IV K 24/13
WYROK
W IMIENIU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ
Dnia 5 stycznia 2015 roku
Sąd Okręgowy w Lublinie w IV Wydziale Karnym w składzie :
Przewodniczący: SSO Mirosław Brzozowski
Protokolant: Sylwia Zbiciak, Przemysław Szewczyk, Sylwia Szutko
Po rozpoznaniu na rozprawie w dniach: 3.06.2013 r., 21.08.2013 r., 20.09.2013 r., 2.12.2013 r., 5.02.2014 r., 19.03.2014 r., 23.04.2014 r., 26.05.2014 r., 18.07.2014 r., 4.09.2014 r., 11.09.2014 r., 24.10.2014 r., 17.11.2014 r., 24.11.2014 r., 17.12.2014 r. 29.12.2014 r.
Przy udziale prokuratora: Antoniego Markockiego, B. W., P. G., J. J.
Sprawy: E. Z. z domu Ż., córki E. i M. z domu P., ur. (...) w S.
oskarżonej o to, że:
VII. W okresie od dnia 1 stycznia 2003 roku do dnia 21 czerwca 2003 roku w L., działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w wykonaniu z góry powziętego zamiaru i w krótkich odstępach czasu, uczestniczyła w obrocie środków finansowych w łącznej wysokości wynoszącej co najmniej 10.457.126,16 zł , pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem oszustw polegających na wprowadzaniu do obrotu handlowego jako pełnowartościowego oleju napędowego i benzyn różnego rodzaju komponentów paliw oraz z korzyści związanych z nieodprowadzaniem należnego podatku akcyzowego z tytułu produkcji i sprzedaży paliw płynnych, zaniżaniem podatku dochodowego i VAT, w wykonaniu ustalonych z L. Z. i A. Z. (1) ról, będąc odpowiedzialną na podstawie przepisów ustawy o rachunkowości za wykonywanie obowiązków w zakresie rachunkowości firmy AGENCJA (...) s.c. L. Z. i G. N. z siedzibą w L. , ujmowała w księgach rachunkowych tej firmy nierzetelne dane poprzez księgowanie faktur zawierających poświadczenie nieprawdy co do okoliczności mających znaczenie prawne, potwierdzających nieistniejące lub zawierane z innymi podmiotami niż wskazane w fakturach transakcje sprzedaży różnego rodzaju produktów ropopochodnych i paliw silnikowych w ten sposób, że:
a) w okresie od dnia 11 kwietnia 2003 roku do dnia 21 czerwca 2003r. ujęła w księgowości firmy (...) faktur wymienionych w pkt I-o, tj.:
Faktura z dnia
11.04.03
na kwotę
(...),36
zł
Faktura z dnia
11.04.03
na kwotę
(...),20
zł
Faktura z dnia
16.04.03
na kwotę
(...),77
zł
Faktura z dnia
16.04.03
na kwotę
(...),06
zł
Faktura z dnia
18.04.03
na kwotę
(...),55
zł
Faktura z dnia
18.04.03
na kwotę
(...),66
zł
Faktura z dnia
24.04.03
na kwotę
(...),57
zł
Faktura z dnia
24.04.03
na kwotę
(...),67
zł
Faktura z dnia
24.04.03
na kwotę
(...),50
zł
Faktura z dnia
24.04.03
na kwotę
(...),30
zł
Faktura z dnia
25.04.03
na kwotę
(...),36
zł
Faktura z dnia
25.04.03
na kwotę
(...),63
zł
Faktura z dnia
28.04.03
na kwotę
(...),00
zł
Faktura z dnia
29.04.03
na kwotę
(...),70
zł
Faktura z dnia
29.04.03
na kwotę
(...),21
zł
Faktura z dnia
30.04.03
na kwotę
(...),74
zł
Faktura z dnia
30.04.03
na kwotę
(...),30
zł
Faktura z dnia
02.05.03
na kwotę
(...),74
zł
Faktura z dnia
02.05.03
na kwotę
(...),87
zł
Faktura z dnia
09.05.03
na kwotę
(...),68
zł
Faktura z dnia
09.05.03
na kwotę
(...),60
zł
Faktura z dnia
09.05.03
na kwotę
(...),36
zł
Faktura z dnia
09.05.03
na kwotę
(...),88
zł
Faktura z dnia
10.05.03
na kwotę
(...),04
zł
Faktura z dnia
13.05.03
na kwotę
(...),32
zł
Faktura z dnia
14.05.03
na kwotę
(...),80
zł
Faktura z dnia
14.05.03
na kwotę
(...),96
zł
Faktura z dnia
14.05.03
na kwotę
(...),88
zł
Faktura z dnia
17.05.03
na kwotę
(...),72
zł
Faktura z dnia
17.05.03
na kwotę
(...),74
zł
Faktura z dnia
19.05.03
na kwotę
(...),16
zł
Faktura z dnia
21.05.03
na kwotę
(...),46
zł
Faktura z dnia
27.05.03
na kwotę
(...),98
zł
Faktura z dnia
28.05.03
na kwotę
(...),90
zł
Faktura z dnia
28.05.03
na kwotę
(...),53
zł
Faktura z dnia
28.05.03
na kwotę
(...),66
zł
Faktura z dnia
29.05.03
na kwotę
(...),21
zł
Faktura z dnia
29.05.03
na kwotę
(...),76
zł
Faktura z dnia
29.05.03
na kwotę
(...),62
zł
Faktura z dnia
30.05.03
na kwotę
(...),20
zł
Faktura z dnia
01.06.03
na kwotę
(...),92
zł
Faktura z dnia
02.06.03
na kwotę
(...),60
zł
Faktura z dnia
03.06.03
na kwotę
(...),30
zł
Faktura z dnia
04.06.03
na kwotę
(...),05
zł
Faktura z dnia
05.06.03
na kwotę
(...),57
zł
Faktura z dnia
09.06.03
na kwotę
(...),13
zł
Faktura z dnia
09.06.03
na kwotę
(...),40
zł
Faktura z dnia
10.06.03
na kwotę
(...),87
zł
Faktura z dnia
10.06.03
na kwotę
(...),85
zł
Faktura z dnia
10.06.03
na kwotę
(...),76
zł
Faktura z dnia
12.06.03
na kwotę
(...),90
zł
Faktura z dnia
13.06.03
na kwotę
(...),76
zł
Faktura z dnia
13.06.03
na kwotę
(...),05
zł
Faktura z dnia
16.06.03
na kwotę
(...),44
zł
Faktura z dnia
16.06.03
na kwotę
(...),32
zł
Faktura z dnia
16.06.03
na kwotę
(...),00
zł
Faktura z dnia
16.06.03
na kwotę
(...),84
zł
Faktura z dnia
16.06.03
na kwotę
(...),45
zł
Faktura z dnia
17.06.03
na kwotę
(...),58
zł
Faktura z dnia
17.06.03
na kwotę
(...),36
zł
Faktura z dnia
17.06.03
na kwotę
(...),72
zł
Faktura z dnia
17.06.03
na kwotę
(...),38
zł
Faktura z dnia
18.06.03
na kwotę
(...),41
zł
Faktura z dnia
20.06.03
na kwotę
(...),50
zł
Faktura z dnia
21.06.03
na kwotę
(...),17
zł
Faktura z dnia
21.06.03
na kwotę
(...),94
zł
wystawionych na firmę PHU (...) A. S. z siedzibą w S. , opiewające na łączną kwotę 3 435 480,26 zł dokumentujących transakcje sprzedaży produktów ropopochodnych, które z tą firmą nie miały miejsca;
b) w okresie od 10 kwietnia 2003 r. do 17 maja 2003 r. ujęła w księgowości firmy (...) faktur wystawionych na firmę (...) J. S. z siedzibą w Ż. wymienionych w pkt I-n, tj.:
Faktura z dnia
03-04-10
na kwotę
39 219,10
zł
Faktura z dnia
03-04-11
na kwotę
42 475,52
zł
Faktura z dnia
03-04-16
na kwotę
52 658,13
zł
Faktura z dnia
03-04-16
na kwotę
43 690,40
zł
Faktura z dnia
03-04-16
na kwotę
48 636,52
zł
Faktura z dnia
03-04-24
na kwotę
44 626,38
zł
Faktura z dnia
03-04-24
na kwotę
45 294,94
zł
Faktura z dnia
03-05-17
na kwotę
84 338,84
zł
opiewających na łączną kwotę 400 939,83 zł dokumentujących transakcje sprzedaży produktów ropopochodnych, które z tą firmą nie miały miejsca;
c) w okresie od dnia 7 stycznia 2003 r. do dnia 16 czerwca 2003 r. ujęła w księgowości firmy (...) faktury wystawione na firmę (...) sp. z o.o. z siedzibą w K. , opiewające na łączną kwotę 6 343 371,30 zł dokumentujące transakcje sprzedaży produktów ropopochodnych, które z tą firmą nie miały miejsca, tj.:
Faktura z dnia
03-01-07
na kwotę
75 060,74
zł
Faktura z dnia
03-01-08
na kwotę
37 169,50
zł
Faktura z dnia
03-01-09
na kwotę
15 374,93
zł
Faktura z dnia
03-01-10
na kwotę
77 695,21
zł
Faktura z dnia
03-01-10
na kwotę
57 359,28
zł
Faktura z dnia
03-01-10
na kwotę
51 526,94
zł
Faktura z dnia
03-01-13
na kwotę
109 893,94
zł
Faktura z dnia
03-01-14
na kwotę
37 477,18
zł
Faktura z dnia
03-01-15
na kwotę
34 700,70
zł
Faktura z dnia
03-01-15
na kwotę
76 356,38
zł
Faktura z dnia
03-01-15
na kwotę
33 681,76
zł
Faktura z dnia
03-01-16
na kwotę
7 327,32
zł
Faktura z dnia
03-01-17
na kwotę
76 023,32
zł
Faktura z dnia
03-01-17
na kwotę
50 596,57
zł
Faktura z dnia
03-01-18
na kwotę
69 314,54
zł
Faktura z dnia
03-01-18
na kwotę
37 140,95
zł
Faktura z dnia
03-01-18
na kwotę
31 345,70
zł
Faktura z dnia
03-01-21
na kwotę
38 025,94
zł
Faktura z dnia
03-01-21
na kwotę
55 175,23
zł
Faktura z dnia
03-01-25
na kwotę
39 721,25
zł
Faktura z dnia
03-01-28
na kwotę
72 671,01
zł
Faktura z dnia
03-01-29
na kwotę
71 519,33
zł
Faktura z dnia
03-01-30
na kwotę
40 798,26
zł
Faktura z dnia
03-01-30
na kwotę
33 582,70
zł
Faktura z dnia
03-02-01
na kwotę
35 500,54
zł
Faktura z dnia
03-02-01
na kwotę
77 047,39
zł
Faktura z dnia
03-02-03
na kwotę
64 292,54
zł
Faktura z dnia
03-02-03
na kwotę
34 176,10
zł
Faktura z dnia
03-02-05
na kwotę
33 144,23
zł
Faktura z dnia
03-02-05
na kwotę
78 364,26
zł
Faktura z dnia
03-02-05
na kwotę
7 340,50
zł
Faktura z dnia
03-02-06
na kwotę
36 450,67
zł
Faktura z dnia
03-02-06
na kwotę
15 795,58
zł
Faktura z dnia
03-02-08
na kwotę
38 134,27
zł
Faktura z dnia
03-02-10
na kwotę
75 794,94
zł
Faktura z dnia
03-02-11
na kwotę
106 628,00
zł
Faktura z dnia
03-02-12
na kwotę
34 457,68
zł
Faktura z dnia
03-02-13
na kwotę
72 312,08
zł
Faktura z dnia
03-02-13
na kwotę
30 137,90
zł
Faktura z dnia
03-02-15
na kwotę
78 996,46
zł
Faktura z dnia
03-02-15
na kwotę
4 481,79
zł
Faktura z dnia
03-02-17
na kwotę
38 554,44
zł
Faktura z dnia
03-02-17
na kwotę
53 827,25
zł
Faktura z dnia
03-02-18
na kwotę
76 605,26
zł
Faktura z dnia
03-02-18
na kwotę
107 126,37
zł
Faktura z dnia
03-02-19
na kwotę
51 093,60
zł
Faktura z dnia
03-02-19
na kwotę
70 639,46
zł
Faktura z dnia
03-02-19
na kwotę
17 811,51
zł
Faktura z dnia
03-02-19
na kwotę
40 914,90
zł
Faktura z dnia
03-02-20
na kwotę
71 356,34
zł
Faktura z dnia
03-02-22
na kwotę
72 983,08
zł
Faktura z dnia
03-02-24
na kwotę
36 072,96
zł
Faktura z dnia
03-02-25
na kwotę
11 548,03
zł
Faktura z dnia
03-03-01
na kwotę
71 599,36
zł
Faktura z dnia
03-03-03
na kwotę
71 772,60
zł
Faktura z dnia
03-03-03
na kwotę
53 949,13
zł
Faktura z dnia
03-03-03
na kwotę
19 698,12
zł
Faktura z dnia
03-03-05
na kwotę
35 827,01
zł
Faktura z dnia
03-03-05
na kwotę
33 695,42
zł
Faktura z dnia
03-03-06
na kwotę
36 202,04
zł
Faktura z dnia
03-03-06
na kwotę
39 731,25
zł
Faktura z dnia
03-03-06
na kwotę
40 199,98
zł
Faktura z dnia
03-03-07
na kwotę
52 795,74
zł
Faktura z dnia
03-03-07
na kwotę
75 492,14
zł
Faktura z dnia
03-03-08
na kwotę
36 540,46
zł
Faktura z dnia
03-03-08
na kwotę
38 040,58
zł
Faktura z dnia
03-03-08
na kwotę
28 030,48
zł
Faktura z dnia
03-03-10
na kwotę
74 471,97
zł
Faktura z dnia
03-03-10
na kwotę
78 616,80
zł
Faktura z dnia
03-03-11
na kwotę
61 706,14
zł
Faktura z dnia
03-03-13
na kwotę
72 146,90
zł
Faktura z dnia
03-03-13
na kwotę
74 722,56
zł
Faktura z dnia
03-03-13
na kwotę
41 097,41
zł
Faktura z dnia
03-03-14
na kwotę
19 529,76
zł
Faktura z dnia
03-03-17
na kwotę
35 516,64
zł
Faktura z dnia
03-03-17
na kwotę
70 363,74
zł
Faktura z dnia
03-03-17
na kwotę
35 266,78
zł
Faktura z dnia
03-03-17
na kwotę
75 103,20
zł
Faktura z dnia
03-03-18
na kwotę
113 216,00
zł
Faktura z dnia
03-03-19
na kwotę
78 935,22
zł
Faktura z dnia
03-03-19
na kwotę
14 343,79
zł
Faktura z dnia
03-03-20
na kwotę
69 512,18
zł
Faktura z dnia
03-03-22
na kwotę
41 289,19
zł
Faktura z dnia
03-03-22
na kwotę
119 657,36
zł
Faktura z dnia
03-03-25
na kwotę
39 531,90
zł
Faktura z dnia
03-03-26
na kwotę
8 666,39
zł
Faktura z dnia
03-03-28
na kwotę
78 060,48
zł
Faktura z dnia
03-03-28
na kwotę
83 694,68
zł
Faktura z dnia
03-03-28
na kwotę
37 708,25
zł
Faktura z dnia
03-03-28
na kwotę
41 170,61
zł
Faktura z dnia
03-04-01
na kwotę
83 953,32
zł
Faktura z dnia
03-04-01
na kwotę
37 426,43
zł
Faktura z dnia
03-04-03
na kwotę
102 662,39
zł
Faktura z dnia
03-04-03
na kwotę
49 922,40
zł
Faktura z dnia
03-04-05
na kwotę
40 728,48
zł
Faktura z dnia
03-04-24
na kwotę
52 430,72
zł
Faktura z dnia
03-04-25
na kwotę
46 130,64
zł
Faktura z dnia
03-04-25
na kwotę
50 886,81
zł
Faktura z dnia
03-04-25
na kwotę
41 484,15
zł
Faktura z dnia
03-04-28
na kwotę
78 332,54
zł
Faktura z dnia
03-04-28
na kwotę
43 218,50
zł
Faktura z dnia
03-04-29
na kwotę
94 066,39
zł
Faktura z dnia
03-05-02
na kwotę
41 079,84
zł
Faktura z dnia
03-05-02
na kwotę
46 972,44
zł
Faktura z dnia
03-05-09
na kwotę
43 493,00
zł
Faktura z dnia
03-05-09
na kwotę
50 414,06
zł
Faktura z dnia
03-05-09
na kwotę
43 874,62
zł
Faktura z dnia
03-05-10
na kwotę
40 977,36
zł
Faktura z dnia
03-05-10
na kwotę
23 607,00
zł
Faktura z dnia
03-05-13
na kwotę
41 965,56
zł
Faktura z dnia
03-05-14
na kwotę
50 211,54
zł
Faktura z dnia
03-05-14
na kwotę
49 178,69
zł
Faktura z dnia
03-05-15
na kwotę
41 612,74
zł
Faktura z dnia
03-05-17
na kwotę
8 790,10
zł
Faktura z dnia
03-05-17
na kwotę
90 790,45
zł
Faktura z dnia
03-05-17
na kwotę
46 398,06
zł
Faktura z dnia
03-05-21
na kwotę
38 934,40
zł
Faktura z dnia
03-05-21
na kwotę
2 753,00
zł
Faktura z dnia
03-05-29
na kwotę
87 741,18
zł
Faktura z dnia
03-06-09
na kwotę
48 606,75
zł
Faktura z dnia
03-06-10
na kwotę
44 509,87
zł
Faktura z dnia
03-06-16
na kwotę
42 032,66
zł
Faktura z dnia
03-06-16
na kwotę
39 156,14
zł
d) w okresie od dnia 25 lutego 2003 r. do dnia 16 czerwca 2003 r. ujęła w księgowości firmy (...) faktur wystawionych na firmę (...) W. D. z siedzibą w K. , wymienionych w pkt I-j, tj.:
Faktura z dnia
03-02-25
na kwotę
102 557,59
zł
Faktura z dnia
03-02-26
na kwotę
36 411,14
zł
Faktura z dnia
03-02-27
na kwotę
33 722,75
zł
Faktura z dnia
03-02-28
na kwotę
71 189,44
zł
Faktura z dnia
03-02-28
na kwotę
23 797,81
zł
Faktura z dnia
03-06-16
na kwotę
2 313,49
zł
Faktura z dnia
03-06-16
na kwotę
7 342,55
zł
opiewających na łączną kwotę 277 334,77 zł dokumentujących transakcje, które z tą firmą nie miały miejsca, przy czym należności z tytułu sprzedaży produktów ropopochodnych realizowano w drodze przelewów z rachunków w/w firm - podmiotów symulujących i rachunków kasowych różnych banków na rachunki firmowe (...) nr (...)- (...)- (...) (...) prowadzony w Banku (...) S.A. IV Oddział w L. i nr (...)- (...) prowadzony w Banku (...) S.A. Oddział w L. lub też należności w gotówce od faktycznych odbiorców towarów przyjmowali A. Z. (2) i L. Z., z których ten ostatni wpłacał następnie pieniądze pod tytułem wpłaty własnej lub wpłaty dokonanej w imieniu firmy, na którą była wystawiona faktura na w/w rachunki, bądź dokumentowali przyjęcie gotówki wystawieniem dowodu KP lub raportu kasowego lub w przypadku faktur wystawionych na firmę (...) za wyjątkiem faktur z pkt c20) do c24) i c123) dokumentowali na fakturze, że należności z tej faktury zostały skompensowane co mogło znacznie utrudnić stwierdzenie przestępnego pochodzenia i wykrycie środków pieniężnych pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem czynów zabronionych,
tj. o przestępstwo z art. 299 § 1 i 5 kk w zb. z art. 273 kk w zb. z art. 77 ust. 1 ustawy z dnia 22 września 1994 r. o rachunkowości (j.t. Dz.U.02.76.694 ze zm.) w zw. z art. 11 § 2 kk w zw. z art. 12 kk.
VIII. w okresie od dnia 17 stycznia 2003 roku do dnia 10 grudnia 2003 roku w L. i innych miejscowościach działając w celu osiągnięcia korzyści majątkowej w wykonaniu z góry powziętego zamiaru i w krótkich odstępach czasu, wspólnie i w porozumieniu z M. Z. z domu G. i L. Z. będąc odpowiedzialną na podstawie przepisów ustawy o rachunkowości za wykonywanie obowiązków w zakresie rachunkowości firmy AGENCJA (...) s.c. L. Z. i G. N. z siedzibą w L. , ujmowała w księgach rachunkowych tej firmy nierzetelne dane poprzez księgowanie faktur zawierających poświadczenie nieprawdy co do okoliczności mających znaczenie prawne, poświadczających fikcyjną sprzedaż paliw silnikowych, tj.:
a) w okresie od dnia 17 stycznia 2003r. do dnia 11 czerwca 2003r ujęła w księgowości firmy (...) faktur wymienionych w pkt IV a, tj.:
Faktura z dnia
03-01-17
na kwotę
(...),60
zł
Faktura z dnia
03-01-30
na kwotę
(...),40
zł
Faktura z dnia
03-03-25
na kwotę
(...),50
zł
Faktura z dnia
03-03-27
na kwotę
(...),50
zł
Faktura z dnia
03-04-16
na kwotę
(...),60
zł
Faktura z dnia
03-04-17
na kwotę
(...),00
zł
Faktura z dnia
03-04-18
na kwotę
(...),90
zł
Faktura z dnia
03-05-13
na kwotę
(...),00
zł
Faktura z dnia
03-05-15
na kwotę
(...),30
zł
Faktura z dnia
03-05-19
na kwotę
(...),60
zł
Faktura z dnia
03-06-06
na kwotę
(...),40
zł
Faktura z dnia
03-06-11
na kwotę
(...),30
zł
wystawionych na firmę (...) W. D. z siedzibą w K. , opiewających na łączną kwotę 961 854,10 zł dokumentujących transakcje, które nie miały miejsca;
b) w okresie od dnia 13 sierpnia 2003 roku do dnia 4 grudnia 2003 roku w L., użyła 38 faktur wymienionych w pkt IV b, tj.:
Faktura z dnia
13.08.03
na kwotę
(...),80
zł
Faktura z dnia
18.08.03
na kwotę
(...),80
zł
Faktura z dnia
20.08.03
na kwotę
(...),40
zł
Faktura z dnia
04.09.03
na kwotę
(...),00
zł
Faktura z dnia
08.09.03
na kwotę
(...),50
zł
Faktura z dnia
10.09.03
na kwotę
(...),80
zł
Faktura z dnia
12.09.03
na kwotę
(...),50
zł
Faktura z dnia
15.09.03
na kwotę
(...),10
zł
Faktura z dnia
17.09.03
na kwotę
(...),00
zł
Faktura z dnia
19.09.03
na kwotę
(...),50
zł
Faktura z dnia
22.09.03
na kwotę
(...),50
zł
Faktura z dnia
24.09.03
na kwotę
(...)
zł
Faktura z dnia
26.09.03
na kwotę
(...),10
zł
Faktura z dnia
29.09.03
na kwotę
(...),50
zł
Faktura z dnia
30.09.03
na kwotę
(...),40
zł
Faktura z dnia
02.10.03
na kwotę
(...),00
zł
Faktura z dnia
06.10.03
na kwotę
(...),80
zł
Faktura z dnia
08.10.03
na kwotę
(...),00
zł
Faktura z dnia
15.10.03
na kwotę
(...),00
zł
Faktura z dnia
20.10.03
na kwotę
(...),40
zł
Faktura z dnia
10.10.03
na kwotę
(...),00
zł
Faktura z dnia
13.10.03
na kwotę
(...),30
zł
Faktura z dnia
17.10.03
na kwotę
(...),00
zł
Faktura z dnia
22.10.03
na kwotę
(...),10
zł
Faktura z dnia
03.11.03
na kwotę
(...),00
zł
Faktura z dnia
05.11.03
na kwotę
(...),20
zł
Faktura z dnia
06.11.03
na kwotę
(...),00
zł
Faktura z dnia
07.11.03
na kwotę
(...),00
zł
Faktura z dnia
10.11.03
na kwotę
(...),20
zł
Faktura z dnia
12.11.03
na kwotę
(...),80
zł
Faktura z dnia
14.11.03
na kwotę
(...),90
zł
Faktura z dnia
17.11.03
na kwotę
(...),00
zł
Faktura z dnia
19.11.03
na kwotę
(...),96
zł
Faktura z dnia
21.11.03
na kwotę
(...),60
zł
Faktura z dnia
24.11.03
na kwotę
(...),00
zł
Faktura z dnia
24.11.03
na kwotę
(...),40
zł
Faktura z dnia
02.12.03
na kwotę
(...),00
zł
Faktura z dnia
04.12.03
na kwotę
(...),62
zł
opiewających na łączną kwotę 2 819 077, 18 zł wystawionych na firmę (...) ul. K.E.N. 4 dokumentujących transakcje, które nie miały miejsca ;
c) w okresie od dnia 1 października 2003 r. do dnia 10 grudnia 2003 roku użyła 8 faktur wymienionych w pkt IV c, tj.:
Faktura z dnia
03.10.01
na kwotę
(...),57
zł
Faktura z dnia
03.10.03
na kwotę
(...),48
zł
Faktura z dnia
03.10.06
na kwotę
(...),70
zł
Faktura z dnia
03.10.08
na kwotę
(...),38
zł
Faktura z dnia
03.10.10
na kwotę
(...),99
zł
Faktura z dnia
03.12.03
na kwotę
(...),15
zł
Faktura z dnia
03.12.08
na kwotę
(...),85
zł
Faktura z dnia
03.12.10
na kwotę
(...),90
zł
opiewających na łączną kwotę 424 419,02 zł wystawionych na firmę (...) .H.U. K. J. W. z siedzibą w K. dokumentujących transakcje, które nie miały miejsca, przy czym należności z nich wynikające nie były w ogóle regulowane a dokonanie wpłaty dokumentowane było fikcyjnymi dowodami KP lub raportami kasowymi
tj. o przestępstwo z art. 273 kk w zb. z art. 77 ust. 1 ustawy z dnia 22 września 1994 r. o rachunkowości (j. t. Dz.U.02.76.694 ze zm.) w zw. z art. 11 § 2 kk w zw. z art. 12 kk.
IX. w okresie od 24 stycznia 2003 roku do 25 stycznia 2004 roku w L. województwa (...), działając z góry powziętym zamiarem i w krótkich odstępach czasu, wspólnie i w porozumieniu z L. Z., a od dnia 10 czerwca 2003 roku z M. Z. z domu G., używała poświadczających nieprawdę faktur VAT dokumentujących fikcyjne transakcje sprzedaży do firmy AGENCJA (...) s. c. L. Z., G. N. z siedzibą w L. w ten sposób, że będąc odpowiedzialną na podstawie przepisów ustawy o rachunkowości za wykonywanie obowiązków w zakresie rachunkowości w/w firmy, ujmowała w księgach rachunkowych tej firmy nierzetelne dane poprzez księgowanie faktur zawierających poświadczenie nieprawdy co do okoliczności mających znaczenie prawne i wykazywała je w deklaracjach VAT 7 składanych organom podatkowym, czym wprowadziła w błąd Pierwszy Urząd Skarbowy w L. co do zaistnienia transakcji zakupu tych towarów doprowadzając do niekorzystnego rozporządzenia mieniem w postaci zaniechania pobrania wykazanego należnego podatku od towarów i usług (...) od firmy (...) w łącznej kwocie 1 380 376,46 zł, a zatem znacznej, wynikającej z obniżenia tego podatku o podatek naliczony w ten sposób, że:
a) w okresie od 24 stycznia 2003 roku do 30 czerwca 2003 r. użyła czterdziestu czterech faktur wymienionych w pkt V b 47 do V b 90, tj.:
Faktura z dnia
03-01-24
na kwotę
79 934,40
zł
Faktura z dnia
03-01-26
na kwotę
88 931,90
zł
Faktura z dnia
03-01-27
na kwotę
82 374,40
zł
Faktura z dnia
03-01-29
na kwotę
92 232,00
zł
Faktura z dnia
03-01-30
na kwotę
91 524,40
zł
Faktura z dnia
03-01-30
na kwotę
82 764,80
zł
Faktura z dnia
03-02-06
na kwotę
28 162,48
zł
Faktura z dnia
03-02-11
na kwotę
24 888,00
zł
Faktura z dnia
03-02-12
na kwotę
2 098,40
zł
Faktura z dnia
03-02-14
na kwotę
81 618,00
zł
Faktura z dnia
03-03-11
na kwotę
43 263,64
zł
Faktura z dnia
03-03-11
na kwotę
92 616,30
zł
Faktura z dnia
03-03-20
na kwotę
91 463,40
zł
Faktura z dnia
03-03-21
na kwotę
77 204,04
zł
Faktura z dnia
03-03-22
na kwotę
92 524,80
zł
Faktura z dnia
03-03-24
na kwotę
74 883,60
zł
Faktura z dnia
03-03-24
na kwotę
87 443,50
zł
Faktura z dnia
03-03-25
na kwotę
89 069,76
zł
Faktura z dnia
03-03-25
na kwotę
81 984,00
zł
Faktura z dnia
03-03-26
na kwotę
88 498,80
zł
Faktura z dnia
03-03-27
na kwotę
72 931,60
zł
Faktura z dnia
03-03-28
na kwotę
85 278,00
zł
Faktura z dnia
03-06-02
na kwotę
78 690,00
zł
Faktura z dnia
03-06-02
na kwotę
88 498,80
zł
Faktura z dnia
03-06-06
na kwotę
156 867,60
zł
Faktura z dnia
03-06-07
na kwotę
72 614,40
zł
Faktura z dnia
10-06-03
na kwotę
89 926,20
zł
Faktura z dnia
11-06-03
na kwotę
87 742,40
zł
Faktura z dnia
13-06 -03
na kwotę
155 257,20
zł
Faktura z dnia
14-06 -03
na kwotę
67 710,00
zł
Faktura z dnia
16-06 -03
na kwotę
69 967,00
zł
Faktura z dnia
17-06 -03
na kwotę
156 885,90
zł
Faktura z dnia
18-06 -03
na kwotę
68 442,00
zł
Faktura z dnia
18-06 -03
na kwotę
141 720,08
zł
Faktura z dnia
19-06 -03
na kwotę
128 832,00
zł
Faktura z dnia
20-06 -03
na kwotę
134 797,80
zł
Faktura z dnia
21-06 -03
na kwotę
71 095,50
zł
Faktura z dnia
23-06 -03
na kwotę
85 583,00
zł
Faktura z dnia
24-06-03
na kwotę
210 315,80
zł
Faktura z dnia
26-06-03
na kwotę
133 620,50
zł
Faktura z dnia
26-06-03
na kwotę
61 115,90
zł
Faktura z dnia
27-06-03
na kwotę
135 261,40
zł
Faktura z dnia
28-06-03
na kwotę
70 799,04
zł
Faktura z dnia
30-06-03
na kwotę
158 569,50
zł
wystawionych przez (...) Sp. z o.o. z siedzibą w K. opiewających na łączną kwotę 4 056 002,24 zł zawierających poświadczenie nieprawdy co do zaistnienia transakcji sprzedaży paliw silnikowych i produktów ropopochodnych włączając je w dokumentację księgową firmy (...) czym doprowadziła do zaniechania pobrania wykazanego należnego podatku od towarów i usług (...) od firmy (...) w łącznej kwocie 710 410,24 zł
b) w okresie od 23 kwietnia 2003 roku do 30 kwietnia 2003 r. użyła czterech faktur wymienionych w pkt V d, tj.:
Faktura z dnia
03-04-23
na kwotę
70 052,40
zł
Faktura z dnia
03-04-24
na kwotę
68 496,90
zł
Faktura z dnia
03-04-28
na kwotę
71 736,00
zł
Faktura z dnia
03-04-30
na kwotę
71 736,00
zł
wystawionych przez PHU (...) z siedzibą w S. opiewających na łączną kwotę 282 021,30 zł zawierających poświadczenie nieprawdy co do zaistnienia transakcji sprzedaży paliw silnikowych włączając je w dokumentację księgową firmy (...) czym doprowadziła do zaniechania pobrania wykazanego należnego podatku od towarów i usług (...) od firmy (...) w łącznej kwocie 50 856,30 zł,
c) w okresie od 10 czerwca 2003 roku do 9 września 2003 r. użyła pięciu faktur wymienionych w pkt V e, tj.:
Faktura z dnia
10.06.2003r.
na kwotę
(...),12
zł
Faktura z dnia
23.06.2003r.
na kwotę
(...),40
zł
Faktura z dnia
30.06.2003r.
na kwotę
(...),20
zł
Faktura z dnia
25.08.2003r.
na kwotę
(...),00
zł
Faktura z dnia
09.09.2003r.
na kwotę
(...),00
zł
wystawionych przez (...) z siedzibą w K. opiewających na łączną kwotę 753 198,72 zł zawierających poświadczenie nieprawdy co do zaistnienia transakcji zakupu z tej firmy środków trwałych związanych z inwestycją dotyczącą wdrożenia linii do produkcji butelek z tworzyw sztucznych włączając je w dokumentację księgową firmy (...) czym doprowadziła do zaniechania pobrania wykazanego należnego podatku od towarów i usług (...) od firmy (...) w łącznej kwocie 135 822,72 zł,
d) w dniu 18 września 2003 r. użyła faktury z dnia 18 września 2003 roku wystawionej przez A&B P.H.Z.U. A. C. z siedzibą w B. opiewającej na kwotę 597 263,20 zł zawierającej poświadczenie nieprawdy co do zaistnienia transakcji zakupu z tej firmy środków trwałych związanych z inwestycją dotyczącą wdrożenia linii do produkcji butelek z tworzyw sztucznych włączając je w dokumentację księgową firmy (...) czym doprowadziła do zaniechania pobrania wykazanego należnego podatku od towarów i usług (...) od firmy (...) w łącznej kwocie 107 703,20 zł,
e) w okresie od 23 października 2003 roku do 16 grudnia 2003 r. użyła dziesięciu faktur wymienionych w pkt V g, tj.:
Faktura z dnia
23.10.2003r.
na kwotę
(...),80
zł
Faktura z dnia
27.10.2003r.
na kwotę
(...),10
zł
Faktura z dnia
07.11.2003r.
na kwotę
(...),10
zł
Faktura z dnia
20.11.2003r.
na kwotę
(...),00
zł
Faktura z dnia
25.11.2003r.
na kwotę
(...),00
zł
Faktura z dnia
28.11.2003r.
na kwotę
(...),60
zł
Faktura z dnia
28.11.2003r.
na kwotę
(...),40
zł
Faktura z dnia
29.11.2003r.
na kwotę
(...),00
zł
Faktura z dnia
09.12.2003r.
na kwotę
(...),00
zł
Faktura z dnia
16.12.2003r.
na kwotę
(...),00
zł
wystawionych przez Firmę Usługowo – Handlową (...) z siedzibą w Ś. opiewających na łączną kwotę 2 070 584,00 zł zawierających poświadczenie nieprawdy co do zaistnienia transakcji zakupu z tej firmy środków trwałych związanych z inwestycją dotyczącą wdrożenia linii do produkcji butelek z tworzyw sztucznych, włączając je w dokumentację księgową firmy (...) czym doprowadziła do zaniechania pobrania wykazanego należnego podatku od towarów i usług (...) od firmy (...) w łącznej kwocie 373 384,00 zł,
f) w dniu 29 grudnia 2003 r. użyła faktury z dnia 29 grudnia 2003 r. wystawionej przez (...) z siedzibą w K. opiewającej na kwotę 12 200 zł zawierającej poświadczenie nieprawdy co do zaistnienia transakcji zakupu z tej firmy środków trwałych związanych z inwestycją dotyczącą wdrożenia linii do produkcji butelek z tworzyw sztucznych włączając ją w dokumentację księgową firmy (...) czym doprowadziła do zaniechania pobrania wykazanego należnego podatku od towarów i usług (...) od firmy (...) w łącznej kwocie 2 200 zł,
tj. o przestępstwo z art. 286 § 1 kk w zw. z art. 294 § 1 kk w zb. z art. 273 kk w zb. z art. 77 ust. 1 ustawy z dnia 22 września 1994 r. o rachunkowości (j.t. Dz.U.02.76.694 ze zm.) w zw. z art. 11 § 2 kk w zw. z art. 12 kk.
X. w okresie od dnia 10 kwietnia 2003 roku do dnia 5 czerwca 2003 roku w L. działając w wykonaniu z góry powziętego zamiaru osiągnięcia korzyści majątkowej, w krótkich odstępach czasu, w celu udaremnienia stwierdzenia przestępnego pochodzenia środków finansowych, wspólnie i w porozumieniu z L. Z., uczestniczyła w ich obrocie, w łącznej wysokości wynoszącej co najmniej 406 987,88 zł, pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem oszustw na szkodę konsumentów, a polegających na wprowadzaniu do obrotu handlowego jako paliwa silnikowego kondensatu gazu naturalnego oraz z korzyści związanych z nieodprowadzaniem należnego podatku akcyzowego i zaniżaniem należnego podatku VAT w ten sposób, że prowadząc księgowość firmy (...) Sp. z o.o. (...)-(...) L. ul. (...) użyła danych tej firmy firmując nimi realizowane przez inne ustalone osoby transakcje zakupu kondensatu gazu naturalnego w ilości 227 846 kg w firmie (...) ” Sp. z o.o. z siedzibą w L. wyłudzając wystawienie na firmę (...) Sp. z o.o. z siedzibą w (...) poświadczających faktur wymienionych w pkt VI, tj.:
1
Faktura nr
(...)
z dnia
2003.04.11 r.
2
Faktura nr
(...)
z dnia
2003.04.14 r.
3
Faktura nr
(...) (korekta)
z dnia
2003.04.17 r.
4
Faktura nr
(...)
z dnia
2003.04.15 r.
5
Faktura nr
(...) (korekta)
z dnia
2003.04.17 r.
6
Faktura nr
(...)
z dnia
2003.04.16 r.
7
Faktura nr
(...) (korekta)
z dnia
2003.04.17 r.
8
Faktura nr
(...)
z dnia
2003.04.24 r.
9
Faktura nr
(...)
z dnia
2003.04.24 r.
10
Faktura nr
(...)
z dnia
2003.05.05 r.
11
Faktura nr
(...)
z dnia
2003.05.05 r.
12
Faktura nr
(...)
z dnia
2003.05.06 r.
13
Faktura nr
(...)
z dnia
2003.05.08 r.
14
Faktura nr
1480/ (...)
z dnia
2003.05.12 r.
15
Faktura nr
(...)
z dnia
2003.05.15 r.
16
Faktura nr
(...)
z dnia
2003.05.16 r.
opiewających na łączną kwotę 406 987,88 zł, w sytuacji gdy nabywcą towaru wymienionego w tych fakturach były inne ustalone osoby, przy czym na 4 fakturach oznaczonych nr (...), (...), (...) oraz (...) podrobiła podpisy G. B. jako osoby upoważnionej do odbioru faktury, a następnie pieniądze na zakup kondensatu gazu naturalnego otrzymane uprzednio od L. Z. w okresie od 10 kwietnia do 5 czerwca 2003 przekazywała w gotówce upoważnionym przedstawicielom firmy (...) Sp. z o.o. lub wpłacała w kasach Banku (...) S.A z dyspozycją przelania środków pieniężnych na rachunek w/w spółki, co udokumentowano 15 dowodami KP i sporządzonymi w okresie od 11 kwietnia do 3 czerwca 2003 roku 12 poleceniami przelewów, przy czym polecenia przelewu z dni 30.04, 07.05, 08.05, 09.05, 14.05, 15.05, 03.06 2003 roku wypełniła osobiście podrabiając na przelewach z dnia 30.04., 07.05, 08.05 i 09.05 2003 roku podpis G. B. jako osoby wydającej dyspozycje przelewu, a następnie podrobiła co najmniej 14 faktur wymienionych w pkt VI, tj.:
Faktura nr
(...) oryginał
z dnia
2003.04.11
Faktura nr
(...) oryginał
z dnia
2003.04.14
Faktura nr
(...) oryginał
z dnia
2003.04.15
Faktura nr
(...) oryginał
z dnia
2003.04.16
Faktura nr
(...) oryginał
z dnia
2003.04.24
Faktura nr
(...) oryginał
z dnia
2003.04.24
Faktura nr
(...) oryginał
z dnia
2003.05.05
Faktura nr
(...) oryginał
z dnia
2003.05.05
Faktura nr
(...) oryginał
z dnia
2003.05.06
Faktura nr
(...) oryginał
z dnia
2003.05.08
Faktura nr
(...) oryginał
z dnia
2003.05.15
Faktura nr
(...) oryginał
z dnia
2003.05.15
Faktura nr
(...) oryginał
z dnia
2003.06.03
Faktura nr
(...) oryginał
z dnia
2003.06.03
dokumentujących fikcyjnie transakcje sprzedaży na łączną kwotę 468 598,20 zł do firmy PHU (...) A. S. z siedzibą w S. kondensatu gazu naturalnego zakupionego w firmie (...) ” Sp. z o.o. z siedzibą w L. w ten sposób, że podpisała się na nich imieniem i nazwiskiem G. B. jako osoby wystawiającej fakturę tj.:
przy czym należności z tych faktur nie były regulowane, a wpłaty dokumentowały fikcyjne dowody KP
co mogło znacznie utrudnić stwierdzenie przestępnego pochodzenia i wykrycie środków pieniężnych pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem czynów zabronionych,
tj. o czyn z art. 299 § 1 i 5 kk w zb. z art. 270 § 1 kk w zb. z art. 272 kk w zw. z art. 11 § 2 kk w zw. z art. 12 kk
E. Z. w ramach zarzucanych jej w pkt VII, VIII i X aktu oskarżenia czynów uznaje za winną tego, że w okresie od dnia 1 stycznia 2003 roku do dnia 10 grudnia 2003 roku w L., działając wspólnie i w porozumieniu z L. Z., A. Z. (1) oraz M. Z. z domu G., w celu osiągnięcia korzyści majątkowej, w wykonaniu tego samego zamiaru i w krótkich odstępach czasu, podjęła czynności, które mogły znacznie utrudnić stwierdzenie przestępnego pochodzenia środków pieniężnych w kwocie nie mniejszej niż 10.864.114,04 zł , pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem oszustw polegających na wprowadzaniu do obrotu handlowego jako pełnowartościowego oleju napędowego i benzyn różnego rodzaju komponentów paliw oraz z korzyści związanych z nieodprowadzaniem należnego podatku akcyzowego z tytułu produkcji i sprzedaży paliw płynnych, zaniżaniem podatku dochodowego i VAT, w wykonaniu ustalonych ról, w ten sposób, że będąc odpowiedzialną na podstawie przepisów ustawy o rachunkowości za wykonywanie obowiązków w zakresie rachunkowości firmy A. s.c. (...) i G. N. z siedzibą w L. , ujmowała w księgach rachunkowych tej firmy nierzetelne dane poprzez księgowanie faktur zawierających poświadczenie nieprawdy co do okoliczności mających znaczenie prawne, stanowiących przedmiot przestępstwa z art. 271§3 k.k., potwierdzających nieistniejące lub zawierane z innymi podmiotami niż wskazane w fakturach transakcje sprzedaży różnego rodzaju produktów ropopochodnych i paliw silnikowych w ten sposób, że:
a) w okresie od dnia 11 kwietnia 2003 roku do dnia 21 czerwca 2003r. użyła 66 faktur, tj.:
1.
Faktura z dnia
11.04.03
na kwotę
(...),36
zł
2.
Faktura z dnia
11.04.03
na kwotę
(...),20
zł
3.
Faktura z dnia
16.04.03
na kwotę
(...),77
zł
4.
Faktura z dnia
16.04.03
na kwotę
(...),06
zł
5.
Faktura z dnia
18.04.03
na kwotę
(...),55
zł
6.
Faktura z dnia
18.04.03
na kwotę
(...),66
zł
7.
Faktura z dnia
24.04.03
na kwotę
(...),57
zł
8.
Faktura z dnia
24.04.03
na kwotę
(...),67
zł
9.
Faktura z dnia
24.04.03
na kwotę
(...),50
zł
10.
Faktura z dnia
24.04.03
na kwotę
(...),30
zł
11.
Faktura z dnia
25.04.03
na kwotę
(...),36
zł
12.
Faktura z dnia
25.04.03
na kwotę
(...),63
zł
13.
Faktura z dnia
28.04.03
na kwotę
(...),00
zł
14.
Faktura z dnia
29.04.03
na kwotę
(...),70
zł
15.
Faktura z dnia
29.04.03
na kwotę
(...),21
zł
16.
Faktura z dnia
30.04.03
na kwotę
(...),74
zł
17.
Faktura z dnia
30.04.03
na kwotę
(...),30
zł
18.
Faktura z dnia
02.05.03
na kwotę
(...),74
zł
19.
Faktura z dnia
02.05.03
na kwotę
(...),87
zł
20.
Faktura z dnia
09.05.03
na kwotę
(...),68
zł
21.
Faktura z dnia
09.05.03
na kwotę
(...),60
zł
22.
Faktura z dnia
09.05.03
na kwotę
(...),36
zł
23.
Faktura z dnia
09.05.03
na kwotę
(...),88
zł
24.
Faktura z dnia
10.05.03
na kwotę
(...),04
zł
25.
Faktura z dnia
13.05.03
na kwotę
(...),32
zł
26.
Faktura z dnia
14.05.03
na kwotę
(...),80
zł
27.
Faktura z dnia
14.05.03
na kwotę
(...),96
zł
28.
Faktura z dnia
14.05.03
na kwotę
(...),88
zł
29.
Faktura z dnia
17.05.03
na kwotę
(...),72
zł
30.
Faktura z dnia
17.05.03
na kwotę
(...),74
zł
31.
Faktura z dnia
19.05.03
na kwotę
(...),16
zł
32.
Faktura z dnia
21.05.03
na kwotę
(...),46
zł
33.
Faktura z dnia
27.05.03
na kwotę
(...),98
zł
34.
Faktura z dnia
28.05.03
na kwotę
(...),90
zł
35.
Faktura z dnia
28.05.03
na kwotę
(...),53
zł
36.
Faktura z dnia
28.05.03
na kwotę
(...),66
zł
37.
Faktura z dnia
29.05.03
na kwotę
(...),21
zł
38.
Faktura z dnia
29.05.03
na kwotę
(...),76
zł
39.
Faktura z dnia
29.05.03
na kwotę
(...),62
zł
40.
Faktura z dnia
30.05.03
na kwotę
(...),20
zł
41.
Faktura z dnia
01.06.03
na kwotę
(...),92
zł
42.
Faktura z dnia
02.06.03
na kwotę
(...),60
zł
43.
Faktura z dnia
03.06.03
na kwotę
(...),30
zł
44.
Faktura z dnia
04.06.03
na kwotę
(...),05
zł
45.
Faktura z dnia
05.06.03
na kwotę
(...),57
zł
46.
Faktura z dnia
09.06.03
na kwotę
(...),13
zł
47.
Faktura z dnia
09.06.03
na kwotę
(...),40
zł
48.
Faktura z dnia
10.06.03
na kwotę
(...),87
zł
49.
Faktura z dnia
10.06.03
na kwotę
(...),85
zł
50.
Faktura z dnia
10.06.03
na kwotę
(...),76
zł
51.
Faktura z dnia
12.06.03
na kwotę
(...),90
zł
52.
Faktura z dnia
13.06.03
na kwotę
(...),76
zł
53.
Faktura z dnia
13.06.03
na kwotę
(...),05
zł
54.
Faktura z dnia
16.06.03
na kwotę
(...),44
zł
55.
Faktura z dnia
16.06.03
na kwotę
(...),32
zł
56.
Faktura z dnia
16.06.03
na kwotę
(...),00
zł
57.
Faktura z dnia
16.06.03
na kwotę
(...),84
zł
58.
Faktura z dnia
16.06.03
na kwotę
(...),45
zł
59.
Faktura z dnia
17.06.03
na kwotę
(...),58
zł
60.
Faktura z dnia
17.06.03
na kwotę
(...),36
zł
61.
Faktura z dnia
17.06.03
na kwotę
(...),72
zł
62.
Faktura z dnia
17.06.03
na kwotę
(...),38
zł
63.
Faktura z dnia
18.06.03
na kwotę
(...),41
zł
64.
Faktura z dnia
20.06.03
na kwotę
(...),50
zł
65.
Faktura z dnia
21.06.03
na kwotę
(...),17
zł
66.
Faktura z dnia
21.06.03
na kwotę
(...),94
zł
wystawionych na firmę PHU (...) A. S. z siedzibą w S. , opiewających na łączną kwotę 3 435 480,26 zł dokumentujących transakcje sprzedaży produktów ropopochodnych, które z tą firmą nie miały miejsca,
b) w okresie od 10 kwietnia 2003 r. do 17 maja 2003 r. użyła 8 faktur wystawionych na firmę (...) J. S. z siedzibą w Ż. tj.:
1.
Faktura z dnia
03-04-10
na kwotę
39 219,10
zł
2.
Faktura z dnia
03-04-11
na kwotę
42 475,52
zł
3.
Faktura z dnia
03-04-16
na kwotę
52 658,13
zł
4.
Faktura z dnia
03-04-16
na kwotę
43 690,40
zł
5.
Faktura z dnia
03-04-16
na kwotę
48 636,52
zł
6.
Faktura z dnia
03-04-24
na kwotę
44 626,38
zł
7.
Faktura z dnia
03-04-24
na kwotę
45 294,94
zł
8.
Faktura z dnia
03-05-17
na kwotę
84 338,84
zł
opiewających na łączną kwotę 400 939,83 zł dokumentujących transakcje sprzedaży produktów ropopochodnych, które z tą firmą nie miały miejsca,
c) w okresie od dnia 7 stycznia 2003 r. do dnia 16 czerwca 2003 r. użyła 123 faktury wystawione na firmę (...) sp. z o.o. z siedzibą w K. , opiewające na łączną kwotę 6 343 371,30 zł dokumentujące transakcje sprzedaży produktów ropopochodnych, które z tą firmą nie miały miejsca, tj.:
1.
Faktura z dnia
03-01-07
na kwotę
75 060,74
zł
2.
Faktura z dnia
03-01-08
na kwotę
37 169,50
zł
3.
Faktura z dnia
03-01-09
na kwotę
15 374,93
zł
4.
Faktura z dnia
03-01-10
na kwotę
77 695,21
zł
5.
Faktura z dnia
03-01-10
na kwotę
57 359,28
zł
6.
Faktura z dnia
03-01-10
na kwotę
51 526,94
zł
7.
Faktura z dnia
03-01-13
na kwotę
109 893,94
zł
8.
Faktura z dnia
03-01-14
na kwotę
37 477,18
zł
9.
Faktura z dnia
03-01-15
na kwotę
34 700,70
zł
10.
Faktura z dnia
03-01-15
na kwotę
76 356,38
zł
11.
Faktura z dnia
03-01-15
na kwotę
33 681,76
zł
12.
Faktura z dnia
03-01-16
na kwotę
7 327,32
zł
13.
Faktura z dnia
03-01-17
na kwotę
76 023,32
zł
14.
Faktura z dnia
03-01-17
na kwotę
50 596,57
zł
15.
Faktura z dnia
03-01-18
na kwotę
69 314,54
zł
16.
Faktura z dnia
03-01-18
na kwotę
37 140,95
zł
17.
Faktura z dnia
03-01-18
na kwotę
31 345,70
zł
18.
Faktura z dnia
03-01-21
na kwotę
38 025,94
zł
19.
Faktura z dnia
03-01-21
na kwotę
55 175,23
zł
20.
Faktura z dnia
03-01-25
na kwotę
39 721,25
zł
21.
Faktura z dnia
03-01-28
na kwotę
72 671,01
zł
22.
Faktura z dnia
03-01-29
na kwotę
71 519,33
zł
23.
Faktura z dnia
03-01-30
na kwotę
40 798,26
zł
24.
Faktura z dnia
03-01-30
na kwotę
33 582,70
zł
25.
Faktura z dnia
03-02-01
na kwotę
35 500,54
zł
26.
Faktura z dnia
03-02-01
na kwotę
77 047,39
zł
27.
Faktura z dnia
03-02-03
na kwotę
64 292,54
zł
28.
Faktura z dnia
03-02-03
na kwotę
34 176,10
zł
29.
Faktura z dnia
03-02-05
na kwotę
33 144,23
zł
30.
Faktura z dnia
03-02-05
na kwotę
78 364,26
zł
31.
Faktura z dnia
03-02-05
na kwotę
7 340,50
zł
32.
Faktura z dnia
03-02-06
na kwotę
36 450,67
zł
33.
Faktura z dnia
03-02-06
na kwotę
15 795,58
zł
34.
Faktura z dnia
03-02-08
na kwotę
38 134,27
zł
35.
Faktura z dnia
03-02-10
na kwotę
75 794,94
zł
36.
Faktura z dnia
03-02-11
na kwotę
106 628,00
zł
37.
Faktura z dnia
03-02-12
na kwotę
34 457,68
zł
38.
Faktura z dnia
03-02-13
na kwotę
72 312,08
zł
39.
Faktura z dnia
03-02-13
na kwotę
30 137,90
zł
40.
Faktura z dnia
03-02-15
na kwotę
78 996,46
zł
41.
Faktura z dnia
03-02-15
na kwotę
4 481,79
zł
42.
Faktura z dnia
03-02-17
na kwotę
38 554,44
zł
43.
Faktura z dnia
03-02-17
na kwotę
53 827,25
zł
44.
Faktura z dnia
03-02-18
na kwotę
76 605,26
zł
45.
Faktura z dnia
03-02-18
na kwotę
107 126,37
zł
46.
Faktura z dnia
03-02-19
na kwotę
51 093,60
zł
47.
Faktura z dnia
03-02-19
na kwotę
70 639,46
zł
48.
Faktura z dnia
03-02-19
na kwotę
17 811,51
zł
49.
Faktura z dnia
03-02-19
na kwotę
40 914,90
zł
50.
Faktura z dnia
03-02-20
na kwotę
71 356,34
zł
51.
Faktura z dnia
03-02-22
na kwotę
72 983,08
zł
52.
Faktura z dnia
03-02-24
na kwotę
36 072,96
zł
53.
Faktura z dnia
03-02-25
na kwotę
11 548,03
zł
54.
Faktura z dnia
03-03-01
na kwotę
71 599,36
zł
55.
Faktura z dnia
03-03-03
na kwotę
71 772,60
zł
56.
Faktura z dnia
03-03-03
na kwotę
53 949,13
zł
57.
Faktura z dnia
03-03-03
na kwotę
19 698,12
zł
58.
Faktura z dnia
03-03-05
na kwotę
35 827,01
zł
59.
Faktura z dnia
03-03-05
na kwotę
33 695,42
zł
60.
Faktura z dnia
03-03-06
na kwotę
36 202,04
zł
61.
Faktura z dnia
03-03-06
na kwotę
39 731,25
zł
62.
Faktura z dnia
03-03-06
na kwotę
40 199,98
zł
63.
Faktura z dnia
03-03-07
na kwotę
52 795,74
zł
64.
Faktura z dnia
03-03-07
na kwotę
75 492,14
zł
65.
Faktura z dnia
03-03-08
na kwotę
36 540,46
zł
66.
Faktura z dnia
03-03-08
na kwotę
38 040,58
zł
67.
Faktura z dnia
03-03-08
na kwotę
28 030,48
zł
68.
Faktura z dnia
03-03-10
na kwotę
74 471,97
zł
69.
Faktura z dnia
03-03-10
na kwotę
78 616,80
zł
70.
Faktura z dnia
03-03-11
na kwotę
61 706,14
zł
71.
Faktura z dnia
03-03-13
na kwotę
72 146,90
zł
72.
Faktura z dnia
03-03-13
na kwotę
74 722,56
zł
73.
Faktura z dnia
03-03-13
na kwotę
41 097,41
zł
74.
Faktura z dnia
03-03-14
na kwotę
19 529,76
zł
75.
Faktura z dnia
03-03-17
na kwotę
35 516,64
zł
76.
Faktura z dnia
03-03-17
na kwotę
70 363,74
zł
77.
Faktura z dnia
03-03-17
na kwotę
35 266,78
zł
78.
Faktura z dnia
03-03-17
na kwotę
75 103,20
zł
79.
Faktura z dnia
03-03-18
na kwotę
113 216,00
zł
80.
Faktura z dnia
03-03-19
na kwotę
78 935,22
zł
81.
Faktura z dnia
03-03-19
na kwotę
14 343,79
zł
82.
Faktura z dnia
03-03-20
na kwotę
69 512,18
zł
83.
Faktura z dnia
03-03-22
na kwotę
41 289,19
zł
84.
Faktura z dnia
03-03-22
na kwotę
119 657,36
zł
85.
Faktura z dnia
03-03-25
na kwotę
39 531,90
zł
86.
Faktura z dnia
03-03-26
na kwotę
8 666,39
zł
87.
Faktura z dnia
03-03-28
na kwotę
78 060,48
zł
88.
Faktura z dnia
03-03-28
na kwotę
83 694,68
zł
89.
Faktura z dnia
03-03-28
na kwotę
37 708,25
zł
90.
Faktura z dnia
03-03-28
na kwotę
41 170,61
zł
91.
Faktura z dnia
03-04-01
na kwotę
83 953,32
zł
92.
Faktura z dnia
03-04-01
na kwotę
37 426,43
zł
93.
Faktura z dnia
03-04-03
na kwotę
102 662,39
zł
94.
Faktura z dnia
03-04-03
na kwotę
49 922,40
zł
95.
Faktura z dnia
03-04-05
na kwotę
40 728,48
zł
96.
Faktura z dnia
03-04-24
na kwotę
52 430,72
zł
97.
Faktura z dnia
03-04-25
na kwotę
46 130,64
zł
98.
Faktura z dnia
03-04-25
na kwotę
50 886,81
zł
99.
Faktura z dnia
03-04-25
na kwotę
41 484,15
zł
100.
Faktura z dnia
03-04-28
na kwotę
78 332,54
zł
101.
Faktura z dnia
03-04-28
na kwotę
43 218,50
zł
102.
Faktura z dnia
03-04-29
na kwotę
94 066,39
zł
103.
Faktura z dnia
03-05-02
na kwotę
41 079,84
zł
104.
Faktura z dnia
03-05-02
na kwotę
46 972,44
zł
105.
Faktura z dnia
03-05-09
na kwotę
43 493,00
zł
106.
Faktura z dnia
03-05-09
na kwotę
50 414,06
zł
107.
Faktura z dnia
03-05-09
na kwotę
43 874,62
zł
108.
Faktura z dnia
03-05-10
na kwotę
40 977,36
zł
109.
Faktura z dnia
03-05-10
na kwotę
23 607,00
zł
110.
Faktura z dnia
03-05-13
na kwotę
41 965,56
zł
111.
Faktura z dnia
03-05-14
na kwotę
50 211,54
zł
112.
Faktura z dnia
03-05-14
na kwotę
49 178,69
zł
113.
Faktura z dnia
03-05-15
na kwotę
41 612,74
zł
114.
Faktura z dnia
03-05-17
na kwotę
8 790,10
zł
115.
Faktura z dnia
03-05-17
na kwotę
90 790,45
zł
116.
Faktura z dnia
03-05-17
na kwotę
46 398,06
zł
117.
Faktura z dnia
03-05-21
na kwotę
38 934,40
zł
118.
Faktura z dnia
03-05-21
na kwotę
2 753,00
zł
119.
Faktura z dnia
03-05-29
na kwotę
87 741,18
zł
120.
Faktura z dnia
03-06-09
na kwotę
48 606,75
zł
121.
Faktura z dnia
03-06-10
na kwotę
44 509,87
zł
122.
Faktura z dnia
03-06-16
na kwotę
42 032,66
zł
123.
Faktura z dnia
03-06-16
na kwotę
39 156,14
zł
d) w okresie od dnia 25 lutego 2003 r. do dnia 16 czerwca 2003 r. użyła 7 faktur wystawionych na firmę (...) W. D. z siedzibą w K. , tj.:
1.
Faktura z dnia
03-02-25
na kwotę
102 557,59
zł
2.
Faktura z dnia
03-02-26
na kwotę
36 411,14
zł
3.
Faktura z dnia
03-02-27
na kwotę
33 722,75
zł
4.
Faktura z dnia
03-02-28
na kwotę
71 189,44
zł
5.
Faktura z dnia
03-02-28
na kwotę
23 797,81
zł
6.
Faktura z dnia
03-06-16
na kwotę
2 313,49
zł
7.
Faktura z dnia
03-06-16
na kwotę
7 342,55
zł
opiewających na łączną kwotę 277 334,77 zł dokumentujących transakcje, które z tą firmą nie miały miejsca, przy czym należności z tytułu sprzedaży produktów ropopochodnych realizowano w drodze przelewów z rachunków w/w firm, podmiotów symulujących i rachunków kasowych różnych banków na rachunki firmowe AKCEPT nr (...)- (...)- (...)-0100 prowadzony w Banku (...) S.A. IV Oddział w L. i nr (...)- (...) prowadzony w Banku (...) S.A. Oddział w L. lub też należności w gotówce od faktycznych odbiorców towarów przyjmowali A. Z. (2) i L. Z., z których ten ostatni wpłacał następnie pieniądze pod tytułem wpłaty własnej lub wpłaty dokonanej w imieniu firmy, na którą była wystawiona faktura na w/w rachunki, bądź dokumentowali przyjęcie gotówki wystawieniem dowodu KP lub raportu kasowego lub w przypadku faktur wystawionych na firmę (...) za wyjątkiem faktur z pkt c20 do c24 i c123 dokumentowali na fakturze, że należności z tej faktury zostały skompensowane co mogło znacznie utrudnić stwierdzenie przestępnego pochodzenia i wykrycie środków pieniężnych pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem czynów zabronionych,
e) w okresie od dnia 17 stycznia 2003 r. do dnia 11 czerwca 2003 r. użyła 12 faktur, tj.:
1.
Faktura z dnia
03-01-17
na kwotę
(...),60
zł
2.
Faktura z dnia
03-01-30
na kwotę
(...),40
zł
3.
Faktura z dnia
03-03-25
na kwotę
(...),50
zł
4.
Faktura z dnia
03-03-27
na kwotę
(...),50
zł
5.
Faktura z dnia
03-04-16
na kwotę
(...),60
zł
6.
Faktura z dnia
03-04-17
na kwotę
(...),00
zł
7.
Faktura z dnia
03-04-18
na kwotę
(...),90
zł
8.
Faktura z dnia
03-05-13
na kwotę
(...),00
zł
9.
Faktura z dnia
03-05-15
na kwotę
(...),30
zł
10.
Faktura z dnia
03-05-19
na kwotę
(...),60
zł
11.
Faktura z dnia
03-06-06
na kwotę
(...),40
zł
12.
Faktura z dnia
03-06-11
na kwotę
(...),30
zł
wystawionych na firmę (...) W. D. z siedzibą w K. , opiewających na łączną kwotę 961 854,10 zł dokumentujących transakcje, które nie miały miejsca;
f) w okresie od dnia 13 sierpnia 2003 roku do dnia 4 grudnia 2003 roku w L., użyła 38 faktur, tj.:
1.
Faktura z dnia
13.08.03
na kwotę
(...),80
zł
2.
Faktura z dnia
18.08.03
na kwotę
(...),80
zł
3.
Faktura z dnia
20.08.03
na kwotę
(...),40
zł
4.
Faktura z dnia
04.09.03
na kwotę
(...),00
zł
5.
Faktura z dnia
08.09.03
na kwotę
(...),50
zł
6.
Faktura z dnia
10.09.03
na kwotę
(...),80
zł
7.
Faktura z dnia
12.09.03
na kwotę
(...),50
zł
8.
Faktura z dnia
15.09.03
na kwotę
(...),10
zł
9.
Faktura z dnia
17.09.03
na kwotę
(...),00
zł
10.
Faktura z dnia
19.09.03
na kwotę
(...),50
zł
11.
Faktura z dnia
22.09.03
na kwotę
(...),50
zł
12.
Faktura z dnia
24.09.03
na kwotę
(...)
zł
13.
Faktura z dnia
26.09.03
na kwotę
(...),10
zł
14.
Faktura z dnia
29.09.03
na kwotę
(...),50
zł
15.
Faktura z dnia
30.09.03
na kwotę
(...),40
zł
16.
Faktura z dnia
02.10.03
na kwotę
(...),00
zł
17.
Faktura z dnia
06.10.03
na kwotę
(...),80
zł
18.
Faktura z dnia
08.10.03
na kwotę
(...),00
zł
19.
Faktura z dnia
15.10.03
na kwotę
(...),00
zł
20.
Faktura z dnia
20.10.03
na kwotę
(...),40
zł
21.
Faktura z dnia
10.10.03
na kwotę
(...),00
zł
22.
Faktura z dnia
13.10.03
na kwotę
(...),30
zł
23.
Faktura z dnia
17.10.03
na kwotę
(...),00
zł
24.
Faktura z dnia
22.10.03
na kwotę
(...),10
zł
25.
Faktura z dnia
03.11.03
na kwotę
(...),00
zł
26.
Faktura z dnia
05.11.03
na kwotę
(...),20
zł
27.
Faktura z dnia
06.11.03
na kwotę
(...),00
zł
28.
Faktura z dnia
07.11.03
na kwotę
(...),00
zł
29.
Faktura z dnia
10.11.03
na kwotę
(...),20
zł
30.
Faktura z dnia
12.11.03
na kwotę
(...),80
zł
31.
Faktura z dnia
14.11.03
na kwotę
(...),90
zł
32.
Faktura z dnia
17.11.03
na kwotę
(...),00
zł
33.
Faktura z dnia
19.11.03
na kwotę
(...),96
zł
34.
Faktura z dnia
21.11.03
na kwotę
(...),60
zł
35.
Faktura z dnia
24.11.03
na kwotę
(...),00
zł
36.
Faktura z dnia
24.11.03
na kwotę
(...),40
zł
37.
Faktura z dnia
02.12.03
na kwotę
(...),00
zł
38.
Faktura z dnia
04.12.03
na kwotę
(...),62
zł
opiewających na łączną kwotę 2 819 077, 18 zł wystawionych na firmę (...) (...) dokumentujących transakcje, które nie miały miejsca,
g) w okresie od dnia 1 października 2003 r. do dnia 10 grudnia 2003 roku użyła 8 faktur, tj.:
1.
Faktura z dnia
03.10.01
na kwotę
(...),57
zł
2.
Faktura z dnia
03.10.03
na kwotę
(...),48
zł
3.
Faktura z dnia
03.10.06
na kwotę
(...),70
zł
4.
Faktura z dnia
03.10.08
na kwotę
(...),38
zł
5.
Faktura z dnia
03.10.10
na kwotę
(...),99
zł
6.
Faktura z dnia
03.12.03
na kwotę
(...),15
zł
7.
Faktura z dnia
03.12.08
na kwotę
(...),85
zł
8.
Faktura z dnia
03.12.10
na kwotę
(...),90
zł
opiewających na łączną kwotę 424 419,02 zł wystawionych na firmę (...) .H.U. K. J. W. z siedzibą w K. dokumentujących transakcje, które nie miały miejsca, przy czym należności z nich wynikające nie były w ogóle regulowane, a dokonanie wpłaty dokumentowane było fikcyjnymi dowodami KP lub raportami kasowymi,
h) w okresie od dnia 10 kwietnia 2003 r. do dnia 5 czerwca 2003 r. prowadząc księgowość firmy (...) Sp. z o.o. (...)-(...) L. ul. (...) użyła danych tej firmy firmując nimi realizowane przez inne ustalone osoby transakcje zakupu kondensatu gazu naturalnego w ilości 227 846 kg w firmie (...) Sp. z o.o. z siedzibą w L. na podstawie faktur:
1
Faktura nr
(...)
z dnia
2003.04.11 r.
2
Faktura nr
(...)
z dnia
2003.04.14 r.
3
Faktura nr
(...) (korekta)
z dnia
2003.04.17 r.
4
Faktura nr
(...)
z dnia
2003.04.15 r.
5
Faktura nr
(...) (korekta)
z dnia
2003.04.17 r.
6
Faktura nr
(...)
z dnia
2003.04.16 r.
7
Faktura nr
(...) (korekta)
z dnia
2003.04.17 r.
8
Faktura nr
(...)
z dnia
2003.04.24 r.
9
Faktura nr
(...)
z dnia
2003.04.24 r.
10
Faktura nr
(...)
z dnia
2003.05.05 r.
11
Faktura nr
(...)
z dnia
2003.05.05 r.
12
Faktura nr
(...)
z dnia
2003.05.06 r.
13
Faktura nr
(...)
z dnia
2003.05.08 r.
14
Faktura nr
1480/ (...)
z dnia
2003.05.12 r.
15
Faktura nr
(...)
z dnia
2003.05.15 r.
16
Faktura nr
(...)
z dnia
2003.05.16 r.
opiewających na łączną kwotę 406 987,88 zł, w sytuacji gdy nabywcą towaru wymienionego w tych fakturach były inne ustalone osoby, przy czym na 4 fakturach oznaczonych nr (...), (...), (...) oraz (...) podrobiła podpisy G. B. jako osoby upoważnionej do odbioru faktury, a następnie pieniądze na zakup kondensatu gazu naturalnego otrzymane uprzednio od L. Z. w okresie od 10 kwietnia do 5 czerwca 2003 przekazywała w gotówce upoważnionym przedstawicielom firmy (...) Sp. z o.o. lub wpłacała w kasach Banku (...) S.A. z dyspozycją przelania środków pieniężnych na rachunek w/w spółki, co udokumentowano 15 dowodami KP i sporządzonymi w okresie od 11 kwietnia do 3 czerwca 2003 roku 12 poleceniami przelewów, przy czym polecenia przelewu z dni 30.04, 07.05, 08.05, 09.05, 14.05, 15.05, 03.06 2003 roku wypełniła osobiście podrabiając na przelewach z dnia 30.04., 07.05, 08.05 i 09.05 2003 roku podpis G. B. jako osoby wydającej dyspozycje przelewu, a następnie podrobiła 14 faktur:
1.
Faktura nr
(...) oryginał
z dnia
2003.04.11
2.
Faktura nr
(...) oryginał
z dnia
2003.04.14
3.
Faktura nr
(...) oryginał
z dnia
2003.04.15
4.
Faktura nr
(...) oryginał
z dnia
2003.04.16
5.
Faktura nr
(...) oryginał
z dnia
2003.04.24
6.
Faktura nr
(...) oryginał
z dnia
2003.04.24
7.
Faktura nr
(...) oryginał
z dnia
2003.05.05
8.
Faktura nr
(...) oryginał
z dnia
2003.05.05
9.
Faktura nr
(...) oryginał
z dnia
2003.05.06
10.
Faktura nr
(...) oryginał
z dnia
2003.05.08
11.
Faktura nr
(...) oryginał
z dnia
2003.05.15
12.
Faktura nr
(...) oryginał
z dnia
2003.05.15
13.
Faktura nr
(...) oryginał
z dnia
2003.06.03
14.
Faktura nr
(...) oryginał
z dnia
2003.06.03
dokumentujących fikcyjnie transakcje sprzedaży na łączną kwotę 468 598,20 zł do firmy PHU (...) A. S. z siedzibą w S. kondensatu gazu naturalnego zakupionego w firmie (...) Sp. z o.o. z siedzibą w L. w ten sposób, że podpisała się na nich imieniem i nazwiskiem G. B. jako osoby wystawiającej fakturę, przy czym należności z tych faktur nie były regulowane, a wpłaty dokumentowały fikcyjne dowody KP, co mogło znacznie utrudnić stwierdzenie przestępnego pochodzenia i wykrycie środków pieniężnych pochodzących z korzyści związanych z popełnianiem czynów zabronionych, tj. popełnienia czynu wyczerpującego dyspozycję art. 299 § 5 k.k. w zb. z art. 273 k.k. w zb. z art. 270 § 1 k.k. w zb. z art. 77 pkt 1 ustawy z dnia 22 września 1994 r. o rachunkowości w zw. z art. 11 § 2 k.k. w zw. z art. 12 k.k. i za to, na podstawie w/w przepisów, przyjmując za podstawę wymiaru kary art. 299§5 k.k. w zw. z art. 11§3 k.k. i art. 309 k.k. - w brzmieniu obowiązującym przed dniem 8 czerwca 2010 r. - skazuje ją na karę 2 (dwóch) lat pozbawienia wolności i grzywnę w wysokości 600 (sześćset) stawek dziennych ustalając wysokość jednej stawki dziennej na kwotę 50 (pięćdziesiąt) zł.--------------------------------------------------------------------
Na podstawie art. 41 § 2 k.k. orzeka środek karny w postaci zakazu prowadzenia działalności gospodarczej związanej ze świadczeniem usług rachunkowych na okres 5 (pięciu) lat.--------------------------------------------
Na podstawie art. 69§1 i 2 k.k. w zw. z art. 70§1 pkt 1 k.k. wykonanie orzeczonej kary pozbawienia wolności warunkowo zawiesza na okres próby wynoszący 5 (pięć) lat.----------------------------------------------
Na podstawie art. 63§1 k.k. na poczet orzeczonej kary grzywny zalicza okres rzeczywistego pozbawienia wolności od dnia 13 maja 2008 r. do dnia 14 maja 2008 r. przyjmując dzień pozbawienia wolności za równoważny dwóm dziennym stawkom grzywny.----------------------------------------------------------------------
Ustala, że czyn zarzucany E. Z. w pkt IX aktu oskarżenia polegał na tym, że w okresie od 24 stycznia 2003 roku do 25 stycznia 2004 roku w L. województwa (...), działając w wykonaniu tego samego zamiaru i w krótkich odstępach czasu, wspólnie i w porozumieniu z L. Z., a od dnia 10 czerwca 2003 roku z M. Z. z domu G., używała nierzetelnych faktur VAT dokumentujących fikcyjne transakcje sprzedaży do firmy AGENCJA (...) s. c. L. Z., G. N. z siedzibą w L. w ten sposób, że będąc odpowiedzialną na podstawie przepisów ustawy o rachunkowości za wykonywanie obowiązków w zakresie rachunkowości w/w firmy, ujmowała w księgach rachunkowych tej firmy nierzetelne dane poprzez księgowanie faktur zawierających poświadczenie nieprawdy co do okoliczności mających znaczenie prawne i wykazywała je w deklaracjach VAT 7 składanych organom podatkowym, czym wprowadziła w błąd Pierwszy Urząd Skarbowy w L. co do zaistnienia transakcji zakupu tych towarów doprowadzając do zaniechania pobrania wykazanego należnego podatku od towarów i usług (...) od firmy (...) w łącznej kwocie 1 380 376,46 złj, wynikającej z obniżenia tego podatku o podatek naliczony w ten sposób, że:
a) w okresie od 24 stycznia 2003 roku do 30 czerwca 2003 r. użyła czterdziestu czterech faktur, tj.:
Faktura z dnia
03-01-24
na kwotę
79 934,40
zł
Faktura z dnia
03-01-26
na kwotę
88 931,90
zł
Faktura z dnia
03-01-27
na kwotę
82 374,40
zł
Faktura z dnia
03-01-29
na kwotę
92 232,00
zł
Faktura z dnia
03-01-30
na kwotę
91 524,40
zł
Faktura z dnia
03-01-30
na kwotę
82 764,80
zł
Faktura z dnia
03-02-06
na kwotę
28 162,48
zł
Faktura z dnia
03-02-11
na kwotę
24 888,00
zł
Faktura z dnia
03-02-12
na kwotę
2 098,40
zł
Faktura z dnia
03-02-14
na kwotę
81 618,00
zł
Faktura z dnia
03-03-11
na kwotę
43 263,64
zł
Faktura z dnia
03-03-11
na kwotę
92 616,30
zł
Faktura z dnia
03-03-20
na kwotę
91 463,40
zł
Faktura z dnia
03-03-21
na kwotę
77 204,04
zł
Faktura z dnia
03-03-22
na kwotę
92 524,80
zł
Faktura z dnia
03-03-24
na kwotę
74 883,60
zł
Faktura z dnia
03-03-24
na kwotę
87 443,50
zł
Faktura z dnia
03-03-25
na kwotę
89 069,76
zł
Faktura z dnia
03-03-25
na kwotę
81 984,00
zł
Faktura z dnia
03-03-26
na kwotę
88 498,80
zł
Faktura z dnia
03-03-27
na kwotę
72 931,60
zł
Faktura z dnia
03-03-28
na kwotę
85 278,00
zł
Faktura z dnia
03-06-02
na kwotę
78 690,00
zł
Faktura z dnia
03-06-02
na kwotę
88 498,80
zł
Faktura z dnia
03-06-06
na kwotę
156 867,60
zł
Faktura z dnia
03-06-07
na kwotę
72 614,40
zł
Faktura z dnia
10-06-03
na kwotę
89 926,20
zł
Faktura z dnia
11-06-03
na kwotę
87 742,40
zł
Faktura z dnia
13-06 -03
na kwotę
155 257,20
zł
Faktura z dnia
14-06 -03
na kwotę
67 710,00
zł
Faktura z dnia
16-06 -03
na kwotę
69 967,00
zł
Faktura z dnia
17-06 -03
na kwotę
156 885,90
zł
Faktura z dnia
18-06 -03
na kwotę
68 442,00
zł
Faktura z dnia
18-06 -03
na kwotę
141 720,08
zł
Faktura z dnia
19-06 -03
na kwotę
128 832,00
zł
Faktura z dnia
20-06 -03
na kwotę
134 797,80
zł
Faktura z dnia
21-06 -03
na kwotę
71 095,50
zł
Faktura z dnia
23-06 -03
na kwotę
85 583,00
zł
Faktura z dnia
24-06-03
na kwotę
210 315,80
zł
Faktura z dnia
26-06-03
na kwotę
133 620,50
zł
Faktura z dnia
26-06-03
na kwotę
61 115,90
zł
Faktura z dnia
27-06-03
na kwotę
135 261,40
zł
Faktura z dnia
28-06-03
na kwotę
70 799,04
zł
Faktura z dnia
30-06-03
na kwotę
158 569,50
zł
wystawionych przez (...) Sp. z o.o. z siedzibą w K. opiewających na łączną kwotę 4 056 002,24 zł zawierających poświadczenie nieprawdy co do zaistnienia transakcji sprzedaży paliw silnikowych i produktów ropopochodnych włączając je w dokumentację księgową firmy (...) czym doprowadziła do zaniechania pobrania wykazanego należnego podatku od towarów i usług (...) od firmy (...) w łącznej kwocie 710 410,24 zł
b) w okresie od 23 kwietnia 2003 roku do 30 kwietnia 2003 r. użyła czterech faktur tj.:
Faktura z dnia
03-04-23
na kwotę
70 052,40
zł
Faktura z dnia
03-04-24
na kwotę
68 496,90
zł
Faktura z dnia
03-04-28
na kwotę
71 736,00
zł
Faktura z dnia
03-04-30
na kwotę
71 736,00
zł
wystawionych przez PHU (...) A. S. z siedzibą w S. opiewających na łączną kwotę 282 021,30 zł zawierających poświadczenie nieprawdy co do zaistnienia transakcji sprzedaży paliw silnikowych włączając je w dokumentację księgową firmy (...) czym doprowadziła do zaniechania pobrania wykazanego należnego podatku od towarów i usług (...) od firmy (...) w łącznej kwocie 50 856,30 zł,
c) w okresie od 10 czerwca 2003 roku do 9 września 2003 r. użyła pięciu faktur tj.:
Faktura z dnia
10.06.2003r.
na kwotę
(...),12
zł
Faktura z dnia
23.06.2003r.
na kwotę
(...),40
zł
Faktura z dnia
30.06.2003r.
na kwotę
(...),20
zł
Faktura z dnia
25.08.2003r.
na kwotę
(...),00
zł
Faktura z dnia
09.09.2003r.
na kwotę
(...),00
zł
wystawionych przez (...) z siedzibą w K. opiewających na łączną kwotę 753 198,72 zł zawierających poświadczenie nieprawdy co do zaistnienia transakcji zakupu z tej firmy środków trwałych związanych z inwestycją dotyczącą wdrożenia linii do produkcji butelek z tworzyw sztucznych włączając je w dokumentację księgową firmy (...) czym doprowadziła do zaniechania pobrania wykazanego należnego podatku od towarów i usług (...) od firmy (...) w łącznej kwocie 135 822,72 zł,
d) w dniu 18 września 2003 r. użyła faktury z dnia 18 września 2003 roku wystawionej przez (...) A. C. z siedzibą w B. opiewającej na kwotę 597 263,20 zł zawierającej poświadczenie nieprawdy co do zaistnienia transakcji zakupu z tej firmy środków trwałych związanych z inwestycją dotyczącą wdrożenia linii do produkcji butelek z tworzyw sztucznych włączając je w dokumentację księgową firmy (...) czym doprowadziła do zaniechania pobrania wykazanego należnego podatku od towarów i usług (...) od firmy (...) w łącznej kwocie 107 703,20 zł,
e) w okresie od 23 października 2003 roku do 16 grudnia 2003 r. użyła dziesięciu faktur tj.:
Faktura z dnia
23.10.2003r.
na kwotę
(...),80
zł
Faktura z dnia
27.10.2003r.
na kwotę
(...),10
zł
Faktura z dnia
07.11.2003r.
na kwotę
(...),10
zł
Faktura z dnia
20.11.2003r.
na kwotę
(...),00
zł
Faktura z dnia
25.11.2003r.
na kwotę
(...),00
zł
Faktura z dnia
28.11.2003r.
na kwotę
(...),60
zł
Faktura z dnia
28.11.2003r.
na kwotę
(...),40
zł
Faktura z dnia
29.11.2003r.
na kwotę
(...),00
zł
Faktura z dnia
09.12.2003r.
na kwotę
(...),00
zł
Faktura z dnia
16.12.2003r.
na kwotę
(...),00
zł
wystawionych przez Firmę Usługowo – Handlową (...) z siedzibą w Ś. opiewających na łączną kwotę 2 070 584,00 zł zawierających poświadczenie nieprawdy co do zaistnienia transakcji zakupu z tej firmy środków trwałych związanych z inwestycją dotyczącą wdrożenia linii do produkcji butelek z tworzyw sztucznych, włączając je w dokumentację księgową firmy (...) czym doprowadziła do zaniechania pobrania wykazanego należnego podatku od towarów i usług (...) od firmy (...) w łącznej kwocie 373 384,00 zł,
f) w dniu 29 grudnia 2003 r. użyła faktury z dnia 29 grudnia 2003 r. wystawionej przez (...) z siedzibą w K. opiewającej na kwotę 12 200 zł zawierającej poświadczenie nieprawdy co do zaistnienia transakcji zakupu z tej firmy środków trwałych związanych z inwestycją dotyczącą wdrożenia linii do produkcji butelek z tworzyw sztucznych włączając ją w dokumentację księgową firmy (...) czym doprowadziła do zaniechania pobrania wykazanego należnego podatku od towarów i usług (...) od firmy (...) w łącznej kwocie 2 200 zł, i czyn ten kwalifikuje jako przestępstwo z art. 56§1 k.k.s. – w brzmieniu obowiązującym w dacie czynu - w zw. z art. 6§2 k.k.s. i na podstawie art. 17§1 pkt 6 k.p.k. postępowania karne o ten czyn umarza. Wydatkami postępowania w tej części obciąża Skarb Państwa.----------------------------------------------------------------------
Zwalnia oskarżoną od kosztów sądowych, a wydatkami postępowania obciąża Skarb Państwa.----------------