Orzecznictwo

Wyrok III K 110/13

Sąd: Sąd powszechny
Data: 3 grudnia 2014
Sygnatura: III K 110/13
Rodzaj: Wyrok

Sędzia: Sławomir Cilulko

Teza

Zorganizowaną grupę przestępczą tworzą co najmniej trzy osoby, których celem jest popełnienie określonych przestępstw (zarówno stałe, jak i zależnie od nadarzającej się okazji) lub też generalnie popełnianie przestępstw o luźnym związku, między innymi bez stałych ról. Nie jest wymagana jakaś specjalna wewnętrzna struktura organizacyjna grupy, jak również nie jest wymagany jej niezmienny skład. Znamię „zorganizowana” oznacza posiadanie przez grupę trwałej struktury, czy to pionowej – z przywódca kierującym działalnością, czy poziomej, z gronem uczestników koordynujących działalność według określonych reguł, którzy zakładają z góry popełnianie z góry możliwie wielu czynów zabronionych (zachowań przestępczych). W pojęciu tym tkwią warunki podstawowej wewnętrznej struktury organizacyjnej (choćby z niskim stopniem zorganizowania), jakaś trwałość, jakieś więzy organizacyjne w ramach wspólnego porozumienia, planowanie przestępstw, akceptacja celów, trwałość zaspokojenia potrzeb grupy, gromadzenie narzędzi popełnienia przestępstw, wyszukiwanie miejsc dla przechowywania „łupów”, czy też przedmiotów czynów zabronionych, rozprowadzanie ich, podział ról, skoordynowany sposób działania (…). Nie zawsze występować musi hierarchiczność i podporządkowanie. Niekonieczną cechą „zorganizowanej grupy” jest poddanie się panującej dyscyplinie, bezdyskusyjnemu przywództwu określonej osoby lub osób oraz system represji za jej naruszenie. Powiązania członków grupy mogą mieć charakter nawet koleżeński, a przywództwo i kierowanie działalnością przestępczą może wynikać z autorytetu, kontaktów i doświadczenia „zawodowego” jednego z jej członków. Trwałość form organizacyjnych, hierarchiczność, dyscyplina i oznaczone kierownictwo, to immanentne cechy przestępczego związku, który jest wyższa formą przestępczej struktury. Wyznacznikiem przypisania przynależności do grupy przestępczej jest ustalenie, że dany sprawca ma świadomość jej istnienia, akceptuje jej cele i formy działania. Nie musi znać wszystkich jej członków - wystarczy np. kontakt z jednym z nich – jak i pełnego spektrum działalności. Zdawać sobie musi jednak sprawę z tego (zamiar bezpośredni lub ewentualny), że dana struktura (co najmniej trzyosobowa) istnieje, a jego zachowanie (chociażby deklaracja realizacji pewnych działań zależnie od potrzeb grupy), leży w jej interesie, zaspokaja potrzeby grupy, stanowi część jej działalności. Przydatne w ustaleniu treści pojęcia zorganizowana grupa przestępcza mogą być także oceny dokonywane z punktu widzenia psychologicznego (powiązania między członkami grupy, wzajemna pomoc, ochrona, jednoczący cel zdobywania środków na utrzymanie, alkohol i rozrywki, jak też na działalność przestępczą), jak i socjologicznego (w tym pojęciu chodzi też o zbiorowość wyznającą wspólne wartości, ignorującą określone normy prawne, zachowującą odrębność od przestrzegających ich członków społeczeństwa). W odkodowaniu znamion art. 258§1 i 3 k.k. pomocne mogą być wiążące Polskę normy prawa międzynarodowego. Rzeczpospolita Polska ratyfikowała Konwencję Narodów Zjednoczonych przeciwko międzynarodowej przestępczości zorganizowanej z dnia 15.11.2000 r. (Dz.U.2005.18.158), której celem jest promowanie współpracy, aby skuteczniej zapobiegać i zwalczać tego rodzaju przestępczość (art. 1).

Powołane przepisy

Ustawa z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowymart. 2; art. 2 ust. 1; art. 2 ust. 1 pkt. 7; art. 202; art. 202 ust. 3; art. 8; art. 8 ust. 1; art. 8 ust. 1 pkt. 3; art. 8 ust. 2; art. 8 ust. 2 pkt. 4
Ustawa z dnia 23 czerwca 1973 r. o opłatach w sprawach karnychart. 17; art. 17 ust. 1; art. 17 ust. 2; art. 20; art. 20 ust. 1; art. 3; art. 3 ust. 1
Ustawa z dnia 12 października 1990 r. o Straży Granicznejart. 9 e; art. 9 e ust. 1; art. 9 e ust. 1 pkt. 3; art. 9 e ust. 7
Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usługart. 17; art. 17 ust. 1; art. 17 ust. 1 pkt. 1
Rozporządzenie Ministra Sprawiedliwości z dnia 28 września 2002 r. w sprawie opłat za czynności adwokackie oraz ponoszenia przez Skarb Państwa kosztów nieopłaconej pomocy prawnej udzielonej z urzędu§ 14; § 14 ust. 2; § 14 ust. 2 pkt. 5; § 16; § 19; § 19 pkt. 1; § 2; § 2 ust. 3; § 20
Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karnyart. 107; art. 107 § 5; art. 108; art. 115; art. 115 § 4; art. 178 a; art. 178 a § 1; art. 18; art. 18 § 1; art. 18 § 2; art. 18 § 3; art. 20; art. 226; art. 226 § 1; art. 258; art. 258 § 1; art. 258 § 3; art. 4; art. 4 § 1; art. 5; art. 53; art. 53 § 1; art. 53 § 2; art. 63; art. 63 § 1; art. 65; art. 65 § 1; art. 65 § 3; art. 69; art. 69 § 1; art. 69 § 2; art. 74; art. 74 § 2; art. 85; art. 86; art. 86 § 2; § 3
Ustawa z dnia 23 kwietnia 1964 r. - Kodeks cywilnyart. 366; art. 366 § 1; art. 451; art. 451 § 1; § 3
Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 9 lutego 2009 r. w sprawie minimalnej stawki akcyzy na papierosy§ 1
Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks postępowania karnegoart. 2; art. 2 ust. 1; art. 2 ust. 1 pkt. 2; art. 424; art. 424 § 1; art. 438; art. 438 pkt. 4; art. 5; art. 5 pkt. 2/1; art. 5 pkt. 2/14; art. 5 pkt. 2/21; art. 5 pkt. 2/55; art. 5 pkt. 3; art. 5 pkt. 4; art. 5 pkt. a; art. 5 pkt. a ppkt. 109; art. 5 pkt. f; art. 5 ppkt. 175; art. 5 ppkt. 226; art. 5 ppkt. 256; art. 5 § 2; art. 5 § 2 pkt. 2/112; art. 5 § 2 pkt. a; art. 5 § 2 ppkt. 14; art. 5 § 2 ppkt. 224; art. 5 § 2 ppkt. 256; art. 616; art. 616 § 2; art. 618; art. 618 § 1; art. 618 § 1 pkt. 11; art. 624; art. 624 § 1; art. 627; art. 627 ppkt. 1; art. 633; art. 641; art. 7; § 2
Ustawa z dnia 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny wykonawczyart. 195 a; art. 195 a § 1; art. 195 a § 2
Ustawa z dnia 10 września 1999 r. - Kodeks karny skarbowyart. 113; art. 113 § 1; art. 12; art. 12 § 1; art. 12 § 2; art. 13; art. 13 § 1; art. 13 § 2; art. 18; art. 189; art. 2; art. 20; art. 20 § 1; art. 20 § 2; art. 22; art. 22 § 2; art. 22 § 2 pkt. 1; art. 22 § 2 pkt. 2/2; art. 22 § 2 pkt. 3; art. 22 § 2 pkt. h; art. 23; art. 23 § 3; art. 29; art. 29 pkt. 1; art. 29 pkt. 2; art. 29 pkt. 3; art. 29 pkt. 4; art. 30; art. 30 § 2; art. 30 § 3; art. 31; art. 31 § 1 a; art. 31 § 2; art. 31 § 6; art. 32; art. 32 § 1; art. 32 § 3; art. 37; art. 37 pkt. 1; art. 37 § 1; art. 37 § 1 pkt. 1; art. 37 § 1 pkt. 2; art. 37 § 1 pkt. 4; art. 37 § 1 pkt. 5; art. 38; art. 38 § 1; art. 38 § 1 pkt. 2; art. 38 § 1 pkt. 3; art. 38 § 2; art. 38 § 2 pkt. 1; art. 39; art. 39 § 1; art. 39 § 2; art. 41 a; art. 41 a § 1; art. 41 a § 2; art. 44; art. 44 § 3; art. 45; art. 45 § 2; art. 51; art. 51 § 1; art. 51 § 2; art. 51 § 3; art. 52; art. 52 § 3; art. 52 § 4; art. 53; art. 53 § 13; art. 53 § 14; art. 53 § 14 poz. 499; art. 53 § 3; art. 53 § 33 a; art. 53 § 4; art. 53 § 5; art. 53 § 6; art. 54; art. 54 § 1; art. 54 § 2; art. 54 § 4; art. 54 § 65; art. 54 § 91; art. 6; art. 6 § 2; art. 63; art. 63 pkt. 1; art. 63 ppkt. 22; art. 63 § 2; art. 63 § 6; art. 63 § 7; art. 65; art. 65 § 1; art. 65 § 2; art. 65 § 3; art. 65 § 4; art. 65 § 54; art. 65 § 91; art. 7; art. 7 § 1; art. 7 § 2; art. 86; art. 86 pkt. 1; art. 86 § 1; art. 86 § 4; art. 9; art. 9 § 1; art. 9 § 2; art. 91; art. 91 § 1; art. 91 § 3; art. 91 § 4; § 16; § 6

Treść orzeczenia

sygn. akt III K 110/13

WYROK

W IMIENIU RZECZYPOSPOLITEJ POLSKIEJ

Dnia 3 grudnia 2014 r.

Sąd Okręgowy w Białymstoku, III Wydział Karny, w składzie:

w składzie:

Przewodniczący: Sędzia Sądu Okręgowego Sławomir Cilulko

Protokolant: Paulina Stachurska

przy udziale Prokuratora Agaty Szóstko-Sołbut z Prokuratury Rejonowej w Białymstoku, delegowanej do Prokuratury Okręgowej w Białymstoku

po rozpoznaniu w dniach 24 stycznia, 20 i 24 lutego, 28 marca, 9 i 17 kwietnia, 20 i 21 maja, 18 i 23 czerwca, 14 i 15 lipca, 23 września, 23 października oraz 25 listopada 2014 r. w Białymstoku

sprawy przeciwko:

1. R. W. (1) (W.)

synowi W. i A. A. (1), rodowe nazwisko matki D.

urodzonemu dnia (...) w S.

oskarżonemu o to, że:

I. w okresie od 20 lipca 2009 r. do 18 grudnia 2009 r. w C., G., K., K., S., B. i innych miejscowościach w rejonie woj. (...) kierował zorganizowaną grupą mającą na celu popełnianie przestępstw skarbowych polegających na nabywaniu, przechowywaniu, pomocy w zbyciu i przewożeniu wyrobów akcyzowych w postaci papierosów różnych marek sprowadzonych na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej z Republiki Białorusi bez uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP oraz bez przedstawienia ich organowi celnemu i zgłoszenia celnego, w skład której wchodzili K. W. (1), A. W. (1), A. W. (2), W. R. (1), J. T. (1), I. K. (1), M. K. (1), J. K. (1), W. K. (1), Z. K., G. L. (1), A. K. (1), D. M. (1), I. S., V. O.,

tj. o czyn z art. 258§3 k.k.

2. K. W. (1)

córce M. i E., rodowe nazwisko matki O.

urodzonej dnia (...) w B.

oskarżonej o to, że:

II. w okresie od 20 lipca 2009 r. do 18 grudnia 2009 r. w G., K., C., B., Ł. i innych miejscowościach w rejonie woj. (...) brała udział w zorganizowanej grupie mającej na celu popełnianie przestępstw skarbowych polegających na nabywaniu, przechowywaniu, pomocy w zbyciu i przewożeniu wyrobów akcyzowych w postaci papierosów różnych marek sprowadzonych na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej z Republiki Białorusi bez uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP oraz bez przedstawienia organowi celnemu i zgłoszenia celnego, kierowanej przez R. W. (1), w skład której wchodzili A. W. (1), A. W. (2), J. T. (1), W. R. (1), I. K. (1), M. K. (1), J. K. (1), W. K. (1), Z. K., G. L. (1), A. K. (1), D. M. (1), I. S., V. O.,

tj. o czyn z art. 258§1 k.k.

a nadto, R. W. (1) i K. W. (1) oskarżonym o to, że:

III. w miejscu i czasie jak wyżej, kierując, w przypadku R. W. (1), zorganizowaną grupą mającą na celu popełnianie przestępstw skarbowych, o której mowa w pkt I, zaś w przypadku K. W. (1), biorąc udział w tej grupie, działając wspólnie i w porozumieniu, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu tego samego zamiaru, uczyniwszy sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, wielokrotnie, co najmniej 289-krotnie, nabyli - osobiście przez R. W. (1) oraz za pośrednictwem A. W. (1) i A. W. (2) - od ustalonych i nieustalonych osób, w tym od W. R. (1), J. K. (1) i W. K. (1), I. S., V. O., M. K. (1) i I. K. (1), a następnie zbyli D. M. (1), J. T. (1), Z. K., A. K. (1), G. L. (1) i innym ustalonym i nieustalonym osobom, wyroby akcyzowe w postaci papierosów różnych marek, w tym (...), (...), (...), (...) (...), (...), (...), (...) (...), (...), stanowiące przedmiot czynu zabronionego określonego w art. 63§2 kks i art. 86§1 kks, tj. sprowadzone na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej z Republiki Białorusi wbrew przepisom ustawy bez uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP oraz bez przedstawienia organowi celnemu i zgłoszenia celnego, w łącznej ilości nie mniejszej niż 718 540 paczek o łącznej wartości celnej nie mniejszej niż 62 458 zł, na których ciążyły należności celne małej wartości w kwocie nie mniejszej niż 35 948 zł oraz należności podatkowe wielkiej wartości w kwocie nie mniejszej niż 7 199 437 zł, w tym podatek akcyzowy wielkiej wartości w kwocie nie mniejszej niż 5 883 410 zł i podatek od towarów i usług w kwocie nie mniejszej niż 1 316 027 zł, i jednocześnie, uchylając się od opodatkowania, nie ujawnili właściwym organom, tj. Naczelnikowi II Urzędu Skarbowego w B. oraz Naczelnikowi Urzędu Celnego w B., w/w wyrobów będących przedmiotem opodatkowania, przez co uszczuplili podatek akcyzowy i podatek od towarów i usług wielkiej wartości w łącznej kwocie nie mniejszej niż 7 199 437 zł, a mianowicie:

1. w dniu 20.07.2009r. nabyli od nieustalonej osoby 30 kartonów (300 paczek) papierosów marki (...), 30 kartonów (300 paczek) papierosów marki (...) i 10 kartonów (100 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 61 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 35 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 7014 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 5 732 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 282 zł, które zbyli ustalonej osobie posługującej się telefonem o numerze (...)

2. w dniu 21.07.2009r. nabyli od nieustalonej osoby 70 kartonów (700 paczek) papierosów marki (...)o łącznej wartości celnej 61 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 35 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 7014 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 5 732 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 282 zł, które zbyli mężczyźnie o imieniu W. posługującemu się telefonem o numerze (...)

3. w dniu 22.07.2009r. nabyli od W. R. (1) 200 kartonów (2000 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 174 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 100 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 663 zł

4. w dniu 23.07.2009r. nabyli od nieustalonych osób 350 kartonów (3500 paczek) papierosów różnych marek , w tym 50 kartonów (...), 50 kartonów (...)i 250 kartonów (...) o łącznej wartości celnej 304 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 175 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 35 068 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 28 658 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 6 410 zł, które zbyli J. T. (1)

5. w dniu 23.07.2009r. nabyli za pośrednictwem A. W. (1) i A. W. (2) od nieustalonej osoby 220 kartonów (2200 paczek) papierosów różnych marek o łącznej wartości celnej 191 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 110 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 22 043 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 18 014 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 4 029 zł

6. w dniu 24.07.2009r. nabyli za pośrednictwem A. W. (1) i A. W. (2) od ustalonej osoby narodowości białoruskiej 37 kartonów (370 paczek) papierosów różnych marek, w tym (...) i (...), o łącznej wartości celnej 32 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 18 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 3708 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 3 030 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 678 zł oraz w okresie do 24.07.2009r. dwukrotnie nabył od w/w osoby łącznie 73 kartony (730 paczek) papierosów n/n marek o łącznej wartości celnej 63 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 36zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 7314 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 5 977 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 337 zł

7. w bliżej nieustalonym okresie do dnia 24.07.2009r. nabyli od n/n osoby 9 kartonów (90 paczek) papierosów różnych marek, w tym (...), (...) i (...) o łącznej wartości celnej 8 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 5 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 902 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 737 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 165 zł, które najprawdopodobniej zbyli ustalonej osobie posługującej się telefonem o numerze (...)

8. w dniu 24.07.2009r. nabyli od ustalonej osoby posługującej się telefonem o numerze (...) 21 kartonów (210 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 18 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 10 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 2103 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1 719 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 384 zł

9. w dniach 23 i 24.07.2009r. nabyli od n/n osób 500 kartonów (5000 paczek) papierosów różnych marek, w tym (...), (...) i (...) o łącznej wartości celnej 435 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 251 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 50 098 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 40 940 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 9 158 zł, które zbyli J. T. (1)

10. w dniu 25.07.2009r. nabyli za pośrednictwem A. W. (1) i A. W. (2) od n/n osoby 200 kartonów papierosów różnych marek, w tym (...), (...) i (...) o łącznej wartości celnej 174 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 100 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 663 zł

11. w dniu 25.07.2009r. nabyli od I. i M. K. (1) 50 kartonów (500 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 43 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 25 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 5010 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 094 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 916 zł, które zbyli J. T. (1)

12. w dniu 25.07.2009r. nabyli od n/n osoby nie mniej niż 16 kartonów (160 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 14 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 8 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 1603 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1 310 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 293 zł, które zbyli ustalonemu mężczyźnie posługującemu się telefonem o numerze (...)

13. w dniu 26.07.2009r. nabyli za pośrednictwem A. W. (1) i A. W. (2) od n/n osoby o imieniu W. nie mniej niż 11 kartonów (110 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 10 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 6 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 1103 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 901 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 202 zł

14. w okresie od 26-27.07.2009r. nabyli od n/n osób nie mniej niż 400 kartonów (4000 paczek) papierosów marki (...) i innej nn. marki o łącznej wartości celnej 348 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 200 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326 zł, które zbyli J. T. (1)

15. w dniu 27.07.2009r. nabyli od W. R. (1) 200 kartonów (2000 paczek) papierosów n/n marek o łącznej wartości celnej 174 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 100 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 663 zł, które następnie przekazali M. i I. K. (1) oraz A. W. (1) na przechowanie

16. w dniu 27.07.2009r. nabyli za pośrednictwem A. W. (1) i A. W. (2) od n/n osoby 10 kartonów (100 paczek) papierosów marki (...)i 10 kartonów (100 paczek) papierosów marki(...) o łącznej wartości celnej 17 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 10 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 2004 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1 638 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 366 zł

17. w dniu 27.07.2009r. nabyli od J. K. (1) i W. K. (1) 380 kartonów (3800 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 330 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 190 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 38 073 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 31 114 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 6 959 zł, które zbyli J. T. (1)

18. w dniu 28.07.2009r. nabyli od n/n osoby nie mniej niż 100 kartonów (1000 paczek) papierosów marki (...) i (...) o łącznej wartości celnej 87 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 50 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 10 020 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 8 188 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 832 zł, które zbyli J. T. (1)

19. w okresie 27-28.07.2009r. nabyli od n/n osoby 8 kartonów (80 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 7 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 4 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 802 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 655 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 147 zł, które zbyli ustalonej osobie posługującej się telefonem o numerze (...)

20. w dniu 28.07.2009r. nabyli od n/n mężczyzny o imieniu S. za pośrednictwem A. W. (1) i A. W. (2) nie mniej niż 14 kartonów (140 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 12 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 7 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 1402 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1 146 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 256 zł

21. w dniu 28.07.2009r. nabyli od n/n osoby 19 kartonów (190 paczek) papierosów marki (...) i (...) o łącznej wartości celnej 17 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 10 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 1904 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1 556 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 348 zł, które zbyli A. W. (1) za kwotę 720 zł

22. w dniu 28.07.2009r. nabyli od W. R. (1) nie mniej niż 200 kartonów (2000 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 174 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 100 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 663 zł, które przekazali I. K. (1) i M. K. (1) na przechowanie

23. w dniu 29.07.2009r. nabyli od W. R. (1) nie mniej niż 250 kartonów (2500 paczek) papierosów różnych marek, w tym (...) i (...) o łącznej wartości celnej 217 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 125 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 25 049 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 20 470 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 4 579 zł,

24. w okresie od 29-31.07.2009r. nabyli od n/n osób 14 kartonów (140 paczek) papierosów marki (...) i innej nieustalonej o łącznej wartości celnej 12 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 7 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 1402 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1 146 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 256 zł, które zbyli ustalonej osobie posługującej się telefonem o numerze (...)

25. w dniu 29.07.2009r. nabyli od I. i M. K. (1) nie mniej niż 150 kartonów (1500 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 130 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 75 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 15 029 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 12 282 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 2 747 zł

26. w dniu 30.07.2009r. nabyli od n/n osób 80 kartonów (800 paczek) papierosów marki (...) i n/n marki o łącznej wartości celnej 70 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 40 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 8015 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 6 550 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 465 zł, które zbyli ustalonej osobie o imieniu G.

27. w okresie 30-31.07.2009r. nabyli łącznie nie mniej niż 850 kartonów (8500 paczek) papierosów n/n marki, w tym od W. R. (1) nie mniej niż 500 kartonów papierosów o łącznej wartości celnej 739 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 426 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 85 166 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 69 598 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 15 568 zł, z których nie mniej niż 612 kartonów zbyli J. T. (1)

28. w dniu 31.07.2009r. nabyli od n/n osoby 24 kartony (240 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 21 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 12zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 2405 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1 965 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 440 zł, które zbyli ustalonej osobie o imieniu G.

29. w dniu 01.08.2009r. nabyli za pośrednictwem A. W. (1) i A. W. (2) od ustalonej osoby narodowości białoruskiej posługującej się telefonem o numerze (...) kartonów (780 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 68 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 39 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 7816 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 6 387 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 429 zł

30. w dniu 01.08.2009r. nabyli od n/n osoby nie mniej niż 10 kartonów (100 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 9 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 5 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 1002 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 819 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 183 zł, które zbyli ustalonej osobie o imieniu G.

31. w dniach 01-02.08.2099r. nabyli od n/n osoby nie mniej niż 350 kartonów (3500 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 304 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 175 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 35 068 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 28 658 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 6 410 zł, które zbyli J. T. (1)

32. w okresie 02-04.08.2009r. nabyli za pośrednictwem A. W. (1) i A. W. (2) łącznie nie mniej niż 300 kartonów (3000 paczek) papierosów n/n marek, w tym 80 kartonów od ustalonej osoby o imieniu I., nie mniej niż 20 kartonów od mężczyzny o imieniu W. i nie mniej niż 14 kartonów od mężczyzny o imieniu S. o łącznej wartości celnej 261 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 zł

33. w okresie 03-04.08.2009r. nabyli łącznie nie mniej niż 550 kartonów (5500 paczek) papierosów n/n marek, w tym w dniu 03.08.2009r. od W. R. (1) nie mniej niż 300 kartonów n/n papierosów, zaś 250 kartonów za pośrednictwem A. W. (1) i A. W. (2) o łącznej wartości celnej 478 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 275 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 55 107 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 45 034 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 10 073 zł, z czego 450 kartonów zbyli J. T. (1)

34. w dniu 04.08.2009r. nabyli od n/n osoby 70 kartonów (700 paczek) papierosów marki (...) i 10 kartonów (100 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 70 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 40 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 8015 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 6 550 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 465 zł, które zbyli mężczyźnie o imieniu W. posługującemu się telefonem o numerach (...) i (...)

35. w dniu 05.08.2009r. nabyli od n/n osoby nie mniej niż 375 kartonów (3750 paczek) papierosów n/n marek o łącznej wartości celnej 326 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 188 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 37 573 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 30 705 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 6 868 zł, które zbyli J. T. (1)

36. w dniu 05.08.2009r. nabyli od n/n osoby 68 kartonów (680 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 59 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 34 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 6813 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 5 568 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 245 zł, które zbyli ustalonej osobie posługującej się telefonem o numerze (...)

37. w dniu 05.08.2009r. nabyli za pośrednictwem A. W. (1) i A. W. (2) od n/n osoby 200 kartonów (2000 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 174 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 100 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 663 zł

38. w dniu 06.08.2009r. nabyli za pośrednictwem A. W. (1) i A. W. (2) od n/n mężczyzny o imieniu S. posługującego się telefonem o numerze (...) nie mniej niż 14 kartonów (140 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 12 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 7zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 1402 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1 146 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 256 zł

39. w dniu 06.08.2009r. nabyli od ustalonej osoby za pośrednictwem innej ustalonej osoby o imieniu D. nie mniej niż 120 kartonów (1200 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 104 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 60 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 12 024 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 9 826 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 2 198 zł

40. w okresie 06-10.08.2009r. nabyli od n/n osoby 27 kartonów (270 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 23 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 13 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 2705 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 2 211 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 494 zł, które zbyli ustalonej osobie posługującej się telefonem o numerze (...)

41. w dniach 07-08.08.2009r. nabyli łącznie nie mniej niż 900 kartonów (9000 paczek) papierosów różnych marek, w tym w dniu 07.08.2009r. 300 kartonów od W. R. (1), o łącznej wartości celnej 782 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 450 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 90 175 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 73 692 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 16 483 zł, które w dniach 07 i 08.08.2009r. zbyli J. T. (1)

42. w dniu 07.08.2009r. nabyli, za pośrednictwem A. W. (1) i A. W. (2), od ustalonej osoby posługującej się telefonem o numerze (...) kartony (1020 paczek) papierosów n/n marek o łącznej wartości celnej 89 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 51 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 10 220 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 8 352 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 868 zł

43. w dniach 07-08.08.2009r. nabyli od n/n osób 70 kartonów (700 paczek) papierosów marki (...) i 10 kartonów (100 paczek) papierosów marki (...)o łącznej wartości celnej 70 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 40 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 8015 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 6 550 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 465 zł, które zbyli w dniu 08.08.2009r. nieustalonemu mężczyźnie o imieniu W. posługującego się telefonem o numerach (...) i (...)

44. w dniu 08.08.2009r. nabyli, za pośrednictwem A. W. (1) i A. W. (2), od n/n osoby 18 kartonów (180 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 16 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 9 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 1804 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1 474 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 330 zł

45. w dniu 08.08.2009r. nabyli, za pośrednictwem A. W. (1) i A. W. (2), od n/n mężczyzny o imieniu K. i od ustalonej osoby o imieniu I. nie mniej niż 15 kartonów (150 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 13 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 7 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 1503 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1 228 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 275 zł

46. w dniu 09.08.2009r. nabyli łącznie nie mniej niż 400 kartonów (4000 paczek) papierosów różnych marek, w tym za pośrednictwem A. W. (1) i A. W. (2) nie mniej niż 200 kartonów, natomiast od J. i W. K. (1) nie mniej niż 150 kartonów, o łącznej wartości celnej 348 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 200 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326 zł, które w dniu 10.08.2009r. zbyli J. T. (1)

47. w dniu 10.08.2009r. nabyli od n/n mężczyzny o imieniu T. 3 kartony (30 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 3 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 2 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 301 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 246 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 55zł, które następnie zbyli mężczyźnie o imieniu P. posługującemu się telefonem o nr (...)

48. w dniu 10.08.2009r. nabyli, za pośrednictwem A. W. (1) i A. W. (2), od n/n osób nie mniej niż 50 kartonów (500 paczek) papierosów n/n marek o łącznej wartości celnej 43 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 25 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 5010 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 094 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 916 zł, które M. i I. K. (1) przewieźli z G. do nieustalonego miejsca

49. w dniu 10.08.2009r. nabyli od ustalonej osoby posługującej się telefonem o numerze (...) 60 kartonów (600 paczek) papierosów n/n marek o łącznej wartości celnej 52 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 30 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 6012 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 913 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 099 zł

50. w dniu 10.08.2009r. nabyli od W. R. (1) 150 kartonów (1500 paczek) papierosów n/n marek o łącznej wartości celnej 130 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 75 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 15 029 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 12 282 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 2 747 zł

51. w dniu 10.08.2009r nabyli od J. i W. K. (1) nie mniej niż 350 kartonów (3500 paczek) papierosów n/n marek za kwotę 15 600 zł o łącznej wartości celnej 304 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 175 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 35 068 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 28 658 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 6 410 zł

52. w dniu 11.08.2009r. nabyli od n/n osób narodowości białoruskiej, za pośrednictwem A. W. (1) i A. W. (2), nie mniej niż 20 kartonów (200 paczek) papierosów marki (...)i 8 kartonów (80 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 24 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 14 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 2806 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 2 293 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 513 zł

53. w dniu 11.08.2009r. nabyli od n/n osób nie mniej niż 100 kartonów (1000 paczek) papierosów n/n marek o łącznej wartości celnej 87 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 50 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 10 020 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 8 188 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 832 zł, które przekazali na przechowanie M. i I. K. (1)

54. w dniu 12.08.2009r. nabyli od W. R. (1) nie mniej niż 300 kartonów (3000 paczek) papierosów różnych marek, w tym (...), (...), (...)o łącznej wartości celnej 261 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 zł

55. w dniu 11.08.2009r. nabyli od n/n mężczyzny o imieniu A. za pośrednictwem A. W. (1) i A. W. (2) 10 kartonów (100 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 9 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 5 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 1002 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 819 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 183 zł

56. w dniu 12.08.2009r. nabyli od J. i W. K. (1) nie mniej niż 400 kartonów (4000 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 348 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 200 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326 zł

57. w dniach 13-14.08.2009r. nabyli od V. O. 365 kartonów (3650 paczek) papierosów marki (...) i od J. S. 1000 kartonów (10000 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 1186 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 683 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 136 766 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 111 766 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 25 000 zł

58. w dniu 12.08.2009r. nabyli za pośrednictwem A. W. (1) i A. W. (2) łącznie nie mniej niż 300 kartonów (3000 paczek) papierosów n/n marek o łącznej wartości celnej 261 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 zł

59. w dniach 12-13.08.2009r. nabyli od n/n osób za pośrednictwem A. W. (1) i A. W. (2) nie mniej niż 300 kartonów (3000 paczek) papierosów n/n marek, z których 200 kartonów przekazali na przechowanie I. i M. K. (1), zaś od I. i M. K. (1) nabyli 250 kartonów (2500 paczek) papierosów n/n marek i 450 kartonów (4500 paczek) papierosów marki (...), natomiast od J. i W. K. (1) nabył nie mniej niż 400 kartonów (4000 paczek) papierosów marki (...), o łącznej wartości celnej 1 217zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 701 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 140 273 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 114 632 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 25641zł

60. w dniu 12.08.2009r. nabyli od ustalonej osoby o imieniu I., za pośrednictwem A. W. (1) i A. W. (2), nie mniej niż 60 kartonów (600 paczek) papierosów marki (...)o łącznej wartości celnej 52 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 30 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 6012 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 913 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 099 zł

61. w dniu 14.08.2009r. nabyli od W. R. (1) nie mniej niż 250 kartonów (2500 paczek) papierosów n/n marek o łącznej wartości celnej 217 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 125 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 25 049 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 20 470 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 4 579 zł

62. w dniu 16.08.2009r. nabyli od n/n osób nie mniej niż 200 kartonów (2000 paczek) papierosów marki (...) i (...) o łącznej wartości celnej 174 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 100 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 663 zł, które zbyli G. L. (1)

63. w dniu 14.08.2009r. nabyli od ustalonej osoby posługującej się telefonem o numerze (...) kartonów (560 paczek) papierosów n/n marek o łącznej wartości celnej 49 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 28 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 5611 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 585 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 026 zł

64. w dniu 14.08.2009r. nabyli, za pośrednictwem A. W. (1) i A. W. (2), od nieustalonych mężczyzn o imieniu P. i O. 160 kartonów (1600 paczek) papierosów n/n marek o łącznej wartości celnej 139 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 80 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 16 031 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 13 101 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 2 930 zł

65. w dniu 16.08.2009r nabyli za pośrednictwem A. W. (1) i A. W. (2) nie mniej niż 20 kartonów (200 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 17 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 10 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 2004 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1 638 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 366 zł, które zbyli ustalonemu mężczyźnie posłującemu się telefonem o numerze (...) za pośrednictwem A. W. (1)

66. w dniu 15.08.2009r. nabyli za pośrednictwem A. W. (1) i A. W. (2) nie mniej niż 400 kartonów (4000 paczek) papierosów n/n marek o łącznej wartości celnej 348 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 200 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326 zł

67. w dniu 17.08.2009r. nabyli od W. R. (1) nie mniej niż 300 kartonów (3000 paczek) papierosów różnych marek, w tym (...), (...), (...)o łącznej wartości celnej 261 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 zł

68. w dniu 16.08.2009r. nabyli od ustalonej osoby narodowości białoruskiej posługującej się telefonem o numerze (...) 115 kartonów (1150 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 100 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 58 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 11 522 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 9 416 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 2106 zł

69. w dniach 16-17.08.2009r. nabyli od n/n osób nie mniej niż 70 kartonów (700 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 61 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 35 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 7014 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 5 732 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 282 zł, które w dniu 18.08.2009r. zbyli ustalonemu mężczyźnie o imieniu G.

70. w dniu 17.08.2009r. nabyli, za pośrednictwem A. W. (1) i A. W. (2), od n/n osoby narodowości białoruskiej 48 kartonów (480 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 42 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 24 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 4809 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 3 930 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 879 zł

71. w dniu 17-19.08.2009r. nabyli na n/n osoby nie mniej niż 50 kartonów (500 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 43 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 25 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 5010 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 094 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 916 zł, które zbyli G. L. (1)

72. w dniach 17-18.08.2009 r. nabyli od n/n osób nie mniej niż 300 kartonów (3000 paczek) papierosów marki (...), 80 kartonów (800 paczek) marki (...), 100 kartonów (1000 paczek) marki (...), 50 kartonów (500 paczek) nn. marki, w tym 250 kartonów n/n papierosów od V. O. oraz w dniu 17.08.2009 r. 200 kartonów (2000 paczek) papierosów marki (...), 178 kartonów (1780 paczek) marki (...) i 10 kartonów (100 paczek) marki (...) od J. i W. K. (1) o łącznej wartości celnej 798 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 460 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 91 979 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 75 166 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 16 813 zł, które następnie zbyli G. L. (1) w dniach 17-18.08.2009r

73. w dniu 18.08.2009 r. nabyli od nn. osób nie mniej niż 450 kartonów (4500 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 391 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 225 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 45 088 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 36 846 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 8 242 zł, które zbyli J. T. (1)

74. w dniu 17.08.2009r. nabyli, za pośrednictwem A. W. (1) i A. W. (2), od ustalonej osoby posługującej się telefonem o numerze (...) nie mniej niż 20 kartonów (200 paczek) papierosów marki (...) za kwotę 800 zł o łącznej wartości celnej 17 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 10 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 2004 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1 638 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 366 zł

75. w dniu 19.08.2009r. nabyli od W. R. (1) i innych n/n osób nie mniej niż 500 kartonów (5000 paczek) papierosów marki (...), (...), (...), w tym od W. R. (1) nie mniej niż 208 kartonów, o łącznej wartości celnej 435 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 251 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 50 098 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 40 940 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 9 158 zł

76. w dniu 19.08.2009r. nabyli od n/n osób 250 kartonów (2500 paczek) papierosów różnych marek, w tym 50 kartonów marki (...) i 200 kartonów tanich papierosów tzw. „śmiecia”, o łącznej wartości celnej 217 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 125 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 25 049 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 20 470 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 4 579 zł, które w dniu 20.08.2009r. zbyli G. L. (1)

77. w dniu 18.08.2009r. nabyli od n/n osób nie mniej niż 35 kartonów (350 paczek) papierosów marki (...), 35 kartonów (350 paczek) marki (...), 9 kartonów (90 paczek) marki (...) i 1 karton (10 paczek) marki (...), które zbyli n/n mężczyźnie o imieniu W. posługującemu się telefonem o numerach (...) i (...) oraz nabyli za pośrednictwem A. W. (1) i A. W. (2) 15 kartonów (150 paczek) marki (...), 7 kartonów (70 paczek) marki (...) i 38 kartonów (380 paczek) marki (...) od ustalonej osoby narodowości białoruskiej posługującej się telefonem o numerze (...) oraz 26 kartonów (260 paczek) papierosów n/n marek od ustalonej osoby narodowości białoruskiej posługującej się telefonem o numerze (...) o łącznej wartości celnej 144 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 83 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 16 632 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 13 592 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 040 zł

78. w dniu 19.08.2009r. nabyli, za pośrednictwem A. W. (1) i A. W. (2), od n/n osób narodowości białoruskiej, papierosy marki (...), (...) i (...) w ilości nie mniejszej niż 100 kartonów (1000 paczek) o łącznej wartości celnej 87 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 50 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 10 020 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 8 188 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 832 zł

79. w dniu 20.08.2009r. nabyli od J. i W. K. (1) 400 kartonów (4000 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 348 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 200 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326 zł, które zbyli G. L. (1)

80. w dniu 19.08.2009r. nabyli od M. i I. K. (1) nie mniej niż 20 kartonów (200 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 17 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 10 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 2004 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1 638 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 366 zł

81. w dniu 19.08.2009r. nabyli, za pośrednictwem A. W. (1) i A. W. (2), od n/n mężczyzny narodowości białoruskiej o imieniu S. posługującego się telefonem o numerze (...) papierosy marki (...) w ilości 14 kartonów (140 paczek) o łącznej wartości celnej 12 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 7 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 1402 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1 146 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 256 zł

82. w dniach 19-20.08.2009 r. nabyli od n/n osób nie mniej niż 1000 kartonów (10000 paczek) papierosów n/n marek o łącznej wartości celnej 869 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 501 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 100 195 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 81 880 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 18 315 zł, które w dniu 20.08.2009r. zbyli J. T. (1)

83. w dniu 20.08.2009 r. nabyli od W. R. (1) 150 kartonów (1500 paczek) papierosów różnych marek, w tym 119 kartonów marki (...) i 10 kartonów marki (...) oraz nabył od n/n osoby 100 kartonów (1000 paczek) papierosów n/n marek, o łącznej wartości celnej 217 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 125 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 25 049 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 20 470 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 4 579 zł

84. w dniu 21.08.2009r. nabyli 600 kartonów (6000 paczek) papierosów marki (...), w tym 137 kartonów od V. O. i 350 kartonów od J. S., o łącznej wartości celnej 521 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 300 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 60 117 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 49 128 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 10 989 zł, które zbyli G. L. (1)

85. w dniu 21.08.2009r. nabyli od V. O. nie mniej niż 100 kartonów (1000 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 87 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 50 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 10 020 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 8 188 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 832 zł

86. w dniach 20-21.08.2009r. nabyli od n/n osób 900 kartonów (9000 paczek) papierosów n/n marek o łącznej wartości celnej 782 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 450 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 90 175 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 73 692 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 16 483 zł, z czego 650 kartonów, w dniu 21.08.2009r., zbyli J. T. (1)

87. w dniu 20.08.2009r. nabyli od ustalonej osoby narodowości białoruskiej o imieniu I., za pośrednictwem A. W. (1) i A. W. (2), 70 kartonów (700 paczek) papierosów marki (...) i (...) o łącznej wartości celnej 61 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 35 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 7014 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 5 732 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 282 zł

88. w dniu 21.08.2009r. nabyli, za pośrednictwem A. W. (1) i A. W. (2), od ustalonej osoby narodowości białoruskiej posługującej się telefonem o numerze (...) 70 kartonów (700 paczek) papierosów, w tym 9 kartonów marki (...), reszta (...), (...) i (...) o łącznej wartości celnej 61 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 35 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 7014 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 5 732 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 282 zł

89. w dniu 21.08.2009r. nabyli od n/n osób, za pośrednictwem A. W. (1) i A. W. (2) nie mniej niż 300 kartonów (3000 paczek) papierosów różnych marek, w tym 130 kartonów marki (...) i n/n ilość marki (...) o łącznej wartości celnej 261 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 zł

90. w dniu 22.08.2009r. nabyli od W. R. (1) 300 kartonów (3000 paczek) papierosów różnych marek, w tym nie mniej niż 50 kartonów marki (...), (...), (...) i (...) o łącznej wartości celnej 261 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 zł

91. w dniu 22.08.2009r. nabyli od W. i J. K. (1) 400 kartonów (4000 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 348 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 200 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326 zł, które w dniu 23.08.2009r. zbyli A. K. (1)

92. w dniach 22-23.08.2009r. nabyli, za pośrednictwem A. W. (1) i A. W. (2), od I. i M. K. (1) 35 kartonów (350 paczek) papierosów, w tym 12 kartonów (120 paczek) marki (...) i 12 kartonów (120 paczek) marki (...) o łącznej wartości celnej 30 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 17 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 3507 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 2 866 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 641 zł

93. w okresie 23-27.08.2009r. nabyli 300 kartonów (3000 paczek) papierosów marki (...) i 250 kartonów (2500 paczek) papierosów n/n marki oraz 1500 kartonów (15000 paczek) papierosów różnych marek, w tym 245 kartonów „tanich” papierosów, 24 kartony marki (...), 84 kartony marki (...) i 80 kartonów marki (...), a także 200 kartonów (2000 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 1 955 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 1 126 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 225 438 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 184 230 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 41 208 zł, które w dniach 24 i 27-28.08.2009r. zbyli J. T. (1) (oprócz ostatnich 200 kartonów n/n marki), i tak między innymi:

- w dniu 23.08.2009r. nabyli, za pośrednictwem A. W. (1) i A. W. (2), 40 kartonów n/n papierosów od ustalonej osoby narodowości białoruskiej posługującej się telefonem o numerze (...)

- w dniu 24.08.2009r. nabyli, za pośrednictwem A. W. (1) i A. W. (2), od n/n osób 500 kartonów papierosów różnych marek

- w dniu 25.08.2009r. nabyli, za pośrednictwem A. W. (1) i A. W. (2), od ustalonego mężczyzny narodowości białoruskiej posługującego się telefonem o numerze (...) 34 kartony papierosów marki (...) i n/n ilość marki (...)

- w dniu 26-27.08.2009r. nabyli od V. O. 350 kartonów papierosów marki (...)

- w dniu 25.08.2009r. nabyli od W. R. (1) 300 kartonów papierosów n/n marki

- w dniu 25.08.2009r. nabyli od M. i I. K. (1), za pośrednictwem A. W. (1) i A. W. (2) 50 kartonów papierosów marki (...) i 28 kartonów marki (...)

- w dniu 26.08.2009r. nabyli od W. i J. K. (1) 188 kartonów papierosów marki (...), 207 kartonów marki (...) i 5 kartonów marki (...)

94. w dniu 24.08.2009r. nabyli od n/n osób 100 kartonów (1000 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 87 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 50 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 10 020 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 8 188 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 832 zł, które w dniu 25.08.2009r. zbyli n/n mężczyźnie o imieniu P. posługującemu się telefonem o numerze (...)

95. w dniu 25.08.2009r. nabyli od n/n osób 50 kartonów (500 paczek) papierosów marki (...) i (...) o łącznej wartości celnej 43 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 25 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 5010 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 094 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 916 zł, które w dniu 27.08.2009r. zbyli ustalonemu mężczyźnie o imieniu M. posługującemu się telefonem o numerze (...)

96. w dniu 27.08.2009r. nabyli od n/n osób 250 kartonów (2500 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 217 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 125 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 25 049 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 20 470 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 4 579 zł, które zbyli A. K. (1)

97. w dniu 29.08.2009r. nabyli od J. i W. K. (1) 400 kartonów (4000 paczek) papierosów marki (...), (...) i (...) o łącznej wartości celnej 348 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 200 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326 zł, które zbyli A. K. (1) w dniu 29.08.2009r.

98. w dniu 26.08.2009r. nabyli od n/n osób 120 kartonów (1200 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 104 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 60 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 12 024 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 9 826 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 2 198 zł

99. w dniu 27.08.2009r. nabyli od W. R. (1) 293 kartonów (2930 paczek) papierosów n/n marek o łącznej wartości celnej 255 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 147 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 29 357 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 23 991 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 366 zł

100. w dniu 27.08.2009r. nabyli od nieustalonego mężczyzny narodowości białoruskiej o imieniu W. 10 kartonów (100 paczek) papierosów marki (...) za pośrednictwem innej ustalonej osoby o łącznej wartości celnej 9 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 5 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 1002 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 819 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 183 zł

101. w dniu 28.08.2009r. nabyli, za pośrednictwem A. W. (1) i A. W. (2), 300 kartonów (3000 paczek) papierosów n/n marki, w tym od ustalonej osoby narodowości o imieniu K. 160 kartonów (1600 paczek) papierosów n/n marki i od ustalonej osoby narodowości białoruskiej posługującej się telefonem o numerze (...) 74 kartony (740 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 261 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 zł

102. w dniu 29.08.2009r. nabyli od W. R. (1) 300 kartonów (3000 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 261 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 zł

103. w dniu 29.08.2009r. nabyli, za pośrednictwem innej ustalonej osoby, od ustalonej osoby narodowości białoruskiej posługującej się telefonem o numerze (...) 91 kartonów (910 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 79 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 46 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 9118 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 7 451 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 667 zł

104. w dniu 29.08.2009r. nabyli, za pośrednictwem A. W. (1) i A. W. (2), od ustalonej osoby narodowości białoruskiej posługującej się telefonem o numerze (...) 149 kartonów (1490 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 129 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 74 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 14 929 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 12 200 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 2 729 zł

105. w dniu 30.08.2009r. nabyli od n/n osób o narodowości białoruskiej za pośrednictwem A. W. (1) i A. W. (2), 400 kartonów (4000 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 348 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 200 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326 zł

106. w dniu 01.09.2009r. nabyli od W. R. (1) nie mniej niż 350 kartonów (3500 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 304 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 175 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 35 068 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 28 658 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 6 410 zł

107. w dniu 30.08.2009r. nabyli od n/n osób 1000 kartonów (10000 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 869 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 501 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 100 195 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 81 880 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 18 315 zł, które w dniu 31.08.2009r. zbyli J. T. (1)

108. w dniu 01.09.2009r. nabyli od J. S. 550 kartonów (5500 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 478 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 275 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 55 107 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 45 034 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 10 073 zł

109. w dniu 30.08.2009r. nabyli od ustalonej osoby narodowości białoruskiej o imieniu K., za pośrednictwem A. W. (1) i A. W. (2), 100 kartonów (1000 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 87 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 50 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 10 020 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 8 188zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 832 zł

110. w dniu 31.08.2009r. nabyli od ustalonej osoby narodowości białoruskiej o imieniu J. 100 kartonów (1000 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 87 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 50 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 10 020 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 8 188zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 832 zł

111. w dniu 01.09.2009r. nabyli od n/n osób 100 kartonów (1000 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 87 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 50 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 10 020 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 8 188 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1832 zł, które w dniu 02.09.2009r. zbyli mężczyźnie o imieniu P. posługującemu się telefonem o numerze (...)

112. w okresie 02-03.09.2009r. nabyli od n/n osób 750 kartonów (7500 paczek) papierosów, w tym 350 kartonów papierosów marki (...), 250 kartonów „tanich” papierosów, 150 kartonów (...) o łącznej wartości celnej 652 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 376 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 75 146 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 61 410 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 13 736 zł, z czego nie mniej niż 500 kartonów, w dniu 03.09.2009r., zbyli J. T. (1)

113. w dniu 03.09.2009r. nabyli od n/n osób 405 kartonów (4050 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 352 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 203 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 579 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 33 161 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 418 zł, które w dniu 03.09.2009r. zbyli G. L. (1)

114. w dniu 04.09.2009r. nabyli od J. S. 150 kartonów (1500 paczek) papierosów marki (...) oraz od n/n osoby 50 kartonów (500 paczek) marki (...) i 50 kartonów (500 paczek) marki (...) o łącznej wartości celnej 217 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 125 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 25 049 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 20470zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 4 579 zł, które zbyli w dniu 04.09.2009r. G. L. (1)

115. w dniu 03.09.2009r. nabyli od J. i W. K. (1) 200 kartonów (2000 paczek) papierosów marki (...) i 200 kartonów marki (...) o łącznej wartości celnej 348 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 200 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326 zł

116. w dniu 03.09.2009r. nabyli od W. R. (1) 300 kartonów (3000 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 261 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 zł

117. w dniu 02.09.2009r. nabyli, za pośrednictwem A. W. (1), 50 kartonów (500 paczek) papierosów marki (...), 80 kartonów (800 paczek) marki (...), 50 kartonów (500 paczek) marki (...), 150 kartonów (1500 paczek) marki (...) i 100 kartonów (1000 paczek) marki (...) o łącznej wartości celnej 374 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 215 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 43 083 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 35 208 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 875 zł

118. w dniu 03.09.2009r. nabyli, za pośrednictwem A. W. (1), od ustalonej osoby narodowości białoruskiej posługującej się telefonem o numerze (...) 10 kartonów (100 paczek) papierosów marki (...) i 23 kartony (230 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 29 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 17 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 3307 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 2 702 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 605 zł

119. w dniu 03.09.2009r. nabyli od n/n osoby 50 kartonów (500 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 43 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 25 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 5010 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 094 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 916 zł, które zbyli n/n mężczyźnie o imieniu W. posługującemu się telefonem o numerze (...)

120. w dniu 04.09.2009r. nabyli od n/n osoby 450 kartonów (4500 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 391 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 225 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 45 088 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 36 846 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 8 242 zł, które w dniu 05.09.2009r. zbyli J. T. (1)

121. w dniu 05.09.2009r. nabyli od J. i W. K. (1) 400 kartonów(4000 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 348 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 200 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326 zł

122. w dniach 07-08.09.2009r. nabyli od n/n osób nie mniej niż 300 kartonów (3000 paczek) papierosów marki (...) i (...) o łącznej wartości celnej 261 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 zł, które w dniu 08.09.2009r. zbyli G. L. (1)

123. w dniu 05-06.09.2009r. nabyli od M. i I. K. (1) nie mniej niż 130 kartonów (1300 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 113 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 65 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 13 025 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 10644zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 2 381 zł

124. w dniu 07.09.2009r. nabyli od J. i W. K. (1) 400 kartonów (4000 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 348 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 200 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326 zł

125. w dniu 07.09.2009r. nabyli od ustalonej osoby narodowości białoruskiej posługującej się telefonem o numerze (...) 27 kartonów (270 paczek) papierosów marki (...) i 10 kartonów (100 paczek) marki (...) o łącznej wartości celnej 32 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 18 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 3708 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 3 030 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 678 zł

126. w dniu 08.09.2009r. nabyli od W. R. (1) nie mniej niż 350 kartonów (3500 paczek) papierosów różnych marek, w tym (...), (...) i 20 kartonów (...) o łącznej wartości celnej 304 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 175 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 35 068 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 28 658 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 6 410 zł

127. w dniu 07.09.2009r. nabyli od n/n osób nie mniej niż 150 kartonów (1500 paczek) papierosów marki (...) i 33 kartony (330 paczek) marki (...) o łącznej wartości celnej 159 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 92 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 18 336 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 14 984 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 352 zł

128. w dniu 08.09.2009r. nabyli, za pośrednictwem A. W. (1), od n/n mężczyzny o imieniu S. posługującego się telefonem o numerze (...) 18 kartonów (180 paczek) papierosów n/n marki i od n/n mężczyzny o imieniu P. posługującego się telefonem o numerze (...) 18 kartonów (180 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 31 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 18 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 3607 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 2 948 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 659 zł

129. w dniu 08.09.2009r. nabyli od n/n osób 15 kartonów (150 paczek) papierosów marki (...), 32 kartony (320 paczek) marki (...) i 33 kartony (330 paczek) marki (...) o łącznej wartości celnej 70 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 40 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 8015 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 6 550 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 465 zł, które zbyli n/n mężczyźnie o imieniu W. posługującemu się telefonem o numerze (...)

130. w dniu 08-09.09.2009r. nabyli od n/n osób 32 kartony (320 paczek) papierosów marki (...), 8 kartonów (80 paczek) marki (...) i 40 kartonów (400 paczek) marki (...) o łącznej wartości celnej 70 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 40 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 8015 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 6 550 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1465 zł, które w dniu 09.09.2009r. zbyli ustalonemu mężczyźnie posługującemu się telefonem o numerze (...)

131. w dniu 08.09.2009r. nabyli od n/n osób nie mniej niż 450 kartonów (4500 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 391 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 225 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 45 088 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 36 846 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 8 242 zł, które zbyli w dniu 08.09.2009r. D. M. (1)

132. w dniu 10.09.2009r. nabyli od n/n osób 400 kartonów (4000 paczek) papierosów różnych marek, w tym nie mniej niż 50 kartonów marki (...), ponadto (...) i (...), o łącznej wartości celnej 348 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 200 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326zł, które w dniu 10.09.2009r. zbyli D. M. (1)

133. w dniu 10.09.2009r. nabyli od J. i W. K. (1) 210 kartonów (2100 paczek) papierosów marki (...) i 190 kartonów (1900 paczek) marki (...) o łącznej wartości celnej 348 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 200 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326 zł

134. w dniu 09.09.2009r. nabyli od n/n osób 300 kartonów (3000 paczek) papierosów marki (...) i 300 kartonów (3000 paczek) papierosów marki (...) i (...) o łącznej wartości celnej 521 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 300 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 60 117 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 49 128 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 10 989zł

135. w dniu 10.09.2009r. nabyli za pośrednictwem A. W. (1) od ustalonej osoby narodowości białoruskiej posługującej się telefonem o numerze (...) 37 kartonów (370 paczek) papierosów marki (...), (...) i (...), o łącznej wartości celnej 32 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 18 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 3708 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 3 030 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 678 zł

136. w dniu 11.09.2009r. nabyli od J. S. 80 kartonów (800 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 70 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 40 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 8015 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 6 550 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 465 zł

137. w dniu 11.09.2009r. nabyli od A. W. (1) 9 kartonów (90 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 8 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 5 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 902 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 737 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 165 zł

138. w dniach 11-12.09.2009r. nabyli od n/n osób 350 kartonów (3500 paczek) papierosów marki (...) i 32 kartony (320 paczek) marki (...) o łącznej wartości celnej 332 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 191 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 38 274 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 31 278 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 6 996 zł, które w dniu 12.09.2009r. zbyli D. M. (1)

139. w dniu 12.09.2009r. nabyli od n/n osób 250 kartonów (2500 paczek) papierosów różnych marek, w tym 150 kartonów marki (...), reszta (...) i (...) o łącznej wartości celnej 217 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 125 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 25 049 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 20 470 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 4 579 zł

140. w dniu 14.09.2009r. nabyli od n/n osoby 50 kartonów (500 paczek) papierosów marki (...) i 50 kartonów (500 paczek) marki (...) o łącznej wartości celnej 87 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 50 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 10 020 zł w tym podatek akcyzowy w kwocie 8 188 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 832 zł, które zbyli ustalonemu mężczyźnie posługującemu się telefonem o numerze (...)

141. w dniu 11.09.2009r. nabyli od ustalonego mężczyzny posługującego się telefonem o numerze (...) 50 kartonów (500 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 43 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 25 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 5010 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 094 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 916 zł

142. w dniu 12.09.2009r. nabyli, za pośrednictwem A. W. (1) i A. W. (2), od n/n osób narodowości białoruskiej nie mniej niż 110 kartonów (1100 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 96 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 55 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 11 022 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 9 007 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 2 015 zł

143. w dniu 12.09.2009r. nabyli od W. R. (1) 200 kartonów (2000 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 174 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 100 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 663 zł

144. w dniu 12.09.2009r. nabyli, za pośrednictwem A. W. (1) i A. W. (2), od n/n osoby narodowości białoruskiej 27 kartonów (270 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 23 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 13 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 2705 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 2 211 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 494 zł

145. w dniu 14.09.2009r. nabyli od W. R. (1) nie mniej niż 300 kartonów (3000 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 261 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 zł

146. w okresie 14-17.09.2009r. nabyli od n/n osób nie mniej niż 500 kartonów (5000 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 435 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 251 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 50 098 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 40 940 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 9 158 zł, które w dniu 17.09.2009r. zbyli D. M. (1)

147. w dniu 14.09.2009r. nabyli za pośrednictwem A. W. (1) od ustalonego mężczyzny narodowości białoruskiej posługującego się telefonem o numerze (...) 50 kartonów (500 paczek) papierosów/n marki o łącznej wartości celnej 43 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 25 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 5010 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 094 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 916 zł

148. w dniu 15.09.2009r. nabyli od ustalonego mężczyzny posługującego się telefonem o numerze (...) 70 kartonów (700 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 61 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 35 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 7014 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 5 732 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 282 zł

149. w dniu 15.09.2009r. nabyli od n/n osób nie mniej niż 100 kartonów (1000 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 87 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 50 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 10 020 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 8 188 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 832 zł, które zbyli J. T. (1)

150. w dniu 15.09.2009r. nabyli od n/n mężczyzny o imieniu S., za pośrednictwem A. W. (1), 18 kartonów (180 paczek) papierosów oraz od n/n osoby 42 kartony (420 paczek) marki (...) o łącznej wartości celnej 52 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 30 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 6012 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 913 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 099 zł

151. w dniu 16.09.2009r. nabyli od n/n osób nie mniej niż 250 kartonów (2500 paczek) papierosów marki (...) i 50 kartonów (500 paczek) marki (...) o łącznej wartości celnej 261 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 zł, które w dniu 16.09.2009r. zbyli A. K. (1)

152. w dniu 15.09.2009r. nabyli od n/n mężczyzn, za pośrednictwem A. W. (1), 100 kartonów (1000 paczek) papierosów marki (...) i (...) oraz 8 kartonów (80 paczek) marki (...) o łącznej wartości celnej 94 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 54 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 10 821 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 8 843 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 978 zł

153. w dniu 16.09.2009r. nabyli od J. i W. K. (1) 200 kartonów (2000 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 174 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 100 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 663 zł

154. w dniu 17.09.2009r. nabyli od W. R. (1) nie mniej niż 200 kartonów (2000 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 174 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 100 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 663 zł

155. w dniu 17.09.2009r. nabyli od ustalonego mężczyzny narodowości białoruskiej posługującego się telefonem o numerze (...), za pośrednictwem A. W. (1), 37 kartonów (370 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 32 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 18 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 3708 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 3 030 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 678 zł

156. w dniu 18.09.2009r. nabyli od ustalonego mężczyzny posługującego się telefonem o numerze (...) nie mniej niż 80 kartonów (800 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 70 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 40 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 8015 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 6 550 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 465 zł

157. w dniu 18.09.2009r. nabyli od W. R. (1) 218 kartonów (2180 paczek) papierosów marki (...), (...) i (...) o łącznej wartości celnej 189 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 109 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 21 843 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 17 850 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 993 zł

158. w dniu 18.09.2009r. nabyli od n/n osób nie mniej niż 200 kartonów (2000 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 174 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 100 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 663 zł, które zbyli J. T. (1)

159. w okresie 22-24.09.2009r. nabyli od n/n osób 600 kartonów (6000 paczek) papierosów marki (...) oraz 230 kartonów (2300 paczek) marki (...), 80 kartonów (800 paczek) marki (...) i 33 kartony (330 paczek) marki (...) o łącznej wartości celnej 819 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 472 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 94 484 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 77 213 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 17 271 zł, z czego 343 kartony zbyli A. K. (1) w dniu 24.09.2009r., zaś 500 kartonów z w/w 600 zbyli w dniu 24.09.2009r. D. M. (1)

160. w dniu 22.09.2009r. nabyli od n/n osób nie mniej niż 450 kartonów (4500 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 391 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 225 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 45 088 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 36 846 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 8 242 zł, które zbyli J. T. (1)

161. w dniu 21.09.2009r. nabyli, za pośrednictwem A. W. (1), 9 kartonów (90 paczek) papierosów marki (...) i 50 kartonów (500 paczek) marki (...), a także 50 kartonów (500 paczek) marki (...) o łącznej wartości celnej 95 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 55 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 10 922 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 8 925 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 997 zł

162. w dniu 22.09.2009r. nabyli od n/n osób nie mniej niż 230 kartonów (2300 paczek) papierosów marki (...) i 150 kartonów (1500 paczek) marki (...) o łącznej wartości celnej 330 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 190 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 38 073 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 31 114 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 6 959 zł, które zbyli G. L. (1)

163. w dniu 23.09.2009r. nabyli od W. R. (1) 250 kartonów (2500 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 217 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 125 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 25 049 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 20 470 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 4 579 zł

164. w dniu 24.09.2009r. nabyli od ustalonego mężczyzny narodowości białoruskiej posługującego się telefonem o numerze (...), za pośrednictwem A. W. (1), 37 kartonów (370 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 32 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 18 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 3708 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 3 030 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 678 zł

165. w dniu 24.09.2009r. nabyli od ustalonego mężczyzny posługującego się telefonem o numerze (...) 150 kartonów (1500 paczek) papierosów, w tym 50 kartonów marki (...) i 100 kartonów marki (...) i (...), o łącznej wartości celnej 130 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 75 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 15 029 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 12 282 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 2 747 zł

166. w dniu 24.09.2009r. nabyli od W. R. (1) 250 kartonów (2500 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 217 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 125 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 25 049 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 20 470 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 4 579 zł, które zbyli J. T. (1) w dniu 25.09.2009r.

167. w dniu 24.09.2009r. nabyli od n/n osoby 5 kartonów (50 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 4 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 2 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 500 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 409 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 91 zł

168. w dniu 25.09.2009r. nabyli od J. i W. K. (1) 600 kartonów (6000 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 521 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 300 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 60 117 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 49 128 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 10 989 zł, które w dniu 26.09.2009r. zbyli D. M. (1)

169. w dniu 25.09.2009r. nabyli, za pośrednictwem A. W. (1), od n/n mężczyzn narodowości białoruskiej 100 kartonów (1000 paczek) papierosów marki (...) i (...) oraz 46 kartonów (460 paczek) marki (...)i (...), o łącznej wartości celnej 127 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 73 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 14 628 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 11 954 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 2 674 zł

170. w dniu 25.09.2009r. nabyli od n/n osób 200 kartonów (2000 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 174 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 100 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 663 zł, które przechowywała A. W. (1)

171. w dniu 25.09.2009r. nabyli od n/n osób 300 kartonów (3000 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 261 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 zł, które zbyli J. T. (1)

172. w dniu 26.09.2009r. nabyli od n/n kobiety posługującej się telefonem o numerze (...) 40 kartonów (400 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 35 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 20 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 4008 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 3 275 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 733 zł

173. w dniu 26.09.2009r. nabyli od ustalonego mężczyzny posługującego się telefonem o numerze (...) 82 kartony (820 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 71 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 41 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 8216 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 6 714 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 502 zł

174. w dniu 27.09.2009r. nabyli od W. i J. K. (1) 400 kartonów (4000 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 348 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 200 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326 zł

175. w dniu 26.09.2009r. nabyli, za pośrednictwem A. W. (1), od n/n mężczyzny posługującego się telefonem o numerze (...) 27 kartonów (270 paczek) papierosów n/n marki i 4 kartony (40 paczek) marki (...) o łącznej wartości celnej 27 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 16 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 3106 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 2 538 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 568 zł

176. w dniach 28-29.09.2009r. nabyli od n/n osób 50 kartonów (500 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 43 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 25 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 5010 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 094 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 916 zł

177. w dniu 28.09.2009r. nabyli od W. R. (1) 350 kartonów (3500 paczek) papierosów n/n marki i od n/n osób 150 kartonów (1500 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 435 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 251 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 50 098 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 40 940 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 9 158 zł które w dniu 28.09.2009r. zbyli J. T. (1)

178. w dniu 28.09.2009r. nabył od n/n osób 450 kartonów (4500 paczek) papierosów marki (...) i 50 kartonów (500 paczek) marki (...) o łącznej wartości celnej 435 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 251 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 50 098 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 40 940 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 9 158 zł, które zbyli G. L. (1)

179. w dniu 01.10.2009r. nabyli od W. i J. K. (1) 400 kartonów (4000 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 348 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 200 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326 zł

180. w dniu 30.09.2009r. nabyli od n/n osób nie mniej niż 100 kartonów (1000 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 87 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 50 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 10 020 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 8 188 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 832 zł

181. w dniu 30.09.2009r. nabyli od ustalonego mężczyzny posługującego się telefonem o numerze (...) 100 kartonów (1000 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 87 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 50 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 10 020 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 8 188 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 832 zł

182. w dniu 30.09.2009r. nabyli, za pośrednictwem A. W. (1), 30 kartonów (300 paczek) papierosów marki (...) i 20 kartonów (200 paczek) marki (...) o łącznej wartości celnej 43 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 25 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 5010 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 094 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 916 zł

183. w dniu 01.10.2009r. nabyli od I. i M. K. (1) 35 kartonów (350 paczek) papierosów marki (...) i (...) o łącznej wartości celnej 30 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 17 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 3507 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 2 866 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 641 zł

184. w dniach 01-02.10.2009r. nabyli, za pośrednictwem A. W. (1), 100 kartonów (1000 paczek) papierosów marki (...) oraz nie mniej niż 55 kartonów (550 paczek) papierosów n/n marki i 8 kartonów (80 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 142 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 82 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 16 331 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 13 346 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 2 985 zł

185. w dniu 02.10.2009r. nabyli od n/n osób 400 kartonów (4000 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 348 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 200 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326 zł, które zbyli A. K. (1)

186. w dniu 02.10.2009r. nabyli od ustalonego mężczyzny narodowości białoruskiej posługującego się telefonem o numerze (...), za pośrednictwem A. W. (1), 26 kartonów (260 paczek) papierosów marki (...), (...) i (...), o łącznej wartości celnej 23 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 13 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 2605 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 2 129 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 476 zł

187. w dniu 02.10.2009r. nabyli od J. S. 90 kartonów (900 paczek) papierosów marki (...) i nie mniej niż 110 kartonów (1100 paczek) marki (...) o łącznej wartości celnej 174 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 100 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 663zł, które zbyli J. T. (1)

188. w dniu 03.10.2009r. nabyli od W. R. (1) 250 kartonów (2500 paczek) papierosów, w tym marki (...), (...) i (...) o łącznej wartości celnej 217 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 125 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 25 049 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 20470zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 4 579 zł, który zbyli w dniu 04.10.2009r. J. T. (1)

189. w dniu 05.10.2009r. nabyli od n/n osób 300 kartonów (3000 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 261 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 zł

190. w dniu 04.10.2009r. nabyli od W. i J. K. (1) 650 kartonów (6500 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 565 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 325 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 65 127 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 53 222 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 11 905 zł, które w dniu 05.10.2009r. zbyli D. M. (1)

191. w dniu 04.10.2009r. nabyli od A. W. (1) nie mniej niż 30 kartonów (300 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 26 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 15 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 3005 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 2 456 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 549 zł

192. w dniu 05.10.2009r. nabyli od W. R. (1) 250 kartonów (2500 paczek) papierosów/n marki o łącznej wartości celnej 217 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 125 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 25 049 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 20 470 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 4 579 zł

193. w dniu 06.10.2009r. nabyli od ustalonego mężczyzny posługującego się telefonem o numerze (...) 150 kartonów (1500 paczek) papierosów marki (...) oraz od innego ustalonego mężczyzny posługującego się telefonem o numerze (...) 86 kartonów (860 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 205 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 118 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 23 646 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 19 324 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 4 322 zł

194. w dniu 06.10.2009r. nabyli od n/n osób za pośrednictwem A. W. (1) i A. W. (2) 650 kartonów (6500 paczek) papierosów o łącznej wartości celnej 565 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 325 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 65 127 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 53 222 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 11905zł, które zbyli D. M. (1)

195. w dniu 07.10.2009r. nabyli od W. R. (1) 250 kartonów (2500 paczek) papierosów n/n marki oraz od n/n osób 50 kartonów (1500 paczek) papierosów n/n marki za pośrednictwem A. W. (1) o łącznej wartości celnej 261 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24564zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 zł

196. 08-09.10.2009r. nabyli od n/n osób 300 kartonów (3000 paczek) papierosów marki (...), 50 kartonów (500 paczek) marki (...) i 300 kartonów (3000 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 565 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 325 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 65 127 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 53 222 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 11 905 zł, które w dniu 09.10.2009r. zbyli D. M. (1)

197. w dniu 13.10.2009r. nabyli od n/n osoby 90 kartonów (900 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 78 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 45 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 9017 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 7 369 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1648 zł, które zbyli ustalonemu mężczyźnie posługującemu się telefonem o numerze (...)

198. w dniu 08.10.2009r. nabyli od A. W. (1) 30 kartonów (300 paczek) papierosów marki (...) oraz od n/n osób za pośrednictwem A. W. (1) 80 kartonów (800 paczek) marki (...) o łącznej wartości celnej 96 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 55 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 11 022 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 9 007 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 2 015 zł

199. w dniu 08.10.2009r. nabyli od W. R. (1) nie mniej niż 250 kartonów (2500 paczek) papierosów o łącznej wartości celnej 217 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 125 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 25 049 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 20 470 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 4 579 zł, które w dniu 09.10.2009r. zbyli J. T. (1)

200. w dniu 09.10.2009r. nabyli, za pośrednictwem A. W. (1) i A. W. (2) nie mniej niż 200 kartonów (2000 paczek) papierosów różnych marek o łącznej wartości celnej 174 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 100 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 663 zł

201. w dniu 09.10.2009r. nabyli od W. R. (1) nie mniej niż 350 kartonów (3500 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 304 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 175 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 35 068 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 28 658 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 6 410 zł

202. w dniu 09.10.2009r. nabyli od M. i I. K. (1) 19 kartonów (190 paczek) papierosów marki (...) za pośrednictwem A. W. (1) o łącznej wartości celnej 17 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 10 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 1904 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1 556 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 348 zł

203. w dniu 11.10.2009r. nabyli od ustalonego mężczyzny posługującego się telefonem o numerze (...) 135 kartonów (1350 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 117 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 67 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 13 526 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 11 054 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 2 472 zł

204. w dniu 10.10.2009r. nabyli od M. i I. K. (1) 20 kartonów (200 paczek) papierosów marki (...) i 21 kartonów (210 paczek) marki (...) o łącznej wartości celnej 36 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 21 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 4108 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 3 357 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 751 zł

205. w dniu 10.10.2009r. nabyli za pośrednictwem A. W. (1) od n/n osób nie mniej niż 50 kartonów (500 paczek) papierosów n/n marek o łącznej wartości celnej 43 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 25 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 5010 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 094 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 916 zł

206. w dniach 14-15.10.2009r. nabyli od n/n osób 277 kartonów (2770 paczek) papierosów marki (...) i 184 kartonów (1840 paczek) marki (...) o łącznej wartości celnej 401 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 231 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 46 190 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 37 747 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 8 443 zł, które w dniu 15.10.2009r. zbyli G. L. (1)

207. w dniach 11-12.10.2009r. nabyli od n/n osób 650 kartonów (6500 paczek) papierosów różnych marek, w tym (...) o łącznej wartości celnej 565 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 325 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 65 127 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 53 222 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 11 905 zł, które w dniu 12.10.2009r. zbyli D. M. (1)

208. w dniach 12-13.10.2009r. nabyli od n/n osób 20 kartonów (200 paczek) papierosów marki(...), 20 kartonów (200 paczek) marki (...) i 10 kartonów (100 paczek) marki (...) o łącznej wartości celnej 43 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 25 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 5010 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 094 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 916 zł, które zbyli w dniu 13.10.2009r. mężczyźnie o imieniu W. posługującemu się telefonem o numerze (...)

209. w dniu 12.10.2009r. nabyli, za pośrednictwem A. W. (1), od n/n osoby nie mniej niż 50 kartonów (500 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 43 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 25 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 5010 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 094 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 916 zł

210. w dniu 13.10.2009r. nabyli od J. i W. K. (1) nie mniej niż 372 kartonów (3720 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 323 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 186 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 37 272 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 30 459 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 6 813 zł

211. w dniach 12-13.10.2009r. nabyli od n/n osób nie mniej niż 100 kartonów (1000 paczek) papierosów n/n marki i nie mniej niż 300 kartonów (3000 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 348 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 200 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326zł, które w dniu 13.10.2009r. dwukrotnie zbyli J. T. (1)

212. w dniu 13.10.2009r. nabyli, za pośrednictwem A. W. (1), od mężczyzny o imieniu O. nie mniej niż 140 kartonów (1400 paczek) papierosów marki (...) oraz od ustalonego mężczyzny narodowości białoruskiej posługującego się telefonem o numerze (...)35 kartonów (350 paczek) papierosów marki (...), (...), (...) o łącznej wartości celnej 152 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 88 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 17 534 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 14 329 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 205 zł

213. w dniu 13.10.2009r. nabyli od n/n osoby 500 kartonów (5000 paczek) papierosów marki (...) i 100 kartonów (1000 paczek) marki (...) o łącznej wartości celnej 521 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 300 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 60 117 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 49 128 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 10 989 zł

214. w dniu 13.10.2009r. nabyli od W. R. (1) nie mniej niż 500 kartonów (5000 paczek) papierosów różnych marek, w tym (...), (...) i (...) o łącznej wartości celnej 435 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 251 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 50 098 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 40 940 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 9 158 zł

215. w dniu 14.10.2009r. nabyli, za pośrednictwem A. W. (1), od mężczyzny o imieniu J. 178 kartonów (1780 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 155 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 89 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 17 835 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 14 575 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 260 zł

216. w dniu 15.10.2009r. nabyli od W. R. (1) nie mniej niż 200 kartonów (2000 paczek) papierosów n/n marki oraz od n/n osoby nie mniej niż 100 kartonów (1000 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 261 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 zł, które zbyli w dniu 15.10.2009r. J. T. (1)

217. w dniu 15.10.2009r. nabyli, za pośrednictwem A. W. (1), od n/n osób nie mniej niż 200 kartonów (2000 paczek) papierosów/n marki o łącznej wartości celnej 174 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 100 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 663 zł

218. w dniu 15.10.2009r. nabyli od n/n osób 650 kartonów (6500 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 565 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 325 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 65 127 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 53 222 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 11 905 zł, które zbyli D. M. (1)

219. w dniu 16.10.2009r. nabyli, za pośrednictwem A. W. (1) od n/n osób około 200 kartonów (2000 paczek) papierosów marki (...) oraz 100 kartonów (1000 paczek) papierosów marki (...), o łącznej wartości celnej 261 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 zł, z czego 200 kartonów zbyli A. K. (1)

220. w dniu 16.10.2009r. nabyli, za pośrednictwem A. W. (1) od ustalonego mężczyzny posługującego się telefonem o numerze (...) 4 kartony (40 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 3 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 2 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 401 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 328 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 73 zł

221. w dniu 17.10.2009r. nabyli od W. i J. K. (1) 300 kartonów (3000 paczek) papierosów marki (...) i 100 kartonów (1000 paczek) papierosów n/n marki oraz od n/n osoby 100 kartonów (1000 paczek) marki (...) o łącznej wartości celnej 435 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 251 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 50 098 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 40 940 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 9 158 zł, z czego 400 kartonów papierosów marki (...) zbyli w dniu 17.10.2009r. G. L. (1)

222. w dniu 18.10.2009r. nabyli od n/n osób nie mniej niż 120 kartonów (1200 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 104 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 60 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 12 024 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 9 826 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 2 198 zł, które zbyli w dniu 18.10.2009r. A. K. (1)

223. w dniu 18.10.2009r. nabyli od ustalonego mężczyzny posługującego się telefonem o numerze (...) 80 kartonów (800 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 70 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 40 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 8015 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 6 550 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 465 zł

224. w dniu 18.10.2009r. nabyli, za pośrednictwem A. W. (1), od n/n osoby nie mniej niż 86 kartonów (860 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 75 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 43 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 8617 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 7 042 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 575 zł

225. w dniach 18-19.10.2009r. nabyli od ustalonego mężczyzny narodowości białoruskiej o imieniu P. 556 kartonów (5560 paczek) papierosów marki (...), 14 kartonów (140 paczek) marki (...) i 100 kartonów (1000 paczek) marki (...) i (...) o łącznej wartości celnej 582 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 335 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 67 131 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 54 860 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 12 271 zł, które w dniu 19.10.2009r. zbyli D. M. (1)

226. w dniu 19.10.2009r. nabyli od ustalonego mężczyzny narodowości białoruskiej posługującego się telefonem o numerze (...) 28 kartonów (280 paczek) papierosów marki (...) i 4 kartony (40 paczek) marki (...) o łącznej wartości celnej 28 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 16 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 3206 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 2 620 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 586 zł

227. w dniu 19-20.10.2009r. nabyli od n/n osób 250 kartonów (2500 paczek) papierosów marki (...) i 50 kartonów (500 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 261 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 zł, które w dniu 20.10.2009r. zbyli J. T. (1)

228. w dniu 20.10.2009r. nabyli od W. R. (1) 200 kartonów (2000 paczek) papierosów marki (...), 50 kartonów (500 paczek) marki (...)i 50 kartonów (500 paczek) marki (...) oraz w dniach 20-21.10.2009r. od n/n osób 6 kartonów (60 paczek) papierosów n/n marki, 50 kartonów (500 paczek) marki (...) i 150 kartonów (1500 paczek) marki (...) o łącznej wartości celnej 440 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 253 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 50 698 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 41 431 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 9 267 zł, a następnie w dniu 21.10.2009r. zbyli Z. K. 200 kartonów papierosów marki (...), 6 kartonów papierosów n/n marki i 50 kartonów papierosów marki (...)

229. w dniu 20.10.2009r. nabyli za pośrednictwem A. W. (1) nie mniej niż 20 kartonów (200 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 17 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 10 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 2004 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1 638 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 366 zł

230. w dniu 20.10.2009r. nabyli od ustalonego mężczyzny narodowości białoruskiej o imieniu P. 24 kartony (240 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 21 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 12 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 2405 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1 965 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 440 zł

231. w dniu 21.10.2009r. nabyli za pośrednictwem A. W. (1) od ustalonego mężczyzny narodowości białoruskiej posługującego się telefonem o numerze (...) 10 kartonów (100 paczek) papierosów marki (...) i 23 kartony (230 paczek) marki (...) o łącznej wartości celnej 29 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 17 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 3307 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 2 702 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 605 zł

232. w dniu 21.10.2009r. nabyli od W. R. (1) 300 kartonów (3000 paczek) papierosów marki (...), (...)i (...) o łącznej wartości celnej 261 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 zł

233. w dniu 21-22.10.2009r. nabyli od n/n osób 400 kartonów (4000 paczek) papierosów marki (...) i 150 kartonów (1500 paczek) marki (...) o łącznej wartości celnej 478 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 275 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 55 107 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 45 034 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 10 073 zł, które w dniu 22.10.2009r. zbyli G. L. (1)

234. w dniu 21.10.2009r. nabyli od n/n osób 50 kartonów (500 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 43 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 25 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 5010 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 094 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 916 zł, które w dniu 22.10.2009r. zbyli mężczyźnie o imieniu W. posługującemu się telefonem o numerze (...)

235. w dniu 22.10.2009r. nabyli od n/n osoby narodowości białoruskiej posługującej się telefonem o numerze (...) 70 kartonów (700 paczek) papierosów marki (...), 20 kartonów (200 paczek) marki (...) i 20 kartonów (200 paczek) marki (...) o łącznej wartości celnej 96 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 55zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 11 022 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 9 007 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 2 015 zł

236. w dniu 22.10.2009r. nabyli od J. i W. K. (1) nie mniej niż 300 kartonów (3000 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 261 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 zł, z czego 100 kartonów zbyli J. T. (1)

237. w dniu 23.10.2009r. nabyli od M. i I. K. (1) 80 kartonów (800 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 70 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 40 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 8015 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 6 550 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 465 zł

238. w dniu 23.10.2009r. nabyli od ustalonego mężczyzny narodowości białoruskiej posługującego się telefonem o numerze(...) 33 kartony (330 paczek) papierosów n/n marki i od n/n mężczyzny narodowości białoruskiej o imieniu S. 16 kartonów (160 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 43 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 25 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 4910 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 012 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 898 zł

239. w dniach 22-23.10.2009r. nabyli od n/n osób 220 kartonów (2200 paczek) papierosów marki (...), 100 kartonów (1000 paczek) marki (...) i 50 kartonów (500 paczek) marki (...) o łącznej wartości celnej 322 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 185 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 37 073 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 30 296 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 6 777 zł, które zbyli w dniu 23.10.2009r. G. L. (1)

240. w dniu 23.10.2009r. nabyli od n/n osoby 442 kartonów (4420 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 384 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 221 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 44 286 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 36 191 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 8 095 zł, z czego 431 kartonów zbyli D. M. (1)

241. w dniu 23.10.2009r. nabyli od W. R. (1) 350 kartonów (3500 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 304 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 175 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 35 068 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 28 658 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 6 410 zł

242. w dniach 23-24.10.2009r. nabyli od n/n osób 150 kartonów (1500 paczek) papierosów marki (...), 100 kartonów (1000 paczek) marki (...), 50 kartonów (500 paczek) marki (...), 50 kartonów (500 paczek) marki (...), 23 kartony (230 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 324 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 187 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 37 372 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 30 541 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 6 831 zł, które w dniu 24.10.2009r. zbyli Z. K.

243. w dniu 23-25.10.2009r. nabyli od n/n osób 332 kartony (3320 paczek) papierosów marki (...), 200 kartonów (2000 paczek) marki (...) i (...), 100 kartonów (1000 paczek) marki (...), 100 kartonów (1000 paczek) marki (...) o łącznej wartości celnej 636 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 366 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 73 342 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 59 936 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 13 406 zł, z czego 632 kartony zbyli w dniu 25.10.2009r. D. M. (1)

244. w dniu 24.10.2009r. nabyli od W. i J. K. (1) 400 kartonów (4000 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 348 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 200 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326 zł, które w dniu 26.10.2009r. zbyli G. L. (1)

245. w dniu 26.10.2009r. nabyli od n/n osób 400 kartonów (4000 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 348 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 200 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326 zł, które w dniu 26.10.2009r. zbyli G. L. (1)

246. w dniu 25.10.2009r. nabyli za pośrednictwem A. W. (1) od n/n osób 300 kartonów (3000 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 261zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 zł, które w dniu 27.10.2009r. zbyli G. L. (1)

247. w dniu 26.10.2009r. nabyli od n/n osób 110 kartonów (1100 paczek) papierosów marki (...) i nie mniej niż 170 kartonów (1700 paczek) marki (...) o łącznej wartości celnej 243 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 140 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 28 054 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 22 926 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5128 zł, które w dniu 26.10.2009r. zbyli A. K. (1)

248. w dniu 27.10.2009r. nabyli od n/n osób 100 kartonów (1000 paczek) papierosów marki (...) i 65 kartonów (650 paczek) marki (...) o łącznej wartości celnej 143 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 82 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 16 532 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 13 510 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 022 zł, które w dniu 27.10.2009r. zbyli A. K. (1)

249. w dniu 24.10.2009r. nabyli za pośrednictwem A. W. (1) od n/n mężczyzny 9 kartonów (90 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 8zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 5 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 902 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 737 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 165 zł

250. w dniu 26.10.2009r. nabyli od W. i J. K. (1) 400 kartonów (4000 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 348 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 200 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326 zł

251. w dniu 26.10.2009r. nabyli od W. R. (1) 200 kartonów (2000 paczek) papierosów marki (...) i (...) o łącznej wartości celnej 174 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 100 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 663 zł

252. w dniu 26.10.2009r. nabyli od M. i I. K. (1) 50 kartonów (500 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 43 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 25 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 5010 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 094 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 916 zł

253. w dniu 27.10.2009r. nabyli od W. R. (1) 450 kartonów (4500 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 391 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 225 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 45 088 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 36 846 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 8 242 zł, z czego 400 kartonów w nocy z 27/28.10.2009r. zbyli J. T. (1)

254. w dniu 27.10.2009r. nabyli od ustalonego mężczyzny posługującego się telefonem o numerze (...) 95 kartonów (950 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 83 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 48 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 9519 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 7 779 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 740 zł

255. w dniu 26.10.2009r. nabyli za pośrednictwem A. W. (1) od kobiety o imieniu G. nie mniej niż 54 kartony (540 paczek) papierosów marki (...) za kwotę 2500 zł o łącznej wartości celnej 47 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 27 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 5411 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 422 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 989 zł

256. w dniu 28-30.10.2009r. nabyli od n/n osób 573 kartonów (5730 paczek) papierosów marki (...) (w tym 150 kartonów za pośrednictwem A. W. (1) w dniu 28.10.2009r.), 3 kartony (30 paczek) marki (...) i 50 kartonów (500 paczek) marki n/n, o łącznej wartości celnej 544 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 313 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 62 722 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 51 257 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 11 465 zł, które w dniu 30.10.2009r. zbyli D. M. (1)

257. w dniach 28-29.10.2009r. nabyli od n/n osób 200 kartonów (2000 paczek) papierosów marki (...) i 100 kartonów (1000 paczek) marki (...) o łącznej wartości celnej 261 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 zł, które w dniu 29.10.2009r. zbyli A. K. (1)

258. w dniu 28.10.2009r. nabyli od W. R. (1) 250 kartonów (2500 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 217 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 125 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 25 049 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 20 470 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 4 579 zł

259. w dniu 29.10.2009r. nabyli od W. R. (1) nie mniej niż 350 kartonów (3500 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 304 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 175 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 35 068 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 28 658 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 6 410 zł, z których nie mniej niż 250 kartonów w dniu 30.10.2009r. zbyli J. T. (1)

260. w dniu 02.11.2009r. nabyli od n/n osób 300 kartonów (3000 paczek) papierosów marki (...), 200 kartonów (2000 paczek) marki (...), 100 kartonów (1000 paczek) marki (...) o łącznej wartości celnej 521 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 300 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 60 117 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 49 128 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 10 989 zł, które zbyli G. L. (1)

261. w dniu 30.10.2009r. nabyli, za pośrednictwem A. W. (1), od n/n osoby nie mniej niż 150 kartonów (1500 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 130 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 75 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 15 029 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 12 282 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 2 747 zł

262. w dniu 31.10.2009r. nabyli od W. R. (1) 250 kartonów (2500 paczek) papierosów n/n marki oraz w okresie od 31.10.2009r. do 02.11.2009r. od n/n osoby nie mniej niż 300 kartonów (3000 paczek) papierosów różnych marek o łącznej wartości celnej 478 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 275 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 55 107 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 45 034 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 10 073 zł, które zbyli w dniu 03.11.2009r. J. T. (1)

263. w dniu 04.11.2009r nabyli od n/n osób łącznie 340 kartonów (3400 paczek) papierosów różnych marek o łącznej wartości celnej 295 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 170 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 34 066 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 27 839 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 6 227 zł, z czego 200 kartonów zbyli A. K. (1)

264. w dniu 02.11.2009r. nabyli od n/n osób nie mniej niż 10 kartonów (100 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 9 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 5 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 1002 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 819 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 183 zł, które zbyli ustalonemu mężczyźnie posługującemu się telefonem o numerze (...)

265. w dniu 04.11.2009r. nabyli za pośrednictwem A. W. (1) od n/n osób 10 kartonów (100 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 9 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 5 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 1002 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 819 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 183 zł

266. w dniu 04.11.2009r. nabyli od W. R. (1) 275 kartonów (2750 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 239 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 138 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 27 554 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 22 517 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 037 zł

267. w dniu 04.11.2009r. nabyli za pośrednictwem A. W. (1) od n/n osób 37 kartonów (370 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 32 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 18 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 3708 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 3 030 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 678 zł

268. w dniu 05.11.2009r. nabyli od W. i J. K. (1) 400 kartonów (4000 paczek) papierosów różnych marek, w tym (...) o łącznej wartości celnej 348 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 200 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326 zł, z czego nie mniej niż 217 kartonów zbyli G. L. (1) za kwotę 10 000 zł

269. w dniu 05.11.2009r. nabyli za pośrednictwem A. W. (1) od ustalonego mężczyzny posługującego się telefonem o numerze (...) 50 kartonów (500 paczek) papierosów różnych marek, w tym (...) i (...) o łącznej wartości celnej 43 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 25 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 5010 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 094 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 916 zł

270. w dniu 05.11.2009r. nabyli za pośrednictwem A. W. (1) i K. W. (1) od n/n osoby o imieniu P. 54 kartony (540 paczek) papierosów różnych marki (...) i (...) oraz za pośrednictwem A. W. (1) od n/n osoby 3 kartony (30 paczek) papierosów marki(...) i 3 kartony (30 paczek) marki (...) o łącznej wartości celnej 52 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 30 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 6012 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 913 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 099 zł

271. w okresie 08-11.11.2009r. nabyli od n/n osób 300 kartonów (3000 paczek) papierosów marki (...), 50 kartonów (500 paczek) marki (...), 50 kartonów (500 paczek) marki (...), 50 kartonów (500 paczek) marki (...), 50 kartonów (500 paczek) (...) o łącznej wartości celnej 435 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 251 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 50 098 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 40 940 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 9 158 zł, z czego 350 kartonów zbyli Z. K.

272. w dniu 18.11.2009r. nabyli od n/n osób 100 kartonów (1000 paczek) papierosów marki (...), 50 kartonów marki (...), 100 kartonów marki (...), 100 kartonów marki (...), 50 kartonów marki (...), 300 kartonów marki (...) o łącznej wartości celnej 608 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 350 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 70 136 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 57 316 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 12820zł, które w dniu 19.11.2009r. zbyli Z. K.

273. w dniu 09.11.2009r. nabyli od M. i I. K. (1) 45 kartonów (450 paczek) papierosów różnych marek o łącznej wartości celnej 39 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 22 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 4509 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 3 685 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 824 zł

274. w dniu 14.11.2009r. nabyli od ustalonego mężczyzny narodowości białoruskiej posługującego się telefonem o numerze (...) 55 kartonów (550 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 48 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 28 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 5580 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 503 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1077 zł

275. w dniu 12.11.2009r. nabyli od n/n osoby 51 kartonów (510 paczek) papierosów marki (...) i 20 kartonów (200 paczek) marki (...) o łącznej wartości celnej 62 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 36 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 7113 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 5 813 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 300 zł

276. w dniu 16.11.2099r. nabyli od V. O. 300 kartonów (3000 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 261 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 zł

277. w dniu 15.11.2009r. nabyli od ustalonego mężczyzny posługującego się telefonem o numerze (...) 3 kartony (30 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 3 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 2 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 301 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 246 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 55 zł

278. w dniu 16.11.2009r. nabyli od ustalonego mężczyzny posługującego się telefonem o numerze (...) 100 kartonów (1000 paczek) papierosów n/n marki i od innego ustalonego mężczyzny posługującego się telefonem o numerze (...) 250 kartonów (2500 paczek) papierosów marki (...) i 50 kartonów (500 paczek) marki (...) i (...) o łącznej wartości celnej 348 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 200 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326 zł

279. w dniu 18.11.2009r. nabyli od ustalonego mężczyzny posługującego się telefonem o numerze (...) 15 kartonów (150 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 13 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 7 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 1503 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1 228 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 275 zł

280. w dniu 21.11.2009r. nabyli od V. O. 350 kartonów (3500 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 304 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 175 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 35 068 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 28 658 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 6 410 zł

281. w dniu 26.11.2009r. nabyli od ustalonego mężczyzny posługującego się telefonem o numerze (...) 38 kartonów (380 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 33 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 19 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 3807 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 3 111 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 696 zł

282. w dniu 27.11.2009r. nabyli od n/n mężczyzny o imieniu S. 20 kartonów (200 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 17 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 10 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 2004 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1 638 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 366 zł

283. w dniu 30.11.2009r. nabyli od n/n osób nie mniej niż 300 kartonów (3000 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 261 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 zł

284. w dniu 30.11.2009r. nabyli od n/n osoby, za pośrednictwem A. W. (1), 15 kartonów (150 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 13 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 7 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 1503 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1 228 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 275 zł

285. w dniu 02.12.2009r. nabyli od V. O. 200 kartonów (2000 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 174 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 100 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 663 zł

286. w dniu 09.12.2009r. nabyli od n/n osób nie mniej niż 80 kartonów (800 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 70 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 40 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 8015 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 6 550 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1465 zł

287. w okresie 13-14.11.2009r. nabyli od n/n osób nie mniej niż 500 kartonów (5000 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 435 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 251 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 50 098 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 40 940 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 9 158 zł, które w dniu 14.12.2009r. zbyli n/n mężczyźnie o imieniu M.

288. w dniu 14.12.2009r. nabyli od n/n osób 100 kartonów (1000 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 87 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 50 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 10 020 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 8 188 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1832 zł, które zbyli mężczyźnie o imieniu W. posługującemu się telefonem o numerze (...)

289. w dniu 18.12.2009r. nabyli od n/n osób 70 kartonów (700 paczek) papierosów marki (...), 20 kartonów (200 paczek) marki (...) i 10 kartonów (100 paczek) marki (...), o łącznej wartości celnej 87 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 50 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 10 020 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 8 188 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1832 zł,

tj. o czyn z art. 65§1 k.k.s. w zb. z art. 91§3 k.k.s. w zb. z art. 54§1 k.k.s. w zw. z art. 6§2 k.k.s. w zw. z art. 37§1 pkt 2 i 5 k.k.s. w zw. z art. 38§2 pkt 1 k.k.s.

3. M. K. (1)

córce W. i A. A. (1), rodowe nazwisko matki D.

urodzonej dnia (...) w S.

4. I. K. (1) (K.)

synowi E. i R., rodowe nazwisko matki G.

urodzonemu dnia (...) w S.

oskarżonym o to, że:

IV. w okresie od 24 lipca 2009 r. do 09 listopada 2009 r. w K. i G., powiat (...), brali udział w zorganizowanej grupie mającej na celu popełnianie przestępstw skarbowych na terenie powiatu (...) i innych miejscowości w rejonie woj. (...) polegających na nabywaniu, przechowywaniu, pomocy w zbyciu i przewożeniu wyrobów akcyzowych w postaci papierosów różnych marek sprowadzonych na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej z Republiki Białorusi bez uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP oraz bez przedstawienia ich organowi celnemu i zgłoszenia celnego, kierowanej przez R. W. (1), w skład której wchodzili K. W. (1), A. W. (1), A. W. (2), J. T. (1), W. R. (1), A. K. (1), J. K. (1), W. K. (1), D. M. (1), Z. K., G. L. (1), I. S., V. O.,

tj. o czyn z art. 258§1 k.k.

a nadto, M. K. (1) oskarżonej o to, że:

V. w miejscu i czasie jak wyżej, działając w zorganizowanej grupie mającej na celu popełnienie przestępstw skarbowych, o której mowa w pkt IV, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu tego samego zamiaru, uczyniwszy sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, działając wspólnie i w porozumieniu z mężem I. K. (1), wielokrotnie nabyła od n/n osób narodowości białoruskiej celem dalszej odsprzedaży R. W. (1) wyroby akcyzowe w postaci papierosów różnych marek, w tym (...) (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), stanowiące przedmiot czynu zabronionego określonego w art. 63 § 2 kks, tj. sprowadzone na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej z Republiki Białorusi wbrew przepisom ustawy bez uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, a także pomagała w ich zbyciu poprzez liczenie i pakowanie, przyjmowała je od R. W. (1) na przechowanie, w łącznej ilości nie mniejszej niż 32 870 paczek o łącznej wartości celnej nie mniejszej niż 2857 zł, na których ciążyły należności celne w kwocie nie mniejszej niż 1645 zł oraz należności podatkowe w kwocie nie mniejszej niż 329 345 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie nie mniejszej niż 269 141 zł i podatek od towarów i usług w kwocie nie mniejszej niż 60 204 zł i jednocześnie, uchylając się od opodatkowania, nie ujawniła właściwym organom, tj. Naczelnikowi Urzędu Skarbowego w S. i Naczelnikowi Urzędu Celnego w B. w/w wyrobów będących przedmiotem opodatkowania, przez co uszczupliła podatek akcyzowy i podatek od towarów i usług w łącznej kwocie nie mniejszej niż 329 345 zł, a mianowicie:

1. w dniu 24.07.2009r. nabyła od n/n osób 50 kartonów (500 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 43 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 25 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 5 010 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 094 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 916 zł, które zbyła R. W. (1)

2. w dniu 27.07.2009r. przyjęła od R. W. (1) na przechowanie 200 kartonów (2000 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 174 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 100 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 663 zł

3. w dniu 28.07.2009r. przyjęła od R. W. (1) na przechowanie nie mniej niż 200 kartonów (2000 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 174 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 100 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 663 zł

4. w dniu 29.07.2009r. nabyła od n/n osób nie mniej niż 150 kartonów (1500 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 130 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 75 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 15 029 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 12 282 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 2 747 zł, które zbyła R. W. (1)

5. w dniu 31.07.2009r. przyjęła od R. W. (1) na przechowanie nie mniej niż 300 kartonów (3000 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 261 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 zł

6. w dniu 10.08.2009r. na polecenie R. W. (1) przewoziła z G. do n/n miejsca nie mniej niż 50 kartonów (500 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 43 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 25 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 5 010 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 094 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 916 zł

7. w dniu 11.08.2009r. przyjęła od R. W. (1) na przechowanie nie mniej niż 100 kartonów (1000 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 87 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 50 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 10 020 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 8 188 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 832 zł

8. w dniu 13.08.2009r. nabyła od n/n osób 250 kartonów (2500 paczek) papierosów n/n marki i 450 kartonów (4500 paczek) marki (...) o wartości celnej 608 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 350 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 70 136 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 57 316 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 12 820 zł, które zbyła R. W. (1)

9. w dniu 13.08.2009r. przyjęła od R. W. (1) na przechowanie 200 kartonów (2000 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 174 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 100 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 663 zł

10. w dniu 19.08.2009r. nabyła od n/n osób nie mniej niż 20 kartonów (200 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 17 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 10 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 2 004 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1 638 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 366 zł, które zbyła R. W. (1)

11. w dniach 22-23.08.2009r. nabyła od n/n osób narodowości białoruskiej 35 kartonów (350 paczek) papierosów marki (...) i (...) o łącznej wartości celnej 30 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 17 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 3 507 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 2866 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 641 zł, które, za pośrednictwem A. W. (1), zbyła R. W. (1)

12. w dniu 25.08.2009r. nabyła od n/n osób narodowości białoruskiej nie mniej niż 50 kartonów (500 paczek) papierosów marki (...) i 28 kartonów (280 paczek) marki (...) o łącznej wartości celnej 68 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 39 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 7 816 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 6 387 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 429 zł, które zbyła R. W. (1)

13. w dniu 27.08.2009r. zabezpieczała trasę przejazdu R. W. (1) z papierosami w ilości 293 kartonów (2930 paczek) nabytymi przez w/w od W. R. (1) o wartości celnej 255 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 147 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 29 357 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 23 991zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 366 zł

14. w dniu 28.08.2009r. nabyła od n/n osób narodowości białoruskiej 50 kartonów (500 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 43 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 25 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 5 010 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 094 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 916 zł celem odsprzedaży R. W. (1)

15. w dniu 31.08.2009r. nabyła od n/n osób 50 kartonów (500 paczek) papierosów marki (...), 50 kartonów (500 paczek) papierosów marki (...) i 25 kartonów (250 paczek) n/n marki o łącznej wartości celnej 109 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 63 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 12 525 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 10 235 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 2290 zł celem odsprzedaży R. W. (1)

16. w dniu 02.09.2009r. nabyła od n/n osób 25 kartonów (250 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 22 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 13 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 2 505 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 2 047 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 458 zł celem odsprzedaży R. W. (1)

17. w dniach 05-06.09.2009r. nabyła od n/n osób narodowości białoruskiej nie mniej niż 130 kartonów (1300 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 113 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 65 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 13 025 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 10 644 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 2 381 zł, które zbyła R. W. (1)

18. w dniu 07.09.2009r. nabyła od n/n osób 50 kartonów (500 paczek) papierosów marki (...) i 20 kartonów (200 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 61 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 35 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 7 014 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 5 732 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 282 zł celem odsprzedaży R. W. (1)

19. w dniach 14-16.09.2009r. nabyła od n/n osób 140 kartonów (1400 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 122 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 70 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 14 027 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 11 463 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 2 564 zł, które w dniu 16.09.2009r. zbyła R. W. (1)

20. w dniu 01.10.2009r. nabyła od n/n osób 35 kartonów (350 paczek) papierosów marki (...) i (...) o wartości celnej 30 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 17 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 3 507 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 2 866 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 641 zł, które zbyła R. W. (1)

21. w dniu 09.10.2009r. nabyła od n/n osób 19 kartonów (190 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 17 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 10 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 1 904 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1 556 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 348 zł, które zbyła R. W. (1)

22. w dniu 10.10.2009r. nabyła od n/n osób 20 kartonów (200 paczek) papierosów marki (...) i 21 kartonów (210 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 36 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 21 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 4 108 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 3 357 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 751 zł, które zbyła R. W. (1)

23. w dniach 22-23.10.2009r. nabyła od n/n osób 80 kartonów (800 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 70 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 40 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 8 015 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 6 550 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 465 zł, które zbyła R. W. (1)

24. w dniu 25.10.2009r. nabyła od n/n osób 50 kartonów (500 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 43 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 25 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 5 010 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 094 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 916 zł, które w dniu 26.10.2009r. zbyła R. W. (1)

25. w dniu 27.10.2009r. nabyła od n/n osób 11 kartonów (110 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 10 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 6 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 1 103 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 901 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 202 zł celem odsprzedaży R. W. (1)

26. w dniu 31.10.2009r. nabyła od n/n osób 1 karton (10 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 1 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 1 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 100 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 82 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 18 zł celem odsprzedaży R. W. (1)

27. w dniu 02.11.2009r. nabyła od n/n osób 50 kartonów (500 paczek) papierosów różnych marek, w tym 30 kartonów marki (...), o wartości celnej 43 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 25 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 5 010 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 094 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 916 zł celem odsprzedaży R. W. (1)

28. w dniu 03.11.2009r. nabyła od n/n osób nie mniej niż 40 kartonów (400 paczek) papierosów marki (...) i (...) o wartości celnej 35 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 20 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 4 008 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 3 275 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 733 zł celem odsprzedaży R. W. (1)

29. w dniu 09.11.2009r. nabyła od n/n osób 45 kartonów (450 paczek) papierosów marki (...) i (...) o wartości celnej 39 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 22 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 4 509 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 3 685 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 824 zł, które zbyła R. W. (1),

tj. o czyn z art. 65§1 k.k.s. w zb. z art. 54§1 k.k.s. w zw. z art. 6§2 k.k.s. w zw. z art. 37§1 pkt 2 i 5 k.k.s.

a nadto, I. K. (1) oskarżonemu o to, że:

VI. w miejscu i czasie jak wyżej, działając w zorganizowanej grupie mającej na celu popełnienie przestępstw skarbowych, o której mowa w pkt V, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu tego samego zamiaru, uczyniwszy sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, działając sam oraz wspólnie i w porozumieniu z żoną M. K. (1), wielokrotnie nabył od n/n osób narodowości białoruskiej celem dalszej odsprzedaży R. W. (1) wyroby akcyzowe w postaci papierosów różnych marek, w tym (...) (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), stanowiące przedmiot czynu zabronionego określonego w art. 63 § 2 kks, tj. sprowadzone na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej z Republiki Białorusi wbrew przepisom ustawy bez uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, a także pomagał w ich zbyciu poprzez liczenie i pakowanie, przyjmował je od R. W. (1) na przechowanie, a także zabezpieczał trasę przejazdu R. W. (1) z papierosami, w łącznej ilości nie mniejszej niż 45 550 paczek o łącznej wartości celnej nie mniejszej niż 3958 zł, na których ciążyły należności celne w kwocie nie mniejszej niż 2 279 zł oraz należności podatkowe w kwocie nie mniejszej niż 456 393 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie nie mniejszej niż 372 965 zł i podatek od towarów i usług w kwocie nie mniejszej niż 83 428 zł i jednocześnie, uchylając się od opodatkowania, nie ujawnił właściwym organom, tj. Naczelnikowi Urzędu Skarbowego w S. i Naczelnikowi Urzędu Celnego w B. w/w wyrobów będących przedmiotem opodatkowania, przez co uszczuplił podatek akcyzowy i podatek od towarów i usług w łącznej kwocie nie mniejszej niż 456 393 zł, a mianowicie:

1. w dniu 24.07.2009r. nabył od n/n osób 50 kartonów (500 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 43 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 25 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 5 010 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 094 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 916 zł, które zbył R. W. (1)

2. w dniu 27.07.2009r. przyjął od R. W. (1) na przechowanie 200 kartonów (2000 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 174 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 100 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 663 zł

3. w dniu 28.07.2009r. przyjął od R. W. (1) na przechowanie nie mniej niż 200 kartonów (2000 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 174 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 100 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 663 zł

4. w dniu 29.07.2009r. nabył od n/n osób nie mniej niż 150 kartonów (1500 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 130 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 75 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 15 029 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 12 282 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 2 747 zł, które zbył R. W. (1)

5. w dniu 31.07.2009r. przyjął od R. W. (1) na przechowanie nie mniej niż 300 kartonów (3000 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 261 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 zł

6. w dniu 10.08.2009r. na polecenie R. W. (1) przewoził z G. do n/n miejsca nie mniej niż 50 kartonów (500 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 43 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 25 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 5 010 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 094 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 916 zł

7. w dniu 11.08.2009r. przyjął od R. W. (1) na przechowanie nie mniej niż 100 kartonów (1000 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 87 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 50 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 10 020 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 8 188 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 832 zł

8. w dniu 13.08.2009r. nabył od n/n osób 250 kartonów (2500 paczek) papierosów n/n marki i 450 kartonów (4500 paczek) marki (...) o wartości celnej 608 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 350 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 70 136 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 57 316 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 12 820 zł, które zbył R. W. (1)

9. w dniu 13.08.2009r. przyjął od R. W. (1) na przechowanie 200 kartonów (2000 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 174 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 100 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 663 zł

10. w dniu 19.08.2009r. nabył od n/n osób nie mniej niż 20 kartonów (200 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 17 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 10 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 2 004 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1 638 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 366 zł, które zbył R. W. (1)

11. w dniach 22-23.08.2009r. nabył od n/n osób narodowości białoruskiej 35 kartonów (350 paczek) papierosów marki (...) i (...) o łącznej wartości celnej 30 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 17 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 3 507 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 2866 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 641 zł, które, za pośrednictwem A. W. (1), zbył R. W. (1)

12. w dniu 25.08.2009r. nabył od n/n osób narodowości białoruskiej nie mniej niż 50 kartonów (500 paczek) papierosów marki (...) i 28 kartonów (280 paczek) marki (...) o łącznej wartości celnej 68 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 39 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 7 816 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 6 387 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 429 zł, które zbył R. W. (1)

13. w dniu 27.08.2009r. zabezpieczał trasę przejazdu R. W. (1) z papierosami w ilości 293 kartonów (2930 paczek) nabytymi przez w/w od W. R. (1) o wartości celnej 255 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 147 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 29 357 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 23 991zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 366 zł

14. w dniu 28.08.2009r. nabył od n/n osób narodowości białoruskiej 50 kartonów (500 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 43 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 25 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 5 010 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 094 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 916 zł celem odsprzedaży R. W. (1)

15. w dniu 31.08.2009r. nabył od n/n osób 50 kartonów (500 paczek) papierosów marki (...), 50 kartonów (500 paczek) papierosów marki (...) i 25 kartonów (250 paczek) n/n marki o łącznej wartości celnej 109 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 63 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 12 525 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 10 235 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 2290 zł celem odsprzedaży R. W. (1)

16. w dniu 02.09.2009r. nabył od n/n osób 25 kartonów (250 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 22 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 13 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 2 505 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 2 047 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 458 zł celem odsprzedaży R. W. (1)

17. w dniach 05-06.09.2009r. nabył od n/n osób narodowości białoruskiej nie mniej niż 130 kartonów (1300 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 113 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 65 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 13 025 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 10 644 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 2 381 zł, które zbył R. W. (1)

18. w dniu 07.09.2009r. nabył od n/n osób 50 kartonów (500 paczek) papierosów marki (...) i 20 kartonów (200 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 61 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 35 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 7 014 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 5 732 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 282 zł celem odsprzedaży R. W. (1)

19. w dniach 14-16.09.2009r. nabył od n/n osób 140 kartonów (1400 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 122 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 70 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 14 027 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 11 463 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 2 564 zł, które w dniu 16.09.2009r. zbył R. W. (1)

20. w dniu 01.10.2009r. nabył od n/n osób 35 kartonów (350 paczek) papierosów marki (...) i (...) o wartości celnej 30 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 17 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 3 507 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 2 866 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 641 zł, które zbył R. W. (1)

21. w dniu 09.10.2009r. nabył od n/n osób 19 kartonów (190 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 17 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 10 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 1 904 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1 556 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 348 zł, które zbył R. W. (1)

22. w dniu 10.10.2009r. nabył od n/n osób 20 kartonów (200 paczek) papierosów marki (...) i 21 kartonów (210 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 36 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 21 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 4 108 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 3 357 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 751 zł, które zbył R. W. (1)

23. w dniach 22-23.10.2009r. nabył od n/n osób 80 kartonów (800 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 70 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 40 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 8 015 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 6 550 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 465 zł, które zbył R. W. (1)

24. w dniu 25.10.2009r. nabył od n/n osób 50 kartonów (500 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 43 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 25 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 5 010 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 094 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 916 zł, które w dniu 26.10.2009r. zbył R. W. (1)

25. w dniu 27.10.2009r. nabył od n/n osób 11 kartonów (110 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 10 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 6 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 1 103 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 901 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 202 zł celem odsprzedaży R. W. (1)

26. w dniu 31.10.2009r. nabył od n/n osób 1 karton (10 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 1 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 1 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 100 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 82 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 18 zł celem odsprzedaży R. W. (1)

27. w dniu 02.11.2009r. nabył od n/n osób 50 kartonów (500 paczek) papierosów różnych marek, w tym 30 kartonów marki (...), o wartości celnej 43 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 25 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 5 010 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 094 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 916 zł celem odsprzedaży R. W. (1)

28. w dniu 03.11.2009r. nabył od n/n osób nie mniej niż 40 kartonów (400 paczek) papierosów marki (...) i (...) o wartości celnej 35 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 20 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 4 008 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 3 275 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 733 zł celem odsprzedaży R. W. (1)

29. w dniu 09.11.2009r. nabył od n/n osób 45 kartonów (450 paczek) papierosów marki (...) i (...) o wartości celnej 39 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 22 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 4 509 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 3 685 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 824 zł, które zbył R. W. (1),

30. w dniu 12.09.2009r. sam (bez M. K. (1)) zabezpieczał trasę przejazdu R. W. (1) z papierosami w ilości 200 kartonów (2000 paczek) nabytymi przez w/w od W. R. (1) o wartości celnej 174 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 100 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 663 zł

31. w dniu 18.09.2009r. sam (bez M. K. (1)) zabezpieczał trasę przejazdu R. W. (1) z papierosami w ilości 218 kartonów (2180 paczek) nabytymi przez w/w od W. R. (1) o wartości celnej 189 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 109 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 21 843 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 17 850 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 993 zł

32. w dniu 23.09.2009r. sam (bez M. K. (1)) zabezpieczał trasę przejazdu R. W. (1) z papierosami w ilości 250 kartonów (2500 paczek) nabytymi przez w/w od W. R. (1) o wartości celnej 217 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 125 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 25 049 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 20 470 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 4 579 zł

33. w dniu 23.10.2009r. sam (bez M. K. (1)) zabezpieczał trasę przejazdu R. W. (1) z papierosami w ilości 350 kartonów (3500 paczek) nabytymi przez w/w od W. R. (1) o wartości celnej 304 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 175 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 35 068 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 28 658 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 6 410 zł

34. w dniu 31.10.2009r. sam (bez M. K. (1)) zabezpieczał trasę przejazdu R. W. (1) z papierosami w ilości 250 kartonów (2500 paczek) nabytymi przez w/w od W. R. (1) o wartości celnej 217 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 125 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 25 049 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 20 470 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 4 579 zł,

tj. o czyn z art. 65§1 k.k.s. w zb. z art. 54§1 k.k.s. w zw. z art. 6§2 k.k.s. w zw. z art. 37§1 pkt 2 i 5 k.k.s.

a nadto, M. K. (1) i I. K. (1) oskarżonym o to, że:

VII. w dniu 26 czerwca 2012r. w K., powiat (...), działając wspólnie i w porozumieniu, nabyli od bliżej nieustalonych obywateli Republiki Białorusi, a następnie przechowywali na swojej posesji, wyroby akcyzowe w postaci papierosów marki (...), (...), (...), (...), (...) (...), (...), (...) stanowiące przedmiot czynu zabronionego określonego w art. 63 § 2 kks i art. 86 § 1kks, tj. sprowadzone na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej z Republiki Białorusi wbrew przepisom ustawy bez uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP oraz bez przedstawienia organowi celnemu i zgłoszenia celnego, w łącznej ilości 1823 paczek o łącznej wartości celnej 1896 zł, na których ciążyły należności celne w kwocie 1092 zł oraz należności podatkowe małej wartości w łącznej kwocie 29 497 zł, w tym podatek akcyzowy małej wartości w kwocie 23 423 zł i podatek od towarów i usług w kwocie 6074 zł i jednocześnie, uchylając się od opodatkowania, nie ujawnili właściwym organom, tj. Naczelnikowi Urzędu Skarbowego w S. i Naczelnikowi Urzędu Celnego w B., w/w wyrobów będących przedmiotem opodatkowania, przez co uszczuplili podatek akcyzowy i podatek od towarów i usług małej wartości w łącznej kwocie 29 497 zł,

tj. o czyn z art. 65§3 k.k.s. w zb. z art. 91§4 k.k.s. w zw. z art. 91§1 k.k.s. w zb. z art. 54§2 k.k.s.

5. A. W. (1)

córce T. i H., rodowe nazwisko matki G.

urodzonej dnia (...) w S.

oskarżonej o to, że:

VIII. w okresie od 22 lipca 2009r. do 30 listopada 2009r. w G. brała udział w zorganizowanej grupie mającej na celu popełnianie przestępstw skarbowych na terenie powiatu (...) i innych miejscowości w rejonie woj. (...) polegających na nabywaniu, przechowywaniu, pomocy w zbyciu, przewożeniu wyrobów akcyzowych w postaci papierosów różnych marek sprowadzonych na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej z Republiki Białorusi bez uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP oraz bez przedstawienia ich organowi celnemu i zgłoszenia celnego, kierowanej przez R. W. (1), w skład której wchodzili K. W. (1), A. W. (2), J. T. (1), W. R. (1), I. K. (1), M. K. (1), A. K. (1), J. K. (1), W. K. (1), D. M. (1), Z. K., G. L. (1), J. S., V. O.,

tj. o czyn z art. 258§1 k.k.

IX. w miejscu i czasie jak wyżej, działając w zorganizowanej grupie mającej na celu popełnienie przestępstw skarbowych, o której mowa w pkt VIII, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu tego samego zamiaru, uczyniwszy sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, działając sama oraz wspólnie i w porozumieniu z córką A. W. (2), na polecenie R. W. (1), za jego pieniądze, wielokrotnie nabyła od ustalonych i nieustalonych osób, głównie narodowości białoruskiej, wyroby akcyzowe w postaci papierosów różnych marek, w tym (...) (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), stanowiące przedmiot czynu zabronionego określonego w art. 63 § 2 kks, tj. sprowadzone na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej z Republiki Białorusi wbrew przepisom ustawy bez uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, a także przechowywała je, pomagała R. W. (1) w ich zbyciu poprzez liczenie, sklejanie i pakowanie oraz zabezpieczała trasę przejazdu wyżej wymienionego z papierosami, jak również nabyła dla siebie w/w papierosy celem dalszej odsprzedaży, w łącznej ilości nie mniejszej niż 117 080 paczek o łącznej wartości celnej nie mniejszej niż 10 181 zł, na których ciążyły należności celne w kwocie nie mniejszej niż 5 858 zł oraz należności podatkowe dużej wartości w kwocie nie mniejszej niż 1 173 100 zł, w tym podatek akcyzowy dużej wartości w kwocie nie mniejszej niż 958 658 zł i podatek od towarów i usług w kwocie nie mniejszej niż 214 442 zł i jednocześnie, uchylając się od opodatkowania, nie ujawniła właściwym organom, tj. Naczelnikowi Urzędu Skarbowego w S. i Naczelnikowi Urzędu Celnego w B., w/w wyrobów będących przedmiotem opodatkowania, przez co uszczupliła podatek akcyzowy i podatek od towarów i usług dużej wartości w łącznej kwocie nie mniejszej niż 1 173 100 zł, a mianowicie:

1. w dniu 22.07.2009r. nabyła od n/n osoby 58 kartonów (580 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 50 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 29 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 5 811 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 749 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 062 zł, celem dalszej odsprzedaży we własnym zakresie

2. w dniu 23.07.2009r. na polecenie R. W. (1), wspólnie z A. W. (2), nabyła od n/n osoby nie mniej niż 220 kartonów (2200 paczek) papierosów różnych marek, w tym (...), o wartości celnej 191 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 110 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 22 043 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 18 014 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 4 029 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

3. w dniu 24.07.2009r. na polecenie R. W. (1), wspólnie z A. W. (2), nabyła od n/n osoby 37 kartonów (370 paczek) papierosów marki (...), (...) i (...) o wartości celnej 32 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 18 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 3 708 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 3 030 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 678 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

4. w dniu 25.07.2009r. na polecenie R. W. (1), wspólnie z A. W. (2), nabyła od n/n osoby 200 kartonów (2000 paczek) papierosów marki (...), (...) i (...) o wartości celnej 174zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 100 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 663 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

5. w dniu 26.07.2009r. na polecenie R. W. (1), wspólnie z A. W. (2), nabyła od n/n osoby o imieniu W. nie mniej niż 11 kartonów (110 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 10 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 6 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 1 103 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 901 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 202 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

6. w dniu 27.07.2009r. wspólnie z A. W. (2) przyjęła od R. W. (1), za pośrednictwem I. K. (1) na przechowanie 100 kartonów (1000 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 87 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 50 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 10 020 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 8 188 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 832 zł

7. w dniu 27.07.2009r. na polecenie R. W. (1), wspólnie z A. W. (2), nabyła od n/n osób 10 kartonów (100 paczek) papierosów marki (...) i 10 kartonów (100 paczek) marki (...) o wartości celnej 17 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 10 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 2 004 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1 638 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 366 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

8. w dniu 28.07.2009r. na polecenie R. W. (1), wspólnie z A. W. (2), nabyła od n/n osoby o imieniu S. nie mniej niż 14 kartonów (140 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 12 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 7 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 1 402 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1 146 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 256 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

9. w bliżej nieustalonym dniu do dnia 28.07.2009r. nabyła od R. W. (1) 19 kartonów (190 paczek) papierosów marki (...) i (...) o wartości celnej 17 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 10 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 1 904 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1 556 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 348 zł, celem dalszej odsprzedaży we własnym zakresie

10. w dniu 01.08.2009r. na polecenie R. W. (1), wspólnie z A. W. (2), nabyła od ustalonego mężczyzny narodowości białoruskiej o imieniu A. 78 kartonów (780 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 68 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 39 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 7 816 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 6 387 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 429 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

11. w dniach 02-04.08.2009r. na polecenie R. W. (1), wspólnie z A. W. (2), nabyła od n/n osób nie mniej niż 300 kartonów (3000 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 261 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

12. w dniu 03.08.2009r. wspólnie z A. W. (2), przechowywała i przygotowywała do zbycia przez R. W. (1) 250 kartonów (2500 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 217 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 125 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 25 049 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 20 470 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 4 579 zł

13. w dniu 05.08.2009r. na polecenie R. W. (1), wspólnie z A. W. (2), nabyła od n/n osoby 200 kartonów (2000 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 174 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 100 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 663 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

14. w dniu 05.08.2009r. nabyła od R. W. (1) 30 kartonów (300 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 26 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 15 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 3 005 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 2 456 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 549 zł, celem dalszej odsprzedaży we własnym zakresie

15. w dniu 06.08.2009r. na polecenie R. W. (1), wspólnie z A. W. (2), nabyła od n/n osoby nie mniej niż 14 kartonów (140 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 12 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 7 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 1 402 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1 146 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 256 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

16. w dniu 07.08.2009r. na polecenie R. W. (1), wspólnie z A. W. (2), nabyła od ustalonego mężczyzny narodowości białoruskiej o imieniu A. 102 kartonów (1020 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 89 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 51 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 10 220 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 8 352 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 868 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

17. w dniu 08.08.2009r. na polecenie R. W. (1), wspólnie z A. W. (2), nabyła od n/n osoby 18 kartonów (180 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 16 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 9 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 1 804 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1 474 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 330 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

18. w dniu 08.08.2009r. na polecenie R. W. (1), wspólnie z A. W. (2), nabyła od n/n mężczyzny narodowości białoruskiej o imieniuK. 15 kartonów (150 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 13 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 7 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 1 503 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1 228 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 275 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

19. w dniach 09-10.08.2009r. na polecenie R. W. (1), wspólnie z A. W. (2), nabyła od n/n osób nie mniej niż 200 kartonów (2000 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 174 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 100 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 663 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

20. w dniu 10.08.2009r. na polecenie R. W. (1), wspólnie z A. W. (2), nabyła od n/n osób nie mniej niż 50 kartonów (500 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 43 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 25 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 5 010 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 094 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 916 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

21. w dniu 11.08.2009r. na polecenie R. W. (1), wspólnie z A. W. (2), nabyła od n/n osób nie mniej niż 20 kartonów (200 paczek) papierosów marki (...) i 8 kartonów (80 paczek) marki (...) o łącznej wartości celnej 24 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 14 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 2 806 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 2 293 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 513 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

22. w dniu 11.08.2009r. na polecenie R. W. (1), wspólnie z A. W. (2), nabyła od n/n mężczyzny narodowości białoruskiej o imieniu A. 10 kartonów (100 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 9 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 5 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 1 002 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 819 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 183 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

23. w dniu 12.08.2009r. na polecenie R. W. (1), wspólnie z A. W. (2), nabyła od n/n mężczyzn narodowości białoruskiej łącznie nie mniej niż 300 kartonów (3000 paczek) papierosów różnych marek, w tym (...), (...) i (...), w tym 75 kartonów od mężczyzn narodowości białoruskiej o imionach K. i S. oraz 160 kartonów od n/n mężczyzn narodowości białoruskiej o imionach P. i O. o wartości celnej 261 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24564zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

24. w dniu 13.08.2009r. wspólnie z A. W. (2), przechowywała i przygotowywała do zbycia przez R. W. (1) nie mniej niż 300 kartonów (3000 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 261 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 zł, z czego 200 kartonów przekazała na przechowanie M. i I. K. (1)

25. w dniu 12.08.2009r. na polecenie R. W. (1), wspólnie z A. W. (2), nabyła od ustalonego mężczyzny narodowości białoruskiej o imieniu I. nie mniej niż 60 kartonów (600 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 52 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 30 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 6 012 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 913 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 099 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

26. w dniu 14.08.2009r. na polecenie R. W. (1), wspólnie z A. W. (2), nabyła od n/n mężczyzn narodowości białoruskiej P. i O. 160 kartonów (1600 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 139 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 80 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 16 031 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 13 101 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 2 930 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

27. w dniu 16.08.2009r. na polecenie R. W. (1), wspólnie z A. W. (2), nabyła od n/n osób nie mniej niż 20 kartonów (200 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 17 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 10 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 2 004 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1 638 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 366 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

28. w dniu 15.08.2009r. na polecenie R. W. (1), wspólnie z A. W. (2), nabyła od n/n osób nie mniej niż 400 kartonów (4000 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 348 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 200 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

29. w dniu 17.08.2009r. na polecenie R. W. (1), wspólnie z A. W. (2), nabyła od n/n osoby 48 kartonów (480 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 42 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 24 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 4 809 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 3 930 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 879 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

30. w dniu 17.08.2009r. na polecenie R. W. (1), wspólnie z A. W. (2), nabyła od ustalonego mężczyzny posługującego się telefonem o numerze (...) nie mniej niż 20 kartonów (200 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 17 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 10 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 2 004 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1 638 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 366 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

31. w dniu 18.08.2009r. na polecenie R. W. (1), wspólnie z A. W. (2), nabyła od ustalonego mężczyzny narodowości białoruskiej posługującego się telefonem o numerze (...) 26 kartonów (260 paczek) papierosów n/n marki, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia, a także przechowywała i przygotowywała do zbycia 15 kartonów (150 paczek) papierosów marki (...), 7 kartonów (70 paczek) marki (...) i 38 kartonów (380 paczek) marki (...), wszystko o łącznej wartości celnej 75 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 43 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 8 617 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 7 042 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 575 zł

32. w dniu 19.08.2009r. na polecenie R. W. (1), wspólnie z A. W. (2), nabyła od n/n osób narodowości białoruskiej nie mniej niż 100 kartonów (1000 paczek) papierosów marki (...), (...) i (...) o wartości celnej 87 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 50 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 10 020 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 8 188 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 832 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

33. w dniu 19.08.2009r. na polecenie R. W. (1), wspólnie z A. W. (2), nabyła od n/n mężczyzny narodowości białoruskiej o imieniu S. posługującego się telefonem o numerze (...) 14 kartonów (140 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 12 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 7 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 1 402 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1 146 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 256 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

34. w dniu 19.08.2009r. na polecenie R. W. (1), wspólnie z A. W. (2), nabyła od ustalonego mężczyzny narodowości białoruskiej o imieniu I. 23 kartony (230 paczek) papierosów marki (...), 60 kartonów (600 paczek) marki (...), 30 kartonów (300 paczek) marki (...), 100 kartonów (1000 paczek) marki (...), 88 kartonów (880 paczek) marki (...) i 68 kartonów (680 paczek) n/n marki o łącznej wartości celnej 321 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 185 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 36 972 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 30 214 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 6 758 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

35. w dniu 20.08.2009r. na polecenie R. W. (1), wspólnie z A. W. (2), nabyła od ustalonego mężczyzny narodowości białoruskiej o imieniu I. 70 kartonów (700 paczek) papierosów marki (...) i (...), w tym nie mniej niż 35 kartonów marki (...), o wartości celnej 61 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 35 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 7 014 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 5 732 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 282 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

36. w dniu 21.08.2009r. wspólnie z A. W. (2), przyjęła od R. W. (1) i przechowywała 70 kartonów papierosów, w tym 9 kartonów marki (...), reszta (...), (...) i (...), o wartości celnej 61 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 35 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 7 014 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 5 732 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 282 zł

37. w dniu 21.08.2009r. na polecenie R. W. (1), wspólnie z A. W. (2), nabyła od n/n osób nie mniej niż 300 kartonów (3000 paczek) papierosów różnych marek, w tym 130 kartonów marki (...), o wartości celnej 261 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

38. w dniu 23.08.2009r. na polecenie R. W. (1), wspólnie z A. W. (2), nabyła od M. i I. K. (1) 25 kartonów (250 paczek) papierosów różnych marek, w tym 12 kartonów marki (...) i 12 kartonów marki (...), o wartości celnej 22 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 13 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 2 505 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 2 047 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 458 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

39. w dniach 23-25.08.2009r. na polecenie R. W. (1), wspólnie z A. W. (2), nabyła od ustalonych i nieustalonych osób, w tym od M. i I. K. (1), łącznie nie mniej niż 574 kartony (5740 paczek) papierosów n/n marki, 50 kartonów (500 paczek) marki (...) i 28 kartonów (280 paczek) marki (...), o łącznej wartości celnej 567 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 327 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 65 328 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 53 386 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 11 942 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

40. w dniu 28.08.2009r. na polecenie R. W. (1), wspólnie z A. W. (2), nabyła 300 kartonów (3000 paczek) papierosów n/n marek, w tym od ustalonego mężczyzny narodowości białoruskiej o imieniu K. 160 kartonów (1600 paczek) papierosów n/n marek i ustalonego mężczyzny narodowości białoruskiej o imieniu A. posługującego się telefonem o numerze (...) 74 kartony (740 paczek) papierosów n/n marek, o wartości celnej 261 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

41. w dniu 29.08.2009r. wspólnie z A. W. (2), zabezpieczała trasę przejazdu R. W. (1) z papierosami w ilości 300 kartonów (3000 paczek) po ich nabyciu przez niego od W. R. (1), o wartości celnej 261 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 150zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 zł

42. w dniu 29.08.2009r. na polecenie R. W. (1), wspólnie z A. W. (2), nabyła od ustalonego mężczyzny narodowości białoruskiej o imieniu I. posługującego się telefonem o numerze (...) 149 kartonów (1490 paczek) papierosów n/n marek o wartości celnej 129 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 74 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 14 929 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 12 200 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 2 729 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

43. w dniu 30.08.2009r. na polecenie R. W. (1), wspólnie z A. W. (2), nabyła od n/n osób 400 kartonów (4000 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 348 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 200 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

44. w dniu 30.08.2009r. na polecenie R. W. (1), wspólnie z A. W. (2), nabyła od ustalonego mężczyzny narodowości białoruskiej o imieniu K. 100 kartonów (1000 paczek) papierosów różnych marek, w tym 10 kartonów marki (...), o wartości celnej 87 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 50 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 10 020 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 8 188 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 832 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

45. w dniu 02.09.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od n/n osób 50 kartonów (500 paczek) papierosów marki (...), 80 kartonów (800 paczek) marki (...), 50 kartonów (500 paczek) marki (...), 150 kartonów (1500 paczek) marki (...) i 100 kartonów (1000 paczek) marki (...) o wartości celnej 374 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 215 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 43 083 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 35 208 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 875 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

46. w dniu 03.09.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od ustalonego mężczyzny narodowości białoruskiej o imieniu A. posługującego się telefonem o numerze (...) 10 kartonów (100 paczek) papierosów marki (...) i 23 kartony (230 paczek) n/n marki o wartości celnej 29 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 17 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 3 307 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 2 702 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 605 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

47. w dniu 07.09.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od n/n osób 33 kartony (330 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 29 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 17 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 3 307 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 2 702 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 605 zł, które następnie nabyła od niego celem dalszej odsprzedaży we własnym zakresie

48. w dniu 08.09.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od n/n mężczyzny narodowości białoruskiej o imieniu S. posługującego się telefonem o numerze (...) 18 kartonów (180 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 16 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 9 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 1 804 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1 474 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 330 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

49. w dniu 10.09.2009r. przyjęła od R. W. (1) na przechowanie 37 kartonów (370 paczek) papierosów marki (...), (...) i (...) o wartości celnej 32 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 18 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 3 708 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 3 030 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 678 zł

50. w dniu 11.09.2009r. nabyła od n/n osób nie mniej niż 9 kartonów (90 paczek) papierosów marki (...) i 9 kartonów (90 paczek) marki (...) o wartości celnej 16 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 9 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 1 804 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1 474 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 330 zł, celem odsprzedaży we własnym zakresie

51. w dniu 12.09.2009r. na polecenie R. W. (1), wspólnie z A. W. (2), nabyła od n/n osób nie mniej niż 110 kartonów (1100 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 96 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 55 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 11 022 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 9 007 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 2 015 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

52. w dniu 12.09.2009r. na polecenie R. W. (1), wspólnie z A. W. (2), nabyła od n/n osób nie mniej niż 27 kartonów (270 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 23 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 13 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 2 705 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 2 211 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 494 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

53. w dniu 13.09.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od n/n osób 15 kartonów (150 paczek) papierosów marki (...), 10 kartonów (100 paczek) papierosów marki (...) i 3 kartony (30 paczek) marki (...)o wartości celnej 24 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 14 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 2 806 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 2 293 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 513 zł, które następnie nabyła od niego celem odsprzedaży we własnym zakresie

54. w dniu 14.09.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od mężczyzny narodowości białoruskiej o imieniu J. posługującego się telefonem o numerze (...) 50 kartonów (500 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 43 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 25 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 5 010 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 094 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 916 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

55. w dniu 15.09.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od n/n mężczyzny narodowości białoruskiej o imieniu S. 18 kartonów (180 paczek) papierosów n/n marki oraz od n/n osoby 42 kartony (420 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 52 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 30 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 6 012 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 913 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 099 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

56. w dniu 15.09.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od n/n osób 100 kartonów (1000 paczek) papierosów marki (...) i (...) oraz 8 kartonów (80 paczek) marki (...) o wartości celnej 94 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 54 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 10 821 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 8 843 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 978 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

57. w dniu 17.09.2009r. nabyła od n/n osób 16 kartonów (160 paczek) papierosów marki (...) i 2 kartony (20 paczek) marki (...) o wartości celnej 16 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 9 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 1804 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1 474 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 330 zł, celem dalszej odsprzedaży we własnym zakresie

58. w dniu 17.09.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od ustalonego mężczyzny narodowości białoruskiej o imieniu A. posługującego się telefonem o numerze (...) 37 kartonów (370 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 32 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 18 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 3 708 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 3 030 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 678 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

59. w dniu 21.09.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od n/n osób 9 kartonów (90 paczek) papierosów marki (...), 50 kartonów (500 paczek) marki (...), które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia oraz nabyła we własnym zakresie 50 kartonów (500 paczek) marki (...), wszystko o łącznej wartości celnej 95 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 55 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 10 922 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 8 925 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 997 zł

60. w dniu 24.09.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od ustalonego mężczyzny narodowości białoruskiej o imieniu A. posługującego się telefonem o numerze (...) 37 kartonów (370 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 32 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 18 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 3 708 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 3 030 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 678 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

61. w dniu 25.09.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od n/n osób 100 kartonów (1000 paczek) papierosów marki (...) i (...) oraz 46 kartonów (460 paczek) marki (...) i (...) o wartości celnej 127 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 73 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 14 628 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 11 954 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 2 674 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

62. w dniu 25.09.2009r. przyjęła od R. W. (1) na przechowanie 200 kartonów (2000 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 174 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 100 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 663 zł

63. w dniu 26.09.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od n/n mężczyzny posługującego się telefonem o numerze (...) 27 kartonów (270 paczek) papierosów n/n marki i 4 kartony (40 paczek) marki (...) o wartości celnej 27 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 16 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 3 106 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 2 538 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 568 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

64. w dniu 28.09.2009r. zabezpieczała trasę przejazdu R. W. (1) z papierosami w ilości 350 kartonów (3500 paczek) po ich nabyciu przez niego od W. R. (1) o wartości celnej 304 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 175 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 35 068 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 28 658 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 6 410zł

65. w dniu 28.09.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od ustalonego mężczyzny narodowości białoruskiej o imieniu A. posługującego się telefonem o numerze (...) 36 kartonów (360 paczek) papierosów n/n marki, 2 kartonów (20 paczek) marki (...) oraz 16 kartonów (160 paczek) marki (...)o wartości celnej 47 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 27 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 5 411 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 422 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 989 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

66. w dniu 30.09.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od n/n osób 30 kartonów (300 paczek) papierosów marki (...) i 20 kartonów (200 paczek) marki (...) o wartości celnej 43 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 25 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 5 010 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 094 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 916 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

67. w dniach 01-02.10.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od n/n osób 100 kartonów (1000 paczek) papierosów marki (...), które następnie nabyła od niego celem dalszej odsprzedaży we własnym zakresie oraz nie mniej niż 55 kartonów (550 paczek) n/n marki i 8 kartonów (80 paczek) marki (...), o łącznej wartości celnej 142 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 82 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 16 331 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 13346zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 2 985 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

68. w dniu 02.10.2009r. nabyła od n/n osób 21 kartonów (210 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 18 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 10 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 2 103 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1 719 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 384 zł celem odprzedaży we własnym zakresie

69. w dniu 02.10.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od ustalonego mężczyzny narodowości białoruskiej o imieniu A. posługującego się telefonem o numerze (...) 26 kartonów (260 paczek) papierosów marki (...), (...) i (...) o wartości celnej 23 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 13 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 2 605 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 2 129 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 476 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

70. w dniu 04.10.2009r. nabyła od n/n osób nie mniej niż 30 kartonów (300 paczek) papierosów marki (...)o wartości celnej 26 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 15 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 3 005 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 2 456 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 549 zł, które zbyła R. W. (1)

71. w dniu 06.10.2009r. wspólnie z A. W. (2), przechowywała na swojej posesji i przygotowywała do zbycia przez R. W. (1) 650 kartonów (6500 paczek) papierosów różnych marek, w tym (...) i (...) o wartości celnej 565 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 325 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 65 127 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 53222zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 11 905 zł

72. w dniu 07.10.2009r. na polecenie R. W. (1) przechowywała i przygotowywała do zbycia 300 kartonów (3000 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 261 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 023 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 459 zł

73. w dniu 08.10.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od n/n osób 80 kartonów (800 paczek) papierosów marki (...), które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia oraz we własnym zakresie nabyła od n/n osób 30 kartonów (300 paczek) marki (...) celem dalszej odsprzedaży, wszystko o łącznej wartości celnej 96 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 55 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 11 022 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 9 007 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 2 015 zł

74. w dniu 09.10.2009r. na polecenie R. W. (1), wspólnie z A. W. (2), nabyła od n/n osób nie mniej niż 200 kartonów (2000 paczek) papierosów różnych marek, w tym (...), (...), (...) o wartości celnej 174 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 100 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 663 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

75. w dniu 09.10.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od M. i I. K. (1) 19 kartonów (190 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 17 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 10 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 1 904 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1 556 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 348 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

76. w dniu 10.10.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od n/n osób nie mniej niż 91 kartonów (910 paczek) papierosów n/n marek o wartości celnej 79 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 46 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 9 118 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 7 451 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 667 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

77. w dniu 12.10.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od n/n osób nie mniej niż 50 kartonów (500 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 43 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 25 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 5 010 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 094 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 916 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

78. w dniu 13.10.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od ustalonego mężczyzny narodowości białoruskiej o imieniu A. posługującego się telefonem o numerze (...) 35 kartonów (350 paczek) papierosów marki (...), (...) i (...) oraz od innego mężczyzny o imieniu O. nie mniej niż 140 kartonów (1400 paczek) marki (...) o łącznej wartości celnej 152 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 88 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 17 534 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 14 329 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 205 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

79. w dniu 14.10.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od n/n mężczyzny narodowości białoruskiej o imieniu J. 178 kartonów (1780 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 155 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 89 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 17 835 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 14 575 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 260 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

80. w dniu 15.10.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od n/n mężczyzny 200 kartonów (2000 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 174 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 100 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 663 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

81. w dniu 16.10.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od n/n osób 200 kartonów (2000 paczek) papierosów marki (...) i 100 kartonów (1000 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 261 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

82. w dniu 16.10.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od ustalonego mężczyzny o imieniu A. posługującego się telefonem o numerze (...) 4 kartony (40 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 3 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 2 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 401 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 328 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 73 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

83. w dniu 18.10.2009r. na polecenie R. W. (1), wspólnie z A. W. (2), nabyła od n/n osób nie mniej niż 86 kartonów (860 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 75 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 43 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 8 617 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 7 042 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 575 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

84. w dniu 20.10.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od n/n osób nie mniej niż 20 kartonów (200 paczek) papierosów marki (...), które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia oraz nabyła od n/n kobiety nie mniej niż 13 kartonów (130 paczek) papierosów n/n marki celem odsprzedaży we własnym zakresie, wszystko o łącznej wartości celnej 29 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 17 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 3 307 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 2 702 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 605 zł

85. w dniu 21.10.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od ustalonego mężczyzny narodowości białoruskiej o imieniu A. 10 kartonów (100 paczek) papierosów marki (...) i 23 kartony (230 paczek) marki (...) o wartości celnej 29 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 17 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 3 307 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 2 702 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 605 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

86. w dniu 25.10.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od n/n osób 300 kartonów (3000 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 261 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

87. w dniu 24.10.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od n/n osób 9 kartonów (90 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 8 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 5 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 902 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 737 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 165 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

88. w dniu 26.10.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od n/n kobiety o imieniu G. 54 kartony (540 paczek) papierosów marki (...) za kwotę 2500 zł, o wartości celnej 47 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 27 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 5 411 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 422 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 989 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

89. w dniu 28.10.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od n/n mężczyzny o imieniu A. 150 kartonów (1500 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 130 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 75 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 15 029 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 12282zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 2 747 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

90. w dniu 30.10.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od n/n osób nie mniej niż 150 kartonów (1500 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 130 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 75 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 15 029 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 12 282 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 2 747 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

91. w dniu 04.11.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od n/n osób 10 kartonów (100 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 9 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 5 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 1002 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 819 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 183 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

92. w dniu 04.11.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od n/n mężczyzny narodowości białoruskiej 37 kartonów (370 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 32 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 18 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 3 708 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 3 030 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 678 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

93. w dniu 05.11.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od ustalonego mężczyzny o imieniu A. posługującego się telefonem o numerze (...) 50 kartonów (500 paczek) papierosów marki (...)o wartości celnej 43 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 25 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 5 010 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 094 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 916 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

94. w dniu 05.11.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od n/n mężczyzny o imieniu P. 54 kartony (540 paczek) papierosów marki (...) i (...), 3 kartony (30 paczek) marki(...) i 3 kartony (30 paczek) marki (...), które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia oraz we własnym zakresie nabyła 3 kartony (30 paczek) marki (...) celem odsprzedaży, wszystko o łącznej wartości celnej 55 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 32 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 6 312 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 5 158 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 154 zł

95. w dniu 30.11.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od nn. osoby nie mniej niż 15 kartonów (150 paczek) papierosów nn. marki o wartości celnej 13 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 7 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 1 503 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1 228 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 275 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia,

tj. o czyn z art. 65§1 k.k.s. w zb. z art. 54§1 k.k.s. w zw. z art. 6§2 k.k.s. w zw. z art. 37§1 pkt 1, 2 i 5 k.k.s.

X. w bliżej nieustalonych dniach w okresie od 20 kwietnia do 26 czerwca 2012 r. w G., w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu tego samego zamiaru, nabyła od nieustalonych mężczyzn narodowości białoruskiej o imionach S., S. i O. oraz od ustalonego mężczyzny narodowości białoruskiej, a następnie przechowywała na swojej posesji, wyroby akcyzowe w postaci papierosów marki (...), (...), (...), (...), (...) (...), (...) stanowiące przedmiot czynu zabronionego określonego w art. 63§2 kks i art. 86§1 kks, tj. sprowadzone na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej z Republiki Białorusi wbrew przepisom ustawy bez uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP oraz bez przedstawienia organowi celnemu i zgłoszenia celnego, w łącznej ilości 1397 paczek o łącznej wartości celnej 1448 zł, na których ciążyły należności celne w kwocie 834 zł oraz należności podatkowe małej wartości w łącznej kwocie 22 601 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 17 949 zł i podatek od towarów i usług w kwocie 4652 zł i jednocześnie, uchylając się od opodatkowania, nie ujawniła właściwym organom, tj. Naczelnikowi Urzędu Skarbowego w S. i Naczelnikowi Urzędu Celnego w B., w/w wyrobów będących przedmiotem opodatkowania, przez co uszczupliła podatek akcyzowy i podatek od towarów i usług małej wartości w łącznej kwocie 22601zł,

tj. o czyn z art. 65§3 k.k.s. w zb. z art. 91§4 k.k.s. w zw. z art. 91§1 k.k.s. w zb. z art. 54§2 k.k.s. w zw. z art. 6§2 k.k.s.

6. A. W. (2)

córce W. i A. A. (1), rodowe nazwisko matki D.

urodzonej dnia (...) w S.

oskarżonej o to, że:

XI. w okresie od 23 lipca 2009 r. do 18 października 2009 r. w G., powiat (...), brała udział w zorganizowanej grupie mającej na celu popełnianie przestępstw skarbowych na terenie powiatu (...) i innych miejscowości w rejonie woj. (...) polegających na nabywaniu, przechowywaniu, pomocy w zbyciu, przewożeniu wyrobów akcyzowych w postaci papierosów różnych marek sprowadzonych na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej z Republiki Białorusi bez uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP oraz bez przedstawienia ich organowi celnemu i zgłoszenia celnego, kierowanej przez R. W. (1), w skład której wchodzili K. W. (1), A. W. (1), J. T. (1), W. R. (1), I. K. (1), M. K. (1), A. K. (1), J. K. (1), W. K. (1), D. M. (1), Z. K., G. L. (1), I. S., V. O.,

tj. o czyn z art. 258§1 k.k.

XII. w miejscu i czasie jak wyżej, działając w zorganizowanej grupie mającej na celu popełnienie przestępstw skarbowych, o której mowa w pkt XI, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu tego samego zamiaru, uczyniwszy sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, działając wspólnie i w porozumieniu z matką A. W. (1), na polecenie R. W. (1) i za jego pieniądze, wielokrotnie nabyła od ustalonych i nieustalonych osób, głównie narodowości białoruskiej, wyroby akcyzowe w postaci papierosów różnych marek, w tym (...) (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), stanowiące przedmiot czynu zabronionego określonego w art. 63 § 2 kks, tj. sprowadzone na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej z Republiki Białorusi wbrew przepisom ustawy bez uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, a także przechowywała je, pomagała R. W. (1) w ich zbyciu poprzez liczenie, sklejanie i pakowanie oraz zabezpieczała trasę przejazdu wyżej wymienionego z papierosami, w łącznej ilości nie mniejszej niż 71 830 paczek, o łącznej wartości celnej nie mniejszej niż 6 246 zł, na których ciążyły należności celne w kwocie nie mniejszej niż 3 592 zł oraz należności podatkowe dużej wartości w kwocie nie mniejszej niż 719 710 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie nie mniejszej niż 588 149 zł i podatek od towarów i usług w kwocie nie mniejszej niż 131 561 zł i jednocześnie, uchylając się od opodatkowania, nie ujawniła właściwym organom, tj. Naczelnikowi Urzędu Skarbowego w S. i Naczelnikowi Urzędu Celnego w B., w/w wyrobów będących przedmiotem opodatkowania, przez co uszczupliła podatek akcyzowy i podatek od towarów i usług dużej wartości w łącznej kwocie nie mniejszej niż 719 710 zł, a mianowicie:

1. w dniu 23.07.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od n/n osoby nie mniej niż 220 kartonów (2200 paczek) papierosów różnych marek, w tym (...), o wartości celnej 191 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 110 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 22 043 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 18014zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 4 029 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

2. w dniu 24.07.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od n/n osoby 37 kartonów (370 paczek) papierosów marki (...), (...) i (...) o wartości celnej 32 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 18 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 3 708 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 3 030 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 678 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

3. w dniu 25.07.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od n/n osoby 200 kartonów (2000 paczek) papierosów marki (...), (...) i (...) o wartości celnej 174zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 100 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16376zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 663 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

4. w dniu 26.07.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od n/n osoby o imieniu W. nie mniej niż 11 kartonów (110 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 10 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 6 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 1 103 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 901 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 202 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

5. w dniu 27.07.2009r. przyjęła od R. W. (1) za pośrednictwem I. K. (1) na przechowanie 100 kartonów (1000 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 87 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 50 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 10 020 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 8 188 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 832 zł

6. w dniu 27.07.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od n/n osób 10 kartonów (100 paczek) papierosów marki (...) i 10 kartonów (100 paczek) marki (...) o wartości celnej 17 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 10 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 2 004 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1 638 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 366 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

7. w dniu 28.07.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od n/n osoby o imieniu S. nie mniej niż 14 kartonów (140 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 12 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 7 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 1 402 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1 146 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 256 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

8. w dniu 01.08.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od ustalonego mężczyzny narodowości białoruskiej o imieniu A. 78 kartonów (780 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 68 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 39 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 7 816 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 6 387 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 429 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

9. w dniach 02-04.08.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od n/n osób nie mniej niż 300 kartonów (3000 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 261 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

10. w dniu 03.08.2009r. przechowywała i przygotowywała do zbycia przez R. W. (1) 250 kartonów (2500 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 217zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 125 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 25 049 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 20470zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 4 579 zł

11. w dniu 05.08.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od n/n osoby 200 kartonów (2000 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 174 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 100 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 663 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

12. w dniu 06.08.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od n/n osoby nie mniej niż 14 kartonów (140 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 12 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 7 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 1 402 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1 146 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 256 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

13. w dniu 07.08.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od ustalonego mężczyzny narodowości białoruskiej o imieniu A. 102 kartonów (1020 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 89 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 51 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 10 220 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 8 352 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 868 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

14. w dniu 08.08.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od n/n osoby 18 kartonów (180 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 16 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 9 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 1 804 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1 474 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 330 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

15. w dniu 08.08.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od n/n mężczyzny narodowości białoruskiej o imieniu K. 15 kartonów (150 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 13 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 7 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 1 503 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1 228 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 275 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

16. w dniach 09-10.08.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od n/n osób nie mniej niż 200 kartonów (2000 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 174 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 100 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 663 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

17. w dniu 10.08.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od n/n osób nie mniej niż 50 kartonów (500 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 43 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 25 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 5 010 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 094 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 916 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

18. w dniu 11.08.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od n/n osób nie mniej niż 20 kartonów (200 paczek) papierosów marki (...) i 8 kartonów (80 paczek) marki (...) o łącznej wartości celnej 24 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 14 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 2 806 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 2 293 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 513 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

19. w dniu 11.08.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od n/n mężczyzny narodowości białoruskiej o imieniu A. 10 kartonów (100 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 9 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 5 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 1 002 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 819 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 183 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

20. w dniu 12.08.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od n/n mężczyzn narodowości białoruskiej łącznie nie mniej niż 300 kartonów (3000 paczek) papierosów różnych marek, w tym (...), (...) i (...), w tym 75 kartonów od mężczyzn narodowości białoruskiej o imionach K. i S. oraz 160 kartonów od n/n mężczyzn narodowości białoruskiej o imionach P. i O. o wartości celnej 261 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24564zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

21. w dniu 13.08.2009r. przechowywała i przygotowywała do zbycia przez R. W. (1) nie mniej niż 300 kartonów (3000 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 261 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 zł, z czego 200 kartonów przekazała na przechowanie M. i I. K. (1)

22. w dniu 12.08.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od ustalonego mężczyzny narodowości białoruskiej o imieniu I. nie mniej niż 60 kartonów (600 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 52 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 30 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 6 012 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 913 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 099 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

23. w dniu 14.08.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od n/n mężczyzn narodowości białoruskiej P. i O. 160 kartonów (1600 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 139 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 80 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 16 031 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 13 101 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 2930zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

24. w dniu 16.08.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od n/n osób nie mniej niż 20 kartonów (200 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 17 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 10 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 2 004 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1 638 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 366 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

25. w dniu 15.08.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od n/n osób nie mniej niż 400 kartonów (4000 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 348 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 200 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

26. w dniu 17.08.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od n/n osoby 48 kartonów (480 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 42 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 24 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 4 809 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 3 930 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 879 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

27. w dniu 17.08.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od ustalonego mężczyzny posługującego się telefonem o numerze (...) nie mniej niż 20 kartonów (200 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 17 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 10 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 2 004 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1 638 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 366 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

28. w dniu 18.08.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od ustalonego mężczyzny narodowości białoruskiej posługującego się telefonem o numerze (...) 26 kartonów (260 paczek) papierosów n/n marki, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia, a także przechowywała i przygotowywała do zbycia 15 kartonów (150 paczek) papierosów marki (...), 7 kartonów (70 paczek) marki (...) i 38 kartonów (380 paczek) marki (...), wszystko o łącznej wartości celnej 75 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 43 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 8 617 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 7 042 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 575 zł

29. w dniu 19.08.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od n/n osób narodowości białoruskiej nie mniej niż 100 kartonów (1000 paczek) papierosów marki (...), (...) i (...) o wartości celnej 87 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 50 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 10 020 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 8 188 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 832 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

30. w dniu 19.08.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od n/n mężczyzny narodowości białoruskiej o imieniu S. posługującego się telefonem o numerze (...) 14 kartonów (140 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 12 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 7 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 1 402 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1 146 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 256 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

31. w dniu 19.08.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od ustalonego mężczyzny narodowości białoruskiej o imieniu I. 23 kartony (230 paczek) papierosów marki (...), 60 kartonów (600 paczek) marki (...), 30 kartonów (300 paczek) marki (...), 100 kartonów (1000 paczek) marki (...), 88 kartonów (880 paczek) marki (...) i 68 kartonów (680 paczek) n/n marki o łącznej wartości celnej 321 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 185 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 36 972 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 30 214 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 6 758 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

32. w dniu 20.08.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od ustalonego mężczyzny narodowości białoruskiej o imieniu I. 70 kartonów (700 paczek) papierosów marki (...) i (...), w tym nie mniej niż 35 kartonów marki (...), o wartości celnej 61 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 35 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 7 014 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 5 732 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 282 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

33. w dniu 21.08.2009r. przyjęła od R. W. (1) i przechowywała 70 kartonów papierosów, w tym 9 kartonów marki (...), reszta (...), (...) i (...), o wartości celnej 61 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 35 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 7 014 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 5 732 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 282 zł

34. w dniu 21.08.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od n/n osób nie mniej niż 300 kartonów (3000 paczek) papierosów różnych marek, w tym 130 kartonów marki (...), o wartości celnej 261 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

35. w dniu 23.08.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od M. i I. K. (1) 25 kartonów (250 paczek) papierosów różnych marek, w tym 12 kartonów marki (...) i 12 kartonów marki (...), o wartości celnej 22 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 13 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 2 505 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 2 047 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 458 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

36. w dniach 23-25.08.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od ustalonych i nieustalonych osób, w tym od M. i I. K. (1), łącznie nie mniej niż 574 kartony (5740 paczek) papierosów n/n marki, 50 kartonów (500 paczek) marki (...) i 28 kartonów (280 paczek) marki (...), o łącznej wartości celnej 567 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 327 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 65 328 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 53 386 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 11 942 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

37. w dniu 28.08.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła 300 kartonów (3000 paczek) papierosów n/n marek, w tym od ustalonego mężczyzny narodowości białoruskiej o imieniu K. 160 kartonów (1600 paczek) papierosów n/n marek i ustalonego mężczyzny narodowości białoruskiej o imieniu A. posługującego się telefonem o numerze (...) 74 kartony (740 paczek) papierosów n/n marek, o wartości celnej 261 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

38. w dniu 29.08.2009r. zabezpieczała trasę przejazdu R. W. (1) z papierosami w ilości 300 kartonów (3000 paczek) po ich nabyciu przez niego od W. R. (1), o wartości celnej 261 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 150zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495zł

39. w dniu 29.08.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od ustalonego mężczyzny narodowości białoruskiej o imieniu I. posługującego się telefonem o numerze (...) 149 kartonów (1490 paczek) papierosów n/n marek o wartości celnej 129 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 74 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 14 929 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 12200zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 2 729 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

40. w dniu 30.08.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od n/n osób 400 kartonów (4000 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 348 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 200 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

41. w dniu 30.08.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od ustalonego mężczyzny narodowości białoruskiej o imieniu K. 100 kartonów (1000 paczek) papierosów różnych marek, w tym 10 kartonów marki (...), o wartości celnej 87 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 50 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 10 020 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 8188zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 832 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

42. w dniu 12.09.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od n/n osób nie mniej niż 110 kartonów (1100 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 96 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 55 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 11 092 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 9 077 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 2 015 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

43. w dniu 12.09.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od n/n osób nie mniej niż 27 kartonów (270 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 23 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 13 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 2 705 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 2 211 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 494 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

44. w dniu 06.10.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od nn. osób 650 kartonów (6500 paczek) papierosów różnych marek, w tym (...) i (...), o wartości celnej 565 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 325 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 65 127 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 53 222 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 11 905 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

45. w dniu 09.10.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od n/n osób nie mniej niż 200 kartonów (2000 paczek) papierosów różnych marek, w tym (...), (...), (...) o wartości celnej 174 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 100zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3663zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia

46. w dniu 18.10.2009r. na polecenie R. W. (1) nabyła od n/n osób nie mniej niż 86 kartonów (860 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 75 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 43 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 8 617 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 7 042 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 575 zł, które następnie przechowywała i przygotowywała do zbycia,

tj. o czyn z art. 65§1 k.k.s. w zb. z art. 54§1 k.k.s. w zw. z art. 6§2 k.k.s. w zw. z art. 37§1 pkt 1, 2 i 5 k.k.s.

7. W. R. (1) (R.)

synowi F. i H., rodowe nazwisko matki P.

urodzonemu dnia (...) w S.

oskarżonemu o to, że:

XIII. w okresie od 22 lipca 2009r. do 04 listopada 2009r. w K., S. i G. brał udział w zorganizowanej grupie mającej na celu popełnianie przestępstw skarbowych na terenie powiatu (...) i innych miejscowości w rejonie woj. (...) polegających na nabywaniu, przechowywaniu, pomocy w zbyciu i przewożeniu wyrobów akcyzowych w postaci papierosów różnych marek sprowadzonych na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej z Republiki Białorusi bez uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP oraz bez przedstawienia ich organowi celnemu i zgłoszenia celnego, kierowanej przez R. W. (1), w skład której wchodzili K. W. (1), A. W. (1), A. W. (2), J. T. (1), I. K. (1), M. K. (1), J. K. (1), W. K. (1), Z. K., D. M. (1), G. L. (1), A. K. (1), J. S., V. O.,

tj. o czyn z art. 258§1 k.k.

XIV. w miejscu i czasie jak wyżej, działając w zorganizowanej grupie mającej na celu popełnienie przestępstw skarbowych, o której mowa w zarzucie z pkt XIII, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu tego samego zamiaru, uczyniwszy sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, wielokrotnie, co najmniej 47-krotnie, nabył od nieustalonych dotychczas osób, a następnie zbył R. W. (1) i innym nieustalonym osobom, wyroby akcyzowe w postaci papierosów różnych marek, w tym (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), stanowiące przedmiot czynu zabronionego określonego w art. 63 § 2 kks i art. 86 § 1 kks, tj. sprowadzone na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej z Republiki Białorusi wbrew przepisom ustawy bez uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP oraz bez przedstawienia organowi celnemu i zgłoszenia celnego, w łącznej ilości nie mniejszej niż 130 990 paczek o łącznej wartości celnej nie mniejszej niż 11 385 zł, na których ciążyły należności celne małej wartości w kwocie nie mniejszej niż 6 552 zł oraz należności podatkowe wielkiej wartości w kwocie nie mniejszej niż 1 312 463 zł, w tym podatek akcyzowy dużej wartości w kwocie nie mniejszej niż 1 072 546 zł i podatek od towarów i usług w kwocie nie mniejszej niż 239 917 zł i jednocześnie, uchylając się od opodatkowania, nie ujawnił właściwym organom, tj. Naczelnikowi Urzędu Skarbowego w S. oraz Naczelnikowi Urzędu Celnego w B., w/w wyrobów będących przedmiotem opodatkowania, przez co uszczuplił podatek akcyzowy i podatek od towarów i usług wielkiej wartości w łącznej kwocie nie mniejszej niż 1 312 463 zł, a mianowicie:

1. w dniu 22.07.2009r. nabył od nieustalonych osób 200 kartonów (2000 paczek) papierosów nieustalonej marki o wartości celnej 174 zł i należności celnej 100 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 663 zł, który zbył R. W. (1)

2. w dniu 27.07.2009r. nabył od nieustalonych osób 300 kartonów (3000 paczek) papierosów nieustalonej marki o wartości celnej 261 zł i należności celnej 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 zł, z czego 200 kartonów który zbył R. W. (1)

3. w dniu 28.07.2009r. nabył od nieustalonych osób nie mniej niż 200 kartonów (2000 paczek) papierosów nieustalonej marki o wartości celnej 174 zł i należności celnej 100 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 663zł

4. w dniu 29.07.2009r. nabył od nieustalonych osób nie mniej niż 250 kartonów (2500 paczek) papierosów różnych marek, w tym (...) i (...), o wartości celnej 217 zł i należności celnej 125 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 25 049 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 20 470 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 4 579 zł, które zbył R. W. (1)

5. w okresie 30-31.07.2009r. nabył od nieustalonych osób nie mniej niż 500 kartonów (5000 paczek) papierosów nieustalonej marki o wartości celnej 435 zł i należności celnej 251 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 50 098 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 40 940 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 9 158 zł, które zbył R. W. (1)

6. w dniu 03.08.2009r. nabył od nieustalonych osób nie mniej niż 300 kartonów (3000 paczek) papierosów nieustalonej marki o wartości celnej 261 zł i należności celnej 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5495zł, które zbył R. W. (1)

7. w dniu 06.08.2009r. nabył od nieustalonych osób 100 kartonów (1000 paczek) papierosów nieustalonej marki o wartości celnej 87 zł i należności celnej 50 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 10 020 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 8 188 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 832 zł

8. w dniu 07.08.2009r. nabył od nieustalonych osób 300 kartonów (3000 paczek) papierosów nieustalonej marki o wartości celnej 261 zł i należności celnej 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5495zł, które zbył R. W. (1)

9. w dniu 10.08.2009r. nabył od nieustalonych osób 150 kartonów (1500 paczek) papierosów nieustalonej marki o wartości celnej 130 zł i należności celnej 75 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 15 029 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 12 282 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 2 747 zł, które zbył R. W. (1)

10. w dniach 11-12.08.2009r. nabył od nieustalonych osób nie mniej niż 300 kartonów (3000 paczek) papierosów różnych marek, w tym (...), (...) i (...), o wartości celnej 261 zł i należności celnej 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 zł, które zbył R. W. (1)

11. w dniu 13.08.2009r. nabył od nieustalonych osób nie mniej niż 250 kartonów (2500 paczek) papierosów nieustalonej marki o wartości celnej 217 zł i należności celnej 125 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 25 049 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 20 470 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 4579zł, które zbył R. W. (1)

12. w dniach 16-17.08.2009r. nabył od nieustalonych osób nie mniej niż 300 kartonów (3000 paczek) papierosów różnych marek, w tym (...), (...) i (...), o wartości celnej 261 zł i należności celnej 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 zł, które zbył R. W. (1)

13. w dniach 18-19.08.2009r. nabył od nieustalonych osób nie mniej niż 208 kartonów (2080 paczek) papierosów różnych marek, w tym (...), (...) i (...), o wartości celnej 181 zł i należności celnej 104 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 841 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 17 031 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 810 zł, które zbył R. W. (1)

14. w dniach 19-20.08.2009r. nabył od nieustalonych osób nie mniej niż 150 kartonów (1500 paczek) papierosów różnych marek, w tym (...) i (...), o wartości celnej 130 zł i należności celnej 75 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 15 029 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 12 282 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 2 747 zł, które zbył R. W. (1)

15. w dniach 21-22.08.2009r. nabył od nieustalonych osób nie mniej niż 300 kartonów (3000 paczek) papierosów różnych marek, w tym (...), (...) i (...), o wartości celnej 261 zł i należności celnej 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 zł, które zbył R. W. (1)

16. w dniu 25.08.2009r. nabył od nieustalonych osób 300 kartonów (3000 paczek) papierosów nieustalonej marki o wartości celnej 261 zł i należności celnej 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 zł, które zbył R. W. (1)

17. w dniu 24.08.2009r. nabył od nieustalonych osób 300 kartonów (3000 paczek) papierosów nieustalonej marki o wartości celnej 261 zł i należności celnej 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 zł, które zbył nieustalonej osobie

18. w dniu 27.08.2009r. nabył od nieustalonych osób 293 kartonów (2930 paczek) papierosów nieustalonej marki o wartości celnej 255 zł i należności celnej 147 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 29 357 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 23 991 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 366 zł, które zbył R. W. (1)

19. w dniu 29.08.2009r. nabył od nieustalonych osób 300 kartonów (3000 paczek) papierosów nieustalonej marki o wartości celnej 261 zł i należności celnej 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 zł, które zbył R. W. (1)

20. w dniach 30.08-01.09.2009r. nabył od nieustalonych osób nie mniej niż 350 kartonów (3500 paczek) papierosów nieustalonej marki o wartości celnej 304 zł i należności celnej 175 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 35 068 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 28 658 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 6 410 zł, które zbył R. W. (1)

21. w dniach 02-03.09.2009r. nabył od nieustalonych osób nie mniej niż 350 kartonów (3500 paczek) papierosów nieustalonej marki o wartości celnej 304 zł i należności celnej 175 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 35 068 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 28 658 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 6 410 zł, z czego 300 kartonów zbył R. W. (1)

22. w dniach 07-08.09.2009r. nabył od nieustalonych osób nie mniej niż 350 kartonów (3500 paczek) papierosów różnych marek, w tym (...), (...), (...), o wartości celnej 304 zł i należności celnej 175 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 35 068 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 28 658 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 6 410 zł, które zbył R. W. (1)

23. w dniu 11.09.2009r. nabył od nieustalonych osób nie mniej niż 200 kartonów (2000 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 174 zł i należności celnej 100 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 663zł, które zbył nieustalonej osobie

24. w dniu 12.09.2009r. nabył od nieustalonych osób nie mniej niż 200 kartonów (2000 paczek) papierosów nieustalonej marki o wartości celnej 174 zł i należności celnej 100 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 663zł, które zbył R. W. (1)

25. w dniu 14.09.2009r. nabył od nieustalonych osób 300 kartonów (3000 paczek) papierosów nieustalonej marki o wartości celnej 261 zł i należności celnej 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 zł, które zbył R. W. (1)

26. w dniu 17.09.2009r. nabył od nieustalonych osób nie mniej niż 200 kartonów (2000 paczek) papierosów nieustalonej marki o wartości celnej 174 zł i należności celnej 100 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 663zł, które zbył R. W. (1)

27. w dniu 18.09.2009r. nabył od nieustalonych osób 218 kartonów (2180 paczek) papierosów różnych marek, w tym (...), (...) i (...), o wartości celnej 189 zł i należności celnej 109 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 21 843zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 17 850 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 993 zł, które zbył R. W. (1)

28. w dniu 22.09.2009r. nabył od nieustalonych osób 250 kartonów (2500 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 217 zł i należności celnej 125 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 25 049 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 20 470 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 4 579 zł

29. w dniu 23.09.2009r. nabył od nieustalonych osób 250 kartonów (2500 paczek) papierosów nieustalonej marki o wartości celnej 217 zł i należności celnej 125 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 25 049 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 20 470 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 4 579 zł, które zbył R. W. (1)

30. w dniu 24.09.2009r. nabył od nieustalonych osób 250 kartonów (2500 paczek) papierosów nieustalonej marki o wartości celnej 217 zł i należności celnej 125 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 25 049 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 20 470 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 4 579 zł, które zbył R. W. (1)

31. w dniach 27-28.09.2009r. nabył od nieustalonych osób 80 kartonów (800 paczek) papierosów marki (...) i 350 kartonów (3500 paczek) papierosów nieustalonej marki o łącznej wartości celnej 374 zł i należności celnej 215 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 083 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 35208zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7875 zł, z czego 350 kartonów zbył R. W. (1)

32. w dniu 03.10.2009r. nabył od nieustalonych osób 250 kartonów (2500 paczek) papierosów różnych marek, w tym (...), (...) i (...) o łącznej wartości celnej 217zł i należności celnej 125 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 25 049 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 20 470 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 4 579 zł, które zbył R. W. (1)

33. w dniu 05.10.2009r. nabył od nieustalonych osób 250 kartonów (2500 paczek) papierosów nieustalonej marki o wartości celnej 217 zł i należności celnej 125 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 25 049 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 20 470 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 4 579 zł, które zbył R. W. (1)

34. w dniu 07.10.2009r. nabył od nieustalonych osób 250 kartonów (2500 paczek) papierosów nieustalonej marki o wartości celnej 217 zł i należności celnej 125 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 25 049 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 20 470 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 4 579 zł, które zbył R. W. (1)

35. w dniu 08.10.2009r. nabył od nieustalonych osób 250 kartonów (2500 paczek) papierosów nieustalonej marki o wartości celnej 217 zł i należności celnej 125 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 25 049 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 20 470 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 4 579 zł, które zbył R. W. (1)

36. w dniu 09.10.2009r. nabył od nieustalonych osób nie mniej niż 350 kartonów (3500 paczek) papierosów nieustalonych marek o wartości celnej 304 zł i należności celnej 175 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 35 068 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 28 658 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 6410zł, które zbył R. W. (1)

37. w dniu 13.10.2009r. nabył od nieustalonych osób nie mniej niż 500 kartonów (5000 paczek) papierosów różnych marek, w tym (...), (...) i (...), o wartości celnej 435 zł i należności celnej 251 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 50 098 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 40 940 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 9 158 zł

38. w dniu 15.10.2009r. nabył od nieustalonych osób nie mniej niż 200 kartonów (2000 paczek) papierosów nieustalonej marki o wartości celnej 174 zł i należności celnej 100 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 663zł, które zbył R. W. (1)

39. w dniu 20.10.2009r. nabył od nieustalonych osób 300 kartonów (3000 paczek) papierosów różnych marek, w tym (...), (...) i (...), o wartości celnej 174 zł i należności celnej 100 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 663zł

40. w dniu 21.10.2009r. nabył od nieustalonych osób 300 kartonów (3000 paczek) papierosów różnych marek, w tym (...), (...) i (...), o wartości celnej 174 zł i należności celnej 100 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 663zł, które zbył R. W. (1)

41. w dniu 23.10.2009r. nabył od nieustalonych osób 350 kartonów (3500 paczek) papierosów nieustalonych marek o wartości celnej 304 zł i należności celnej 175 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 35 068 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 28 658 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 6410zł, które zbył R. W. (1)

42. w dniu 25.10.2009r. nabył od nieustalonych osób 200 kartonów (2000 paczek) papierosów marki (...) i (...) o wartości celnej 174 zł i należności celnej 100 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 663zł, które zbył R. W. (1)

43. w dniu 27.10.2009r. nabył od nieustalonych osób 450 kartonów (4500 paczek) papierosów nieustalonej marki o wartości celnej 391 zł i należności celnej 225 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 45 088 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 36 846 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 8 242 zł, które zbył R. W. (1)

44. w dniu 28.10.2009r. nabył od nieustalonych osób 250 kartonów (2500 paczek) papierosów nieustalonej marki o wartości celnej 217 zł i należności celnej 125 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 25 049 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 20 470 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 4 579 zł, które zbył R. W. (1)

45. w dniu 29.10.2009r. nabył od nieustalonych osób nie mniej niż 350 kartonów (3500 paczek) papierosów nieustalonych marek o wartości celnej 304 zł i należności celnej 175 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 35 068 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 28 658 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 6410zł, które zbył R. W. (1)

46. w dniu 31.10.2009r. nabył od nieustalonych osób 250 kartonów (2500 paczek) papierosów nieustalonej marki o wartości celnej 217 zł i należności celnej 125 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 25 049 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 20 470 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 4 579 zł, które zbył R. W. (1)

47. w dniu 04.11.2009r. nabył od nieustalonych osób 250 kartonów (2500 paczek) papierosów nieustalonej marki o wartości celnej 217 zł i należności celnej 125 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 25 049 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 20 470 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 4 579 zł, które zbył R. W. (1)

tj. o czyn z art. 65§1 k.k.s. w zb. z art. 91§3 k.k.s. w zb. z art. 54§1 k.k.s. w zw. z art. 6§2 k.k.s. w zw. z art. 37§1 pkt 2 i 5 k.k.s. w zw. z art. 38§2 pkt 1 k.k.s.

XV. w bliżej nieustalonym okresie do dnia 26 czerwca 2012r., nie dopełniając ciążącego na nim obowiązku celnego, wbrew przepisom ustawy, przywiózł z Republiki Białorusi przez przejście graniczne w K. wyroby akcyzowe w postaci papierosów marki (...), (...), (...), (...) i (...) bez przedstawienia ich organowi celnemu i zgłoszenia celnego oraz bez uprzedniego oznaczenia ich znakami akcyzy, w łącznej ilości 489 paczek o łącznej wartości celnej 509 zł, na których ciążyły należności celne w kwocie 293 zł oraz należności podatkowe małej wartości w łącznej kwocie 7 913 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 6283 zł i podatek od towarów i usług w kwocie 1630 zł, przez co naraził należność celną na uszczuplenie w kwocie 293 zł i jednocześnie, uchylając się od opodatkowania, nie ujawnił właściwym organom, tj. Naczelnikowi Urzędu Skarbowego w S. i Naczelnikowi Urzędu Celnego w B., w/w wyrobów będących przedmiotem opodatkowania, przez co uszczuplił podatek akcyzowy i podatek od towarów i usług małej wartości w łącznej kwocie 7913 zł,

tj. o czyn z art. 54§2 k.k.s. w zb. z art. 63§7 k.k.s. w zw. z art. 63§2 k.k.s. w zb. z art. 86§4 k.k.s. w zw. z art. 86§1 k.k.s.

8. J. K. (1) (K.)

synowi F. i I., rodowe nazwisko matki S.

urodzonemu dnia (...) w S.

9. W. K. (1) (K.)

synowi F. i I., rodowe nazwisko matki S.

urodzonemu dnia (...) w S.

oskarżonym o to, że:

XVI. w okresie od 27 lipca 2009 r. do 05 listopada 2009 r. w miejscowości K., powiat (...), brali udział w zorganizowanej grupie mającej na celu popełnianie przestępstw skarbowych na terenie powiatu (...) i innych miejscowości w rejonie woj. (...) polegających na nabywaniu, przechowywaniu, pomocy w zbyciu i przewożeniu wyrobów akcyzowych w postaci papierosów różnych marek sprowadzonych na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej z Republiki Białorusi bez uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP oraz bez przedstawienia ich organowi celnemu i zgłoszenia celnego, kierowanej przez R. W. (1), w skład której wchodzili K. W. (1), A. W. (1), A. W. (2), J. T. (1), W. R. (1), I. K. (1), M. K. (1), A. K. (1), D. M. (1), Z. K., G. L. (1), I. S., V. O.,

tj. o czyn z art. 258§1 k.k.

XVII. w miejscu i czasie jak wyżej, działając w zorganizowanej grupie mającej na celu popełnienie przestępstw skarbowych, o której mowa w pkt XVI, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu tego samego zamiaru, uczyniwszy sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, działając wspólnie i w porozumieniu, wielokrotnie nabyli od n/n osób, głównie narodowości białoruskiej, celem dalszej odsprzedaży R. W. (1) i innym nieustalonym osobom, wyroby akcyzowe w postaci papierosów różnych marek, w tym (...) (...), (...) i (...), stanowiące przedmiot czynu zabronionego określonego w art. 63 § 2 kks, tj. sprowadzone na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej z Republiki Białorusi wbrew przepisom ustawy bez uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, a także zabezpieczali trasę przejazdu R. W. (1) z w/w papierosami, w łącznej ilości nie mniejszej niż 104 900 paczek o łącznej wartości celnej nie mniejszej niż 9121 zł, na których ciążyły należności celne w kwocie nie mniejszej niż 5 245 zł oraz należności podatkowe dużej wartości w kwocie nie mniejszej niż 1 051 043 zł, w tym podatek akcyzowy dużej wartości w kwocie nie mniejszej niż 858 920 zł i podatek od towarów i usług w kwocie nie mniejszej niż 192 123 zł i jednocześnie, uchylając się od opodatkowania, nie ujawnili właściwym organom, tj. Naczelnikowi Urzędu Skarbowego w S. i Naczelnikowi Urzędu Celnego w B. w/w wyrobów będących przedmiotem opodatkowania, przez co uszczuplili podatek akcyzowy i podatek od towarów i usług dużej wartości w łącznej kwocie nie mniejszej niż 1 051 043 zł, a mianowicie:

1. w okresie do 27.07.2009r. nabyli od n/n osób 380 kartonów (3800 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 330 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 190 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 38 073 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 31 114 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 6959 zł, które zbyli R. W. (1)

2. w dniu 09.08.2009r. nabyli od n/n osób nie mniej niż 150 kartonów (1500 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 130 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 75 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 15 029 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 12 282 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 2 747 zł, które zbyli R. W. (1)

3. w dniu 10.08.2009r. nabyli od n/n osób nie mniej niż 350 kartonów (3500 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 304 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 175 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 35 068 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 28 658 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 6 410 zł, które zbyli R. W. (1) i zabezpieczali trasę przejazdu R. W. (1) z w/w papierosami

4. w okresie 11-12.08.2009r. nabyli od n/n osób nie mniej niż 400 kartonów (4000 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 348 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 200 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326 zł, które w dniu 12.08.2009r. zbyli R. W. (1)

5. w dniu 12.08.2009r. nabyli od n/n osób nie mniej niż 400 kartonów (4000 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 348 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 200 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326 zł, które zbyli R. W. (1)

6. w dniu 15.08.2009r. nabyli od n/n osób nie mniej niż 700 kartonów (7000 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 608 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 350 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 70 136 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 57 316 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 12 820 zł celem dalszej odsprzedaży

7. w dniu 17.08.2009r. nabyli od n/n osób nie mniej niż 200 kartonów (2000 paczek) papierosów marki (...), 178 kartonów (1780 paczek) marki (...) i 10 kartonów (100 paczek) marki (...) o łącznej wartości celnej 337 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 194 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 38 875 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 31 769 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 106 zł, które zbyli R. W. (1)

8. w dniach 19-20.08.2009r. nabyli od n/n osób nie mniej niż 400 kartonów (4000 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 348 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 200 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326 zł, które w dniu 20.08.2009r. zbyli R. W. (1)

9. w dniu 22.08.2009r. nabyli od n/n osób nie mniej niż 400 kartonów (4000 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 348 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 200 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326 zł, które zbyli R. W. (1)

10. w dniu 25.08.2009r. nabyli od n/n osób 188 kartonów (1880 paczek) papierosów marki (...), 207 kartonów (2070 paczek) marki (...) i 5 kartonów (50 paczek) marki (...) o łącznej wartości celnej 348 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 200 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326 zł, które w dniu 26.08.2009r. zbyli R. W. (1)

11. w dniu 27.08.2009r. nabyli od n/n osób nie mniej niż 400 kartonów (4000 paczek) papierosów marki (...), (...) i (...) o wartości celnej 348 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 200 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326 zł, które w dniu 29.08.2009r. zbyli R. W. (1)

12. w okresie 02-03.09.2009r. nabyli od n/n osób 200 kartonów (2000 paczek) papierosów marki (...) i 200 kartonów (2000 paczek) marki (...) o łącznej wartości celnej 348 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 200 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326 zł, które w dniu 03.09.2009r. zbyli R. W. (1)

13. w okresie 04-05.09.2009r. nabyli od n/n osób 400 kartonów (4000 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 348 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 200 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7326zł, które w dniu 05.09.2009r. zbyli R. W. (1)

14. w okresie 06-07.09.2009r. nabyli od n/n osób 400 kartonów (4000 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 348 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 200 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7326zł, które w dniu 07.09.2009r. zbyli R. W. (1)

15. w okresie 09-10.09.2009r. nabyli od n/n osób 210 kartonów (2100 paczek) papierosów marki (...) i 190 kartonów (1900 paczek) marki (...) o łącznej wartości celnej 348 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 200 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326 zł, które w dniu 10.09.2009r. zbyli R. W. (1)

16. w dniu 16.09.2009r. nabyli od n/n osób 200 kartonów (2000 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 174 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 100 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3663zł, które zbyli R. W. (1)

17. w dniu 25.09.2009r. nabyli od n/n osób 600 kartonów (6000 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 521 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 300 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 60 117 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 49 128 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 10989zł, które zbyli R. W. (1)

18. w okresie 26-27.09.2009r. nabyli od n/n osób 400 kartonów (4000 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 348 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 200zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326 zł, które w dniu 27.09.2009r. zbyli R. W. (1)

19. w dniu 30.09.2009r. nabyli od n/n osób 400 kartonów (4000 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 348 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 200 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7326zł, które w dniu 01.10.2009r. zbyli R. W. (1)

20. w dniu 04.10.2009r. nabyli od n/n osób 650 kartonów (6500 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 565 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 325 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 65 127 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 53 222 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 11905zł, które zbyli R. W. (1)

21. w dniu 13.10.2009r. nabyli od n/n osób nie mniej niż 372 kartonów (3720 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 323 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 186 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 37 272 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 30 459 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 6 813 zł, które zbyli R. W. (1)

22. w okresie 16-17.10.2009r. nabyli od n/n osób 300 kartonów (3000 paczek) papierosów marki (...) i 100 kartonów (1000 paczek) n/n marki o łącznej wartości celnej 348 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 200 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326 zł, które w dniu 17.10.2009r. zbyli R. W. (1)

23. w dniu 22.10.2009r. nabyli od n/n osóbnie mniej niż 300 kartonów (3000 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 261 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 zł celem dalszej odsprzedaży

24. w okresie 23-24.10.2009r. nabyli od n/n osób 400 kartonów (4000 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 348 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 200 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7326 zł, które w dniu 24.10.2009r. zbyli R. W. (1)

25. w dniu 25.10.2009r. nabyli od n/n osób 400 kartonów (4000 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 348 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 200 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7326 zł, które w dniu 26.10.2009 r. zbyli R. W. (1)

26. w dniu 05.11.2009r. nabyli od n/n osób 400 kartonów (4000 paczek) papierosów różnych marek, w tym nie mniej niż 300 kartonów marki (...), o wartości celnej 348 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 200 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326 zł, które zbyli R. W. (1)

tj. o czyn z art. 65§1 k.k.s. w zb. z art. 54§1 k.k.s. w zw. z art. 6§2 k.k.s. w zw. z art. 37§1 pkt 1, 2 i 5 k.k.s.

a nadto, J. K. (1) oskarżonemu o to, że:

XVIII. w bliżej nieustalonych dniach w okresie od czerwca do 18 września 2010 r. w W., powiat (...), w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu tego samego zamiaru, co najmniej trzykrotnie nabył od B. S. (1) wyroby akcyzowe w postaci papierosów różnych marek stanowiące przedmiot czynu zabronionego określonego w art. 63 § 2 kks i art. 86 § 1 kks, tj. sprowadzone na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej z Republiki Białorusi wbrew przepisom ustawy bez uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP oraz bez przedstawienia organowi celnemu i zgłoszenia celnego, w łącznej ilości nie mniejszej niż 12 110 paczek o łącznej wartości celnej nie mniejszej niż 8356 zł, na których ciążyły należności celne w łącznej kwocie nie mniejszej niż 4813 zł oraz należności podatkowe małej wartości w łącznej kwocie nie mniejszej niż 156 962 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 126 283 zł i podatek od towarów i usług w kwocie 30 679 zł, z których 6 110 paczek przewoził w dniu 18.09.2010r. samochodem marki O. (...) o nr rej. (...), i jednocześnie, uchylając się od opodatkowania, nie ujawnił właściwym organom, tj. Naczelnikowi II Urzędu Skarbowego w B. i Naczelnikowi Urzędu Celnego w B., w/w wyrobów będących przedmiotem opodatkowania, przez co uszczuplił podatek akcyzowy i podatek od towarów i usług małej wartości w łącznej kwocie 156 962zł,

tj. o czyn z art. 65§3 k.k.s. w zb. z art. 91§4 k.k.s. w zw. z art. 91§1 k.k.s. w zb. z art. 54§2 k.k.s. w zw. z art. 6§2 k.k.s.

a nadto, W. K. (1) oskarżonemu o to, że:

XIX. w bliżej nieokreślonym okresie do dnia 26 czerwca 2012 r. w miejscowości K., powiat (...), przechowywał na swojej posesji wyroby akcyzowe w postaci papierosów marki (...), (...), (...), (...) (...), (...) i (...), stanowiące przedmiot czynu zabronionego określonego w art. 63 § 2 kks i art. 86 § 1kks, tj. sprowadzone na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej z Republiki Białorusi wbrew przepisom ustawy bez uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP oraz bez przedstawienia organowi celnemu i zgłoszenia celnego, w łącznej ilości 851 paczek o łącznej wartości celnej 884 zł, na których ciążyły należności celne w kwocie 510 zł oraz należności podatkowe małej wartości w łącznej kwocie 13 772 zł, w tym podatek akcyzowy małej wartości w kwocie 10 936 zł i podatek od towarów i usług w kwocie 2836 zł i jednocześnie, uchylając się od opodatkowania, nie ujawnił właściwym organom, tj. Naczelnikowi Urzędu Skarbowego w S. i Naczelnikowi Urzędu Celnego w B., w/w wyrobów będących przedmiotem opodatkowania, przez co uszczuplił podatek akcyzowy i podatek od towarów i usług małej wartości w łącznej kwocie 13 772 zł,

tj. o czyn z art. 65§3 k.k.s. w zb. z art. 91§4 k.k.s. w zw. z art. 91§1 k.k.s. w zb. z art. 54§2 k.k.s.

10. D. M. (1) (M.)

synowi J. i J., rodowe nazwisko matki S.

urodzonemu dnia (...) w W.

oskarżonemu o to, że:

XX. w okresie od 20 sierpnia 2009r. do 30 października 2009r. w Ł. brał udział w zorganizowanej grupie mającej na celu popełnianie przestępstw skarbowych w K., G., K., K., C., S., B. i innych miejscowościach w rejonie woj. (...) polegających na nabywaniu, przechowywaniu, pomocy w zbyciu i przewożeniu wyrobów akcyzowych w postaci papierosów różnych marek sprowadzonych na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej z Republiki Białorusi bez uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP oraz bez przedstawienia organowi celnemu i zgłoszenia celnego, kierowanej przez R. W. (1), w skład której wchodzili K. W. (1), A. W. (1), A. W. (2), J. T. (1), W. R. (1), I. K. (1), M. K. (1), J. K. (1), W. K. (1), Z. K., G. L. (1), A. K. (1), J. S., V. O.,

tj. o czyn z art. 258§1 k.k.

XXI. w okresie od 20 sierpnia 2009r. do 30 października 2009r. w Ł., działając w zorganizowanej grupie mającej na celu popełnienie przestępstw skarbowych, o której mowa w zarzucie z pkt XX, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu tego samego zamiaru, uczyniwszy sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, wielokrotnie, co najmniej 18-krotnie, nabył od R. W. (1) i innych nieustalonych dotychczas osób celem dalszej odsprzedaży wyroby akcyzowe w postaci papierosów różnych marek, w tym (...), (...), (...), (...), (...), (...), stanowiące przedmiot czynu zabronionego określonego w art. 63 § 2 kks, tj. sprowadzone na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej z Republiki Białorusi wbrew przepisom ustawy bez uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, w łącznej ilości nie mniejszej niż 118 410 paczek o łącznej wartości celnej nie mniejszej niż 10 291 zł, na których ciążyły należności celne w kwocie nie mniejszej niż 5924 zł oraz należności podatkowe dużej wartości w kwocie nie mniejszej niż 1 186 410 zł, w tym podatek akcyzowy dużej wartości w kwocie nie mniejszej niż 969 541 zł i podatek od towarów i usług w kwocie nie mniejszej niż 216 869 zł i jednocześnie, uchylając się od opodatkowania, nie ujawnił właściwemu organowi, tj. Naczelnikowi Urzędu Skarbowego w Ł. i Naczelnikowi Urzędu Celnego w Ł., ww. towaru będącego przedmiotem opodatkowania, przez co uszczuplił podatek akcyzowy i podatek od towarów i usług dużej wartości w łącznej kwocie nie mniejszej niż 1 186 410 zł, a mianowicie:

1. w dniu 20.08.2009r. nabył od nieustalonych osób 900 kartonów (9000 paczek) papierosów marki (...) i 1000 kartonów (10 000 paczek) papierosów nieustalonej marki o łącznej wartości celnej 1 651 zł i należności celnej 951 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 190 370 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 155 572 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 34 798 zł

2. w dniu 01.09.2009r. nabył od nieustalonych osób z miejscowości S. 900 kartonów (9000 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 782 zł i należności celnej 450 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 90 175 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 73 692 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 16 483 zł

3. 08.09.2009r. nabył od R. W. (1) nie mniej niż 450 kartonów (4500 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 391 zł i należności celnej 225 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 45 088 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 36 846 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 8 242 zł

4. w dniu 10.09.2009r. nabył od R. W. (1) 400 kartonów (4000 paczek) papierosów różnych marek, w tym (...), (...) i (...) o wartości celnej 348 zł i należności celnej 200 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326 zł

5. w dniu 12.09.2009r. nabył od R. W. (1) 350 kartonów (3500 paczek) papierosów marki (...) i 32 kartony (320 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 332 zł i należności celnej 191 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 38 274 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 31 278 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 6 996 zł

6. w dniu 17.09.2009r. nabył od R. W. (1) nie mniej niż 500 kartonów (5000 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 435 zł i należności celnej 251 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 50 098 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 40 940 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 9 158zł

7. w dniu 24.09.2009r. nabył od R. W. (1) 500 kartonów (5000 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 435 zł i należności celnej 251 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 50 098 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 40 940 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 9 158 zł

8. w dniu 26.09.2009r. nabył od R. W. (1) 600 kartonów (6000 paczek) papierosów nieustalonej marki o wartości celnej 521 zł i należności celnej 300 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 60 117 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 49 128 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 10 989 zł

9. w dniu 02.10.2009r. nabył od R. W. (1) 600 kartonów (6000 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 521 zł i należności celnej 300 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 60 117 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 49 128 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 10 989 zł

10. w dniu 05.10.2009r. nabył od R. W. (1) 650 kartonów (6500 paczek) papierosów nieustalonej marki o wartości celnej 565 zł i należności celnej 325 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 65 127 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 53 222 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 11 905 zł

11. w dniu 06.10.2009r. nabył od R. W. (1) 650 kartonów (6500 paczek) papierosów różnych marek, w tym (...) i (...), o wartości celnej 565 zł i należności celnej 325 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 65 127 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 53 222 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 11 905 zł

12. w dniu 09.10.2009r. nabył od R. W. (1) 300 kartonów (3000 paczek) papierosów marki (...), 50 kartonów (500 paczek) papierosów marki (...) i 300 kartonów (3000 paczek) papierosów nieustalonej marki, o łącznej wartości celnej 565zł i należności celnej 325 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 65 127 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 53 222 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 11 905 zł

13. w dniu 12.10.2009r. nabył od R. W. (1) 650 kartonów (6500 paczek) papierosów marki (...) i innej nieustalonej o wartości celnej 565 zł i należności celnej 325 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 65 127 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 53 222 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 11 905 zł

14. w dniu 15.10.2009r. nabył od R. W. (1) 650 kartonów (6500 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 565 zł i należności celnej 325 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 65 127 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 53 222 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 11 905 zł

15. w dniu 19.10.2009r. nabył od R. W. (1) 556 kartonów (5560 paczek) papierosów marki (...), 14 kartonów (140 paczek) papierosów marki (...) i 100 kartonów (1000 paczek) papierosów marki (...) i (...), o łącznej wartości celnej 582 zł i należności celnej 335 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 67 131 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 54 860 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 12 271 zł

16. w dniu 23.10.2009r. nabył od R. W. (1) 431 kartonów (4310 paczek) papierosów nieustalonej marki o wartości celnej 375 zł i należności celnej 216 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 43 184 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 35 290 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 894 zł

17. w dniu 25.10.2009r. nabył od R. W. (1) 332 kartony (3320 paczek) papierosów marki (...), 200 kartonów (2000 paczek) papierosów marki (...) i (...) i 100 kartonów (1000 paczek) papierosów marki (...), o łącznej wartości celnej 549 zł i należności celnej 316 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 63 323 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 51 748 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 11 575 zł

18. w dniu 30.10.2009r. nabył od R. W. (1) 573 kartony (5730 paczek) papierosów marki (...), 3 kartony (30 paczek) papierosów marki (...) i 50 kartonów (500 paczek) papierosów nieustalonej marki, o łącznej wartości celnej 544zł i należności celnej 313 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 62722zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 51 257 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 11 465 zł

tj. o czyn z art. 65§1 k.k.s. w zb. z art. 54§1 k.k.s. w zw. z art. 6§2 k.k.s. w zw. z art. 37§1 pkt 1, 2 i 5 k.k.s.

11. I. S. (J. S. (1))

synowi T. i A., rodowe nazwisko matkiW.

urodzonemu dnia (...) w m. B. (Białoruś)

oskarżonemu o to, że:

XXII. w okresie od 12 sierpnia 2009 r. do 02 października 2009 r. w G. i K. brał udział w zorganizowanej grupie mającej na celu popełnianie przestępstw skarbowych w rejonie powiatu (...) i innych miejscowości w rejonie woj. (...) polegających na nabywaniu, przechowywaniu, pomocy w zbyciu i przewożeniu wyrobów akcyzowych w postaci papierosów różnych marek sprowadzonych na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej z Republiki Białorusi bez uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP oraz bez przedstawienia organowi celnemu i zgłoszenia celnego, kierowanej przez R. W. (1), w skład której wchodzili K. W. (1), A. W. (1), A. W. (2), J. T. (1), W. R. (1), I. K. (1), M. K. (1), J. K. (1), W. K. (1), Z. K., G. L. (1), A. K. (1), D. M. (1), V. O.,

tj. o czyn z art. 258§1 k.k.

XXIII. w okresie jak wyżej, w K., działając w zorganizowanej grupie mającej na celu popełnianie przestępstw skarbowych, o której mowa w zarzucie z pkt XXII, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu tego samego zamiaru, uczyniwszy sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, wielokrotnie, co najmniej 7-krotnie, wbrew przepisom ustawy, sprowadził z Republiki Białorusi na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej wyroby akcyzowe w postaci papierosów różnych marek, w tym (...) (...) i (...), bez ich uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, w łącznej ilości nie mniejszej niż 23 300 paczek, o łącznej wartości celnej nie mniejszej niż 2025 zł, na których ciążyły należności celne w kwocie nie mniejszej 1165 zł oraz należności podatkowe małej wartości w kwocie nie mniejszej niż 233 453 zł, w tym podatek akcyzowy małej wartości w kwocie nie mniejszej niż 190 780 zł i podatek od towarów i usług w kwocie nie mniejszej niż 42 673 zł, które gromadził i przechowywał w miejscowości K., skąd następnie przewoził je do miejscowości G., gdzie zbywał je R. W. (1) i jednocześnie, uchylając się od opodatkowania, nie ujawnił właściwemu organowi, tj. Naczelnikowi Urzędu Celnego w B., w/w wyrobów będących przedmiotem opodatkowania, przez co uszczuplił podatek akcyzowy i podatek od towarów i usług małej wartości w łącznej kwocie nie mniejszej niż 233 453zł, a mianowicie:

1. w bliżej nieustalonym okresie do dnia 12.08.2009r. sprowadził na terytorium kraju 600 kartonów (6000 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 521 zł i ciążącej należności celnej w kwocie 300 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 60 117 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 49 128 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 10 989 zł, które zbył R. W. (1)

2. w bliżej nieustalonym okresie do dnia 13.08.2009r. sprowadził na terytorium kraju 400 kartonów (4000 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 348 zł i ciążącej należności celnej w kwocie 200 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326 zł, które zbył R. W. (1)

3. w bliżej nieustalonym okresie do dnia 20.08.2009r. sprowadził na terytorium kraju 350 kartonów (3500 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 304 zł i ciążącej należności celnej w kwocie 175 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 35 068 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 28 658 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 6 410 zł, które w dniu 21.08.2009r. zbył R. W. (1)

4. w okresie 30.08-01.09.2009r. sprowadził na terytorium kraju 550 kartonów (5500 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 478 zł i ciążącej należności celnej w kwocie 275 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 55 107 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 45 034 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 10 073 zł, które w dniu 01.09.2009r. zbył R. W. (1)

5. w okresie 03-04.09.2009r. sprowadził na terytorium kraju 150 kartonów (1500 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 130 zł i ciążącej należności celnej w kwocie 75 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 15 029 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 12 282 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 2747zł, które w dniu 04.09.2009r. zbył R. W. (1)

6. w bliżej nieustalonym okresie do dnia 11.09.2009r. sprowadził na terytorium kraju 80 kartonów (800 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 70 zł i ciążącej należności celnej w kwocie 40 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 8 015 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 6 550 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 465zł, które zbył R. W. (1)

7. w bliżej nieustalonym okresie do dnia 02.10.2009r. sprowadził na terytorium kraju 90 kartonów (900 paczek) papierosów marki (...) i nie mniej niż 110 kartonów (1100 paczek) marki (...) o łącznej wartości celnej 174 zł i ciążącej należności celnej w kwocie 100 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 663 zł, które zbył R. W. (1),

tj. o czyn z art. 63§6 k.k.s. w zw. z art. 63§2 k.k.s. w zb. z art. 54§2 k.k.s. w zw. z art. 6§2 k.k.s. w zw. z art. 37§1 pkt 2 i 5 k.k.s.

12. J. T. (1) (T.)

synowi E. i A., rodowe nazwisko matki G.

urodzonemu dnia (...) w B.

oskarżonemu o to, że:

XXIV. w okresie od 23 lipca 2009 r. do 03 listopada 2009 r. w B. brał udział w zorganizowanej grupie mającej na celu popełnianie przestępstw skarbowych w miejscowościach G., C., K., K., K. oraz innych miejscowościach w rejonie woj. (...), polegających na nabywaniu, przechowywaniu, pomocy w zbyciu i przewożeniu wyrobów akcyzowych w postaci papierosów różnych marek sprowadzonych na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej z Republiki Białorusi bez uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP oraz bez przedstawienia ich organowi celnemu i zgłoszenia celnego, kierowanej przez R. W. (1), w skład której wchodzili K. W. (1), A. W. (1), A. W. (2), G. L. (1), W. R. (1), I. K. (1), M. K. (1), J. K. (1), W. K. (1), D. M. (1), Z. K., A. K. (1), J. S., V. O.,

tj. o czyn z art. 258§1 k.k.

XXV. w miejscu i czasie jak wyżej, działając w zorganizowanej grupie mającej na celu popełnienie przestępstw skarbowych, o której mowa w pkt XXIV, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu tego samego zamiaru, uczyniwszy sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, wielokrotnie nabył od R. W. (1) celem dalszej odsprzedaży, wyroby akcyzowe w postaci papierosów różnych marek, w tym (...) (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), (...), stanowiące przedmiot czynu zabronionego określonego w art. 63 § 2 kks i art. 86 § 1 kks, tj. sprowadzone na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej z Republiki Białorusi wbrew przepisom ustawy bez uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP oraz bez przedstawienia organowi celnemu i zgłoszenia celnego, w łącznej ilości nie mniejszej niż 176 170 paczek o łącznej wartości celnej nie mniejszej niż 15 313 zł, na których ciążyły należności celne w kwocie nie mniejszej niż 8 816 zł oraz należności podatkowe wielkiej wartości w kwocie nie mniejszej niż 1 765 142 zł, w tym podatek akcyzowy wielkiej wartości w kwocie nie mniejszej niż 1 442 480 zł i podatek od towarów i usług w kwocie nie mniejszej niż 322 662 zł, i jednocześnie, uchylając się od opodatkowania, nie ujawnił właściwym organom, tj. Naczelnikowi I Urzędu Skarbowego w B. i Naczelnikowi Urzędu Celnego w B., w/w wyrobów będących przedmiotem opodatkowania, przez co uszczuplił podatek akcyzowy i podatek od towarów i usług wielkiej wartości w łącznej kwocie nie mniejszej niż 1 765 142 zł, przy czym czynu tego dopuścił się w ciągu 5 lat po uiszczeniu grzywny wynoszącej co najmniej 120 stawek dziennych orzeczonej za umyślne przestępstwo skarbowe tego samego rodzaju, a mianowicie:

1. w dniu 23.07.2009r. nabył od R. W. (1) 350 kartonów (3500 paczek) papierosów różnych marek, w tym 50 kartonów marki (...), 50 kartonów marki (...) i 250 kartonów marki (...) o łącznej wartości celnej 304 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 175 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 35 068 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 28 658 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 6 410 zł

2. w dniu 25.07.2009r. nabył od R. W. (1) 500 kartonów (5000 paczek) papierosów różnych marek, w tym 200 kartonów marki (...), 100 kartonów marki (...) i (...) i 50 kartonów marki (...) o łącznej wartości celnej 435 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 251 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 50 098 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 40 940 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 9 158 zł

3. w dniu 25.07.2009r. nabył od R. W. (1) 50 kartonów (500 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 43 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 25 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 5 010 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 094 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 916 zł

4. w dniu 27.07.2009r. nabył od R. W. (1) nie mniej niż 400 kartonów (4000 paczek) papierosów różnych marek, w tym 350 kartonów marki (...) i 50 kartonów n/n marki (tanich papierosów) o łącznej wartości celnej 348 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 200 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326 zł

5. w dniu 29.07.2009r. nabył od R. W. (1) 380 kartonów (3800 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 330 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 190 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 38 073 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 31 114 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 6 959 zł

6. w dniu 28.07.2009r. nabył od R. W. (1) nie mniej niż 100 kartonów (1000 paczek) papierosów różnych marek, w tym 50 kartonów marki (...) i 50 kartonów marki (...) o łącznej wartości celnej 87 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 50 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 10 020 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 8 188 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 832 zł

7. w dniu 01.08.2009r. nabył od R. W. (1) nie mniej niż 612 kartonów (6120 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 532 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 306 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 61 320 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 50 111 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 11 209 zł

8. w dniu 02.08.2009r. nabył od R. W. (1) nie mniej niż 350 kartonów (3500 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 304 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 175 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 35 068 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 28 658 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 6 410 zł

9. w dniu 04.08.2009r. nabył od R. W. (1) nie mniej niż 450 kartonów (4500 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 391 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 225 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 45 088 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 36 846 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 8 242 zł

10. w dniu 05.08.2009r. nabył od R. W. (1) 675 kartonów (6750 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 587 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 338 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 67 632 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 55 269 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 12 363 zł

11. w dniach 07-08.08.2009r. nabył od R. W. (1) nie mniej niż 900 kartonów (9000 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 782 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 450 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 90 175 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 73 692 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 16 483 zł

12. w dniu 10.08.2009r. nabył od R. W. (1) nie mniej niż 400 kartonów (4000 paczek) papierosów różnych marek, w tym 300 kartonów marki (...) o wartości celnej 348 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 200 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32752zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326 zł

13. w dniach 13-14.08.2009r. nabył od R. W. (1) nie mniej niż 200 kartonów (2000 paczek) papierosów n/n marki i nie mniej niż 400 kartonów (4000 paczek) marki (...) oraz 400 kartonów (4000 paczek) różnych marek, w tym 100 kartonów „tanich” papierosów, 300 kartonów marki (...), (...), (...) i (...) o łącznej wartości celnej 869 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 501 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 100 195 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 81 880 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 18 315zł

14. w dniu 18.08.2009r. nabył od R. W. (1) nie mniej niż 450 kartonów (4500 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 391 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 225 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 45 088 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 36 846 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 8 242 zł

15. w dniu 20.08.2009r. nabył od R. W. (1) 1000 kartonów (10000 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 869 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 501 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 100 195 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 81 880 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 18 315 zł

16. w dniu 21.08.2009r. nabył od R. W. (1) 650 kartonów (6500 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 565 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 325 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 65 127 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 53 222 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 11 905zł

17. w okresie 24-28.08.2009r. nabył od R. W. (1) nie mniej niż 300 kartonów (3000 paczek) papierosów marki (...) i 250 kartonów (2500 paczek) n/n marki oraz 1500 kartonów (15000 paczek) różnych marek, w tym 245 kartonów „tanich” papierosów, 24 kartonów marki (...), 84 kartonów marki (...) i 80 kartonów (...) o łącznej wartości celnej 1 781 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 1 026 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 205 399 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 167 854 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 37 545 zł

18. w dniu 31.08.2009r. nabył od R. W. (1) 1000 kartonów (10000 paczek) papierosów n/n marki oraz od n/n osoby nabył około 500 kartonów (5000 paczek) papierosów n/n marki o łącznej wartości celnej 1 304 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 751 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 150 293zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 122 820 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 27 473 zł

19. w dniu 03.09.2009r. nabył od R. W. (1) nie mniej niż 500 kartonów (5000 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 435 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 251 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 50 098 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 40 940 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 9 158 zł

20. w dniu 05.09.2009r. nabył od R. W. (1) 450 kartonów (4500 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 391 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 225 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 45 088 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 36 846 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 8 242 zł

21. w dniu 15.09.2009r. nabył od R. W. (1) nie mniej niż 100 kartonów (1000 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 87 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 50 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 10 020 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 8 188 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 832 zł

22. w dniu 18.09.2009r. nabył od R. W. (1) nie mniej niż 200 kartonów (2000 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 174 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 100 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 663 zł

23. w dniu 22.09.2009r. nabył od R. W. (1) nie mniej niż 450 kartonów (4500 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 391 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 225 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 45 088 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 36 846 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 8 242 zł

24. w dniu 25.09.2009r. nabył od R. W. (1) 250 kartonów (2500 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 217 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 125 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 25 049 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 20 470 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 4 579 zł

25. w dniu 25.09.2009r. nabył od R. W. (1) 300 kartonów (3000 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 261 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 zł

26. w dniu 28.09.2009r. nabył od R. W. (1) 500 kartonów (5000 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 435 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 251 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 50 098 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 40 940 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 9 158 zł

27. w dniu 02.10.2009r. nabył od R. W. (1) 90 kartonów (900 paczek) papierosów marki (...) i nie mniej niż 110 kartonów (1100 paczek) marki (...) o łącznej wartości celnej 174 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 100 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 663zł

28. w dniu 04.10.2009r. nabył od R. W. (1) 250 kartonów (2500 paczek) papierosów różnych marek, w tym (...), (...) i (...) o łącznej wartości celnej 217zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 125 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 25 049 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 20470zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 4 579 zł

29. w dniu 07.10.2009r. nabył od R. W. (1) nie mniej niż 300 kartonów (3000 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 261 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 zł

30. w dniu 09.10.2009r. nabył od R. W. (1) nie mniej niż 250 kartonów (2500 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 217 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 125 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 25 049 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 20 470 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 4 579 zł

31. w dniu 13.10.2009r. nabył od R. W. (1) nie mniej niż 400 kartonów (4000 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 348 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 200 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326 zł

32. w dniu 15.10.2009r. nabył od R. W. (1) nie mniej niż 300 kartonów (3000 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 261 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 zł

33. w dniu 20.10.2009r. nabył od R. W. (1) 250 kartonów (2500 paczek) papierosów marki (...) i 50 kartonów (500 paczek) „tanich” papierosów o łącznej wartości celnej 261 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 zł

34. w dniu 22.10.2009r. nabył od R. W. (1) 100 kartonów (1000 paczek) papierosów n/n marki tzw. „tanich” o wartości celnej 87 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 50 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 10 020 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 8 188 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 832 zł

35. w nocy z 27/28.10.2009r. nabył od R. W. (1) 400 kartonów (4000 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 348 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 200 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326 zł

36. w dniu 30.10.2009r. nabył od R. W. (1) nie mniej niż 250 kartonów (2500 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 217 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 125 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 25 049 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 20 470 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 4 579 zł

37. w dniu 03.11.2009r. nabył od R. W. (1) nie mniej niż 300 kartonów (3000 paczek) papierosów różnych marek, w tym 50 kartonów marki (...), 50 kartonów marki (...) i 50 kartonów marki (...) o łącznej wartości celnej 261 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 zł,

tj. o czyn z art. 65§1 k.k.s. w zb. z art. 91§3 k.k.s. w zb. z art. 54§1 k.k.s. w zw. z art. 6§2 k.k.s. w zw. z art. 37§1 pkt 2, 4 i 5 k.k.s. w zw. z art. 38§2 pkt 1 k.k.s.

13. A. K. (1) (K.)

synowi J. i B., rodowe nazwisko matki S.

urodzonemu dnia (...) w B.

oskarżonemu o to, że:

XXVI. w okresie od 23 sierpnia 2009r. do 14 listopada 2009r. w B. brał udział w zorganizowanej grupie mającej na celu popełnianie przestępstw skarbowych na terenie powiatu (...) i innych miejscowościach w rejonie woj. (...) polegających na nabywaniu, przechowywaniu, pomocy w zbyciu i przewożeniu wyrobów akcyzowych w postaci papierosów różnych marek sprowadzonych na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej z Republiki Białorusi bez uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP oraz bez przedstawienia ich organowi celnemu i zgłoszenia celnego, kierowanej przez R. W. (1), w skład której wchodzili K. W. (1), A. W. (1), A. W. (2), J. T. (1), W. R. (1), I. K. (1), M. K. (1), J. K. (1), W. K. (1), D. M. (1), H. K. (1), G. L. (1), J. S., V. O.,

tj. o czyn z art. 258§1 k.k.

XXVII. w miejscu i czasie jak wyżej, działając w zorganizowanej grupie mającej na celu popełnienie przestępstw skarbowych, o której mowa w pkt XXVI, w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu tego samego zamiaru, uczyniwszy sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, co najmniej 12-krotnie nabył od R. W. (1) celem dalszej odsprzedaży wyroby akcyzowe w postaci papierosów różnych marek, w tym (...) (...), (...), (...), (...) i (...), stanowiące przedmiot czynu zabronionego określonego w art. 63 § 2 kks, tj. sprowadzone na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej z Republiki Białorusi wbrew przepisom ustawy bez uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, w łącznej ilości nie mniejszej niż 33 580 paczek o łącznej wartości celnej nie mniejszej niż 2919 zł, na których ciążyły należności celne w kwocie nie mniejszej niż 1679 zł oraz należności podatkowe w kwocie nie mniejszej niż 336 456 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie nie mniejszej niż 274 953 zł i podatek od towarów i usług w kwocie nie mniejszej niż 61 503 zł i jednocześnie, uchylając się od opodatkowania, nie ujawnił właściwym organom, tj. Naczelnikowi II Urzędu Skarbowego w B. i Naczelnikowi Urzędu Celnego w B., w/w wyrobów będących przedmiotem opodatkowania, przez co uszczuplił podatek akcyzowy i podatek od towarów i usług w łącznej kwocie nie mniejszej niż 336 456 zł, a mianowicie:

1. w dniu 23.08.2009r. nabył od R. W. (1) 400 kartonów (4000 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 348 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 200 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326 zł

2. w dniu 27.08.2009r. nabył od R. W. (1) 250 kartonów (2500 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 217 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 125 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 25 049 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 20 470 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 4 579 zł

3. w dniu 29.08.2009r. nabył od R. W. (1) 400 kartonów (4000 paczek) papierosów marki (...), (...) i (...) o łącznej wartości celnej 348 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 200 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326 zł

4. w dniu 16.09.2009r. nabył od R. W. (1) nie mniej niż 250 kartonów (2500 paczek) papierosów marki (...) i 50 kartonów (500 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 261 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 150zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495zł

5. w dniu 24.09.2009r. nabył od R. W. (1) 230 kartonów (2300 paczek) papierosów marki (...), 80 kartonów (800 paczek) papierosów marki (...) i 33 kartony (330 paczek) papierosów marki (...)o łącznej wartości celnej 298 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 172 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 34 367 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 28 085 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 6 282 zł

6. w dniu 02.10.2009r. nabył od R. W. (1) 400 kartonów (4000 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 348 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 200 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326 zł

7. w dniu 16.10.2009r. nabył od R. W. (1) 200 kartonów (2000 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 174 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 100 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 663 zł

8. w dniu 18.10.2009r. nabył od R. W. (1) 120 kartonów (1200 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 104 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 60 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 12 024 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 9 826 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 2 198 zł

9. w dniu 26.10.2009r. nabył od R. W. (1) 110 kartonów (1100 paczek) papierosów marki (...) i nie mniej niż 170 kartonów (1700 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 243 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 140 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 28 054 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 22 926 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 128 zł

10. w dniu 27.10.2009r. nabył od R. W. (1) 100 kartonów (1000 paczek) papierosów marki (...) i 65 kartonów (650 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 143 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 82 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 16 532 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 13 510 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 022 zł

11. w dniu 29.10.2009r. nabył od R. W. (1) 200 kartonów (2000 paczek) papierosów marki (...) i 100 kartonów (1000 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 261 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495zł

12. w dniu 14.11.2009r. nabył od R. W. (1) 200 kartonów (2000 paczek) papierosów nieustalonej marki o wartości celnej 174 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 100 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 663 zł

tj. o czyn z art. 65§1 k.k.s. w zb. z art. 54§1 k.k.s. w zw. z art. 6§2 k.k.s. w zw. z art. 37§1 pkt 2 i 5 k.k.s.

14. G. L. (1) (L.)

synowi W. i G., rodowe nazwisko matki P.

urodzonemu dnia (...) w B.

oskarżonemu o to, że:

XXX. w okresie od 13 sierpnia 2009 r. do 05 listopada 2009 r. w B. brał udział w zorganizowanej grupie mającej na celu popełnianie przestępstw skarbowych na terenie powiatu (...) i innych miejscowości w rejonie woj. (...), polegających na nabywaniu, przechowywaniu, pomocy w zbyciu i przewożeniu wyrobów akcyzowych w postaci papierosów różnych marek sprowadzonych na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej z Republiki Białorusi bez uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP oraz bez przedstawienia ich organowi celnemu i zgłoszenia celnego, kierowanej przez R. W. (1), w skład której wchodzili K. W. (1), A. W. (1), A. W. (2), J. T. (1), W. R. (1), I. K. (1), M. K. (1), J. K. (1), W. K. (1), D. M. (1), Z. K., A. K. (1), J. S., V. O.,

tj. o czyn z art. 258§1 k.k.

XXXI. w miejscu i czasie jak wyżej, działając w zorganizowanej grupie mającej na celu popełnienie przestępstw skarbowych, o której mowa w pkt XXX., w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu tego samego zamiaru, uczyniwszy sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, wielokrotnie nabył od R. W. (1) celem dalszej odsprzedaży wyroby akcyzowe w postaci papierosów różnych marek, w tym (...) (...), (...) i (...), stanowiące przedmiot czynu zabronionego określonego w art. 63 § 2 kks, tj. sprowadzone na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej z Republiki Białorusi wbrew przepisom ustawy bez uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, w łącznej ilości nie mniejszej niż 94 950 paczek o łącznej wartości celnej nie mniejszej niż 8 255 zł, na których ciążyły należności celne w kwocie nie mniejszej niż 4 753 zł oraz należności podatkowe dużej wartości w kwocie nie mniejszej niż 951 353 zł, w tym podatek akcyzowy dużej wartości w kwocie nie mniejszej niż 777 450 zł i podatek od towarów i usług w kwocie nie mniejszej niż 173 903 zł i jednocześnie, uchylając się od opodatkowania, nie ujawnił właściwym organom, tj. Naczelnikowi II Urzędu Skarbowego w B. i Naczelnikowi Urzędu Celnego w B., ww. wyrobów będących przedmiotem opodatkowania, przez co uszczuplił podatek akcyzowy i podatek od towarów i usług dużej wartości w łącznej kwocie nie mniejszej niż 951 353 zł, a mianowicie:

1. w dniu 13.08.2009r. nabył od R. W. (1) 365 kartonów (3650 paczek) papierosów marki (...) oraz 500 kartonów (5000 paczek) papierosów marki (...), (...) i (...) o łącznej wartości celnej 752 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 433 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 86 668 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 70 826 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 15 842 zł

2. w dniu 16.08.2009r. nabył od R. W. (1) nie mniej niż 200 kartonów (2000 paczek) papierosów marki (...) i (...) o wartości celnej 174 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 100 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 663 zł

3. w dniach 17-18.08.2009r. nabył od R. W. (1) nie mniej niż 100 kartonów (1000 paczek) papierosów n/n marki, nie mniej niż 500 kartonów (5000 paczek) papierosów marki (...), 80 kartonów (800 paczek) papierosów marki (...), 100 kartonów (1000 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej 678zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 391 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 78 152 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 63866zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 14 286 zł

4. w dniu 20.08.2009r. nabył od R. W. (1) 250 kartonów (2500 paczek) papierosów różnych marek, w tym 50 kartonów marki (...), o łącznej wartości celnej 217 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 125 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 25 049 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 20470zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 4 579 zł

5. w dniu 21.08.2009r. nabył od R. W. (1) 1000 kartonów (10000 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 869 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 501 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 100 195zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 81 880 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 18 315 zł

6. w dniu 01.09.2009r. nabył od R. W. (1) 417 kartonów (4170 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 362 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 209 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 41 781 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 34 144 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 637 zł

7. w dniu 03.09.2009r. nabył od R. W. (1) 405 kartonów (4050 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 352 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 203 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 579 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 33 161 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 418 zł

8. w dniu 04.09.2009r. nabył od R. W. (1) 200 kartonów (2000 paczek) papierosów marki (...) i 50 kartonów (500 paczek) marki (...) oraz od n/n osoby 150 kartonów (1500 paczek) n/n marki o łącznej wartości celnej 348 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 200 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326 zł

9. w dniu 08.09.2009r. nabył od R. W. (1) nie mniej niż 300 kartonów (3000 paczek) papierosów marki (...) i (...) o wartości celnej 261 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 zł

10. w dniu 12.09.2009r. nabył od R. W. (1) nie mniej niż 300 kartonów (3000 paczek) papierosów różnych marek, w tym 200 kartonów marki (...) o wartości celnej 261 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24564zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 zł

11. w dniu 22.09.2009r. nabył od R. W. (1) nie mniej niż 230 kartonów (2300 paczek) papierosów marki (...) i 150 kartonów (1500 paczek) marki (...) o łącznej wartości celnej 330 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 190 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 38 073 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 31 114 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 6 959zł

12. w dniu 28.09.2009r. nabył od R. W. (1) 450 kartonów (4500 paczek) papierosów marki (...) i 50 kartonów (500 paczek) marki (...) o łącznej wartości celnej 435 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 251 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 50 098 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 40 940 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 9 158 zł

13. w dniu 15.10.2009r. nabył od R. W. (1) 277 kartonów (2770 paczek) papierosów marki (...) i 184 kartonów (1840 paczek) marki (...) o łącznej wartości celnej 401 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 231 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 46 190 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 37 747 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 8 443 zł

14. w dniu 17.10.2009r. nabył od R. W. (1) 400 kartonów (4000 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 348 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 200 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326 zł

15. w dniu 22.10.2009r. nabył od R. W. (1) 400 kartonów (4000 paczek) papierosów marki (...) i 150 kartonów (1500 paczek) marki (...) o łącznej wartości celnej 478 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 275 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 55 107 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 45 034 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 10 073 zł

16. w dniu 23.10.2009r. nabył od R. W. (1) 220 kartonów (2200 paczek) papierosów marki (...), 100 kartonów (1000 paczek) marki (...) i 50 kartonów (500 paczek) marki (...) o łącznej wartości celnej 322 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 185 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 37 073 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 30 296 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 6 777 zł

17. w dniu 26.10.2009r. nabył od R. W. (1) 400 kartonów (4000 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 348 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 200 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326 zł

18. w dniu 26.10.2009r. nabył od R. W. (1) 400 kartonów (4000 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 348 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 200 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326 zł

19. w dniu 27.10.2009 r. nabył od R. W. (1) 300 kartonów (3000 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 261 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 zł

20. w dniu 02.11.2009 r. nabył od R. W. (1) 300 kartonów (3000 paczek) papierosów marki (...), 200 kartonów (2000 paczek) marki (...) i 100 kartonów (1000 paczek) marki (...) o łącznej wartości celnej 521 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 300 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 60 117 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 49 128 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 10 989 zł

21. w dniu 05.11.2009 r. nabył od R. W. (1) nie mniej niż 217 kartonów (2170 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 189 zł i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 109 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 21 743 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 17 768 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 975 zł

tj. o czyn z art. 65§1 k.k.s. w zb. z art. 54§1 k.k.s. w zw. z art. 6§2 k.k.s. w zw. z art. 37§1 pkt 1, 2 i 5 k.k.s.

XXXII. w bliżej nieustalonym okresie do dnia 26 czerwca 2012 r. w K., działając w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu tego samego zamiaru, nabył od bliżej nieustalonych osób, a następnie przechowywał na swojej oraz sąsiedniej posesji w B., wyroby akcyzowe w postaci papierosów marki (...), (...), (...), (...) (...), (...), (...), (...), (...), (...), stanowiące przedmiot czynu zabronionego określonego w art. 63 § 2 kks i art. 86 § 1kks, tj. sprowadzone na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej z Republiki Białorusi wbrew przepisom ustawy bez uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP oraz bez przedstawienia organowi celnemu i zgłoszenia celnego, w łącznej ilości (...) paczek o łącznej wartości celnej 1203 zł, na których ciążyły należności celne w kwocie 694 zł oraz należności podatkowe małej wartości w łącznej kwocie 18755zł, w tym podatek akcyzowy małej wartości w kwocie 14 892 zł i podatek od towarów i usług w kwocie 3863 zł i jednocześnie, uchylając się od opodatkowania, nie ujawnił właściwym organom, tj. Naczelnikowi II Urzędu Skarbowego w B. i Naczelnikowi Urzędu Celnego w B., ww. wyrobów będących przedmiotem opodatkowania, przez co uszczuplił podatek akcyzowy i podatek od towarów i usług małej wartości w łącznej kwocie 18 755 zł,

tj. o czyn z art. 65§3 k.k.s. w zb. z art. 91§4 k.k.s. w zw. z art. 91§1 k.k.s. w zb. z art. 54§2 k.k.s. w zw. z art. 6§2 k.k.s.

15. V. O. (O.)

syn I. i T., rodowe nazwisko matki P.

urodzonemu dnia (...) w m. G. na Białorusi

oskarżonemu o to, że:

XXXIII. w okresie od 13 sierpnia 2009 r. do 02 grudnia 2009 r. brał udział w zorganizowanej grupie mającej na celu popełnianie przestępstw skarbowych w K., G., K., K., C., S., B. i innych miejscowościach w rejonie woj. (...) polegających na nabywaniu, przechowywaniu, pomocy w zbyciu i przewożeniu wyrobów akcyzowych w postaci papierosów różnych marek sprowadzonych na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej z Republiki Białorusi bez uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP oraz bez przedstawienia organowi celnemu i zgłoszenia celnego, kierowanej przez R. W. (1), w skład której wchodzili K. W. (1), A. W. (1), A. W. (2), J. T. (1), W. R. (1), I. K. (1), M. K. (1), J. K. (1), W. K. (1), Z. K., G. L. (1), A. K. (1), D. M. (1), J. S.,

tj. o czyn z art. 258§1 k.k.

XXXIV. w okresie jak wyżej, w bliżej nieustalonym miejscu w rejonie granicznego przejścia polsko-białoruskiego w K., działając w zorganizowanej grupie mającej na celu popełnienie przestępstw skarbowych, o której mowa w pkt XXXIII., w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu tego samego zamiaru, uczyniwszy sobie z popełnienia przestępstwa stałe źródło dochodu, wielokrotnie, co najmniej 7-krotnie, nabył od nieustalonych dotychczas osób celem dalszej odsprzedaży R. W. (1) wyroby akcyzowe w postaci papierosów różnych marek, w tym (...) i (...), stanowiące przedmiot czynu zabronionego określonego w art. 63§2 k.k.s., tj. sprowadzone na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej z Republiki Białorusi wbrew przepisom ustawy bez uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP, w łącznej ilości nie mniejszej niż 21 850 paczek o łącznej wartości celnej nie mniejszej niż 1819 zł, na których ciążyły należności celne w kwocie nie mniejszej 1093 zł oraz należności podatkowe małej wartości w kwocie nie mniejszej niż 218 927 zł, w tym podatek akcyzowy małej wartości w kwocie nie mniejszej niż 178 908 zł i podatek od towarów i usług w kwocie nie mniejszej niż 40 019 zł i jednocześnie, uchylając się od opodatkowania, nie ujawnił właściwemu organowi, tj. Naczelnikowi Urzędu Celnego w B., w/w wyrobów będących przedmiotem opodatkowania, przez co uszczuplił podatek akcyzowy i podatek od towarów i usług małej wartości w łącznej kwocie nie mniejszej niż 218 927 zł, a mianowicie:

1. w dniu 13.08.2009r. nabył od nieustalonych osób 365 kartonów (3650 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 317 zł i ciążącej należności celnej w kwocie 183 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 36 571 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 29 886 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 6 685 zł, które zbył R. W. (1)

2. w dniu 17.08.2009r. nabył od nieustalonych osób 250 kartonów (2500 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 217 zł i ciążącej należności celnej w kwocie 125 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 25 049 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 20 470 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 4579zł, które zbył R. W. (1)

3. w dniu 20.08.2009r. nabył od nieustalonych osób nie mniej niż 270 kartonów (2700 paczek) papierosów marki (...) i 100 kartonów (1000 paczek) marki (...) o łącznej wartości celnej 322 zł i ciążącej należności celnej w kwocie 185 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 37 073 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 30 296 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 6 777 zł, które w dniu 21.08.2009r. zbył R. W. (1)

4. w okresie 24-27.08.2009r. nabył od nieustalonych osób 350 kartonów (3500 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 304 zł i ciążącej należności celnej w kwocie 175 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 35 068 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 28 658 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 6 410 zł, które zbył R. W. (1)

5. w okresie 15-16.11.2009r. nabył od nieustalonych osób 300 kartonów (3000 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 261 zł i ciążącej należności celnej w kwocie 150 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 zł, które zbył R. W. (1)

6. w okresie 20-21.11.2009r. nabył od nieustalonych osób 350 kartonów (3500 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 304 zł i ciążącej należności celnej w kwocie 175 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 35 068 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 28 658 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 6 410 zł, które zbył R. W. (1)

7. w dniu 02.12.2009r. nabył od nieustalonych osób 200 kartonów (2000 paczek) papierosów n/n marki o wartości celnej 174 zł i ciążącej należności celnej w kwocie 100 zł oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 zł i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3663 zł, które zbył R. W. (1),

tj. o czyn z art. 65§3 k.k.s. w zb. z art. 54§2 k.k.s. w zw. z art. 6§2 k.k.s. w zw. z art. 37§1 pkt 2 i 5 k.k.s.

16. M. K. (2) (K.)

synowi J. i H., rodowe nazwisko matki K.

urodzonemu dnia (...) w O.

oskarżonemu o to, że:

XXXV. w bliżej nieustalonych dniach w okresie od czerwca do września 2010 r. w N., powiat (...), w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu tego samego zamiaru, co najmniej dwukrotnie nabył od J. K. (1) celem dalszej odsprzedaży wyroby akcyzowe w postaci papierosów różnych marek, stanowiące przedmiot czynu zabronionego określonego w art. 63§2 k.k.s. i art. 86§1 k.k.s., tj. sprowadzone na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej z Republiki Białorusi wbrew przepisom ustawy bez uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP oraz bez przedstawienia organowi celnemu i zgłoszenia celnego, w łącznej ilości nie mniejszej niż 6000 paczek o łącznej wartości celnej nie mniejszej niż 4 140 zł, na których ciążyły należności celne w kwocie nie mniejszej niż 2 385 zł oraz należności podatkowe małej wartości w łącznej kwocie nie mniejszej niż 77 768 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 62 568 zł i podatek od towarów i usług w kwocie 15 200 zł, i jednocześnie, uchylając się od opodatkowania, nie ujawnił właściwym organom, tj. Naczelnikowi Urzędu Skarbowego w O. i Naczelnikowi Urzędu Celnego w C., ww. wyrobów będących przedmiotem opodatkowania, przez co uszczuplił podatek akcyzowy i podatek od towarów i usług małej wartości w łącznej kwocie 77 768 zł,

tj. o czyn z art. 65§3 k.k.s. w zb. z art. 54§2 k.k.s. w zw. z art. 6§2 k.k.s.

17. B. S. (1) (S.)

synowi S. i U., rodowe nazwisko matki Z.

urodzonemu dnia (...) w K.

oskarżonemu o to, że:

XXXVI. w bliżej nieustalonym okresie od czerwca 2010 r. do dnia 18 września 2010 r. w W., powiat (...), w krótkich odstępach czasu i w wykonaniu tego samego zamiaru, co najmniej trzykrotnie, nabył od bliżej nieustalonych osób, a następnie przechowywał na swojej posesji, wyroby akcyzowe w postaci papierosów różnych marek stanowiące przedmiot czynu zabronionego określonego w art. 63§2 k.k.s. i art. 86§1 k.k.s., tj. sprowadzone na terytorium Rzeczpospolitej Polskiej z Republiki Białorusi wbrew przepisom ustawy bez uprzedniego oznaczenia znakami akcyzy RP oraz bez przedstawienia organowi celnemu i zgłoszenia celnego, w łącznej ilości nie mniejszej niż 12 110 paczek o łącznej wartości celnej nie mniejszej niż 8356 zł, na których ciążyły należności celne w kwocie nie mniejszej niż 4813 zł oraz należności podatkowe małej wartości w łącznej kwocie nie mniejszej niż 156 962 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 126 283 zł i podatek od towarów i usług w kwocie nie mniejszej niż 30 679 zł, które następnie zbył J. K. (1) celem dalszej odsprzedaży i jednocześnie, uchylając się od opodatkowania, nie ujawnił właściwym organom, tj. Naczelnikowi Urzędu Skarbowego w S. i Naczelnikowi Urzędu Celnego w B., ww. wyrobów będących przedmiotem opodatkowania, przez co uszczuplił podatek akcyzowy i podatek od towarów i usług małej wartości w łącznej kwocie nie mniejsze niż 156 962 zł,

tj. o czyn z art. 65§3 k.k.s. w zb. z art. 54§2 k.k.s. w zw. z art. 6§2 k.k.s.

- o r z e k a -

A. Oskarżonego R. W. (1) uznaje za winnego:

w ramach czynu zarzucanego mu w punkcie I . tego, że:

1. w okresie od nieustalonego dnia w drugiej połowie lipca 2009 r. - nie później niż od 19 dnia tego miesiąca - do 18 grudnia 2009 r. kierował zorganizowaną grupą przestępczą - w skład której wchodzili K. W. (1), A. W. (1), A. W. (2), I. K. (1), M. K. (1), W. R. (1), G. L. (1), A. K. (1), J. T. (1), J. K. (1), W. K. (1), D. M. (1), J. S. (1), V. O., Z. K. oraz inne ustalone i nieustalone osoby - mającą na celu popełnianie przestępstw skarbowych na terenie województwa (...), w tym w G., S., B., C., K., K., K., Ł. i innych miejscowościach, polegających na:

a. sprowadzaniu z Republiki Białoruś wbrew przepisom ustawy na terytorium Polski, a tym samym obszar celny Unii Europejskiej, papierosów produkcji zagranicznej bez ich uprzedniego oznaczenia polskimi znakami akcyzy oraz bez przedstawienia organowi celnemu i zgłoszenia celnego;

b. nabywaniu, przewożeniu, pomocnictwie do tych czynności sprawczych, przechowywaniu, przyjmowaniu, pomocy w zbyciu, a także ukryciu ww. wyrobów stanowiących przedmiot czynu zabronionego określonego w art. 63 i 86 k.k.s.;

c. uchylaniu się od opodatkowania poprzez nieujawnienie właściwym organom ww. papierosów, będących przedmiotem opodatkowania;

w ten sposób, że zajmował się: organizacją dostaw i skupu wyżej wymienionego towaru, jego przechowywania, sortowania i pakowania, ustalaniem dostarczanego asortymentu papierosów, ich ceny nabycia i zbycia, transportem do odbiorców, poszukiwaniem osób zainteresowanych „hurtowym” zakupem papierosów, jak i ich dostawców; finansował przedsięwzięcia związane z obrotem tymi wyrobami akcyzowymi, a także gratyfikował członków grupy realizujących przekazane im przez niego zadania do wykonania;

tj. czynu z art. 258§3 k.k. i za to na podstawie art. 258§3 k.k. skazuje go na karę 1 (jednego) roku i 3 (trzech) miesięcy pozbawienia wolności;

w ramach czynu zarzucanego mu w punkcie III . tego, że:

2. w okresie od nieustalonego dnia w drugiej połowie lipca 2009 r. - nie później niż od 19 dnia tego miesiąca - do 18 grudnia 2009 r., na terenie województwa (...), w tym w G., S., K., K., C., B. i Ł., działając z zamiarem bezpośrednim, w ramach kierowanej przez siebie zorganizowanej grupy przestępczej mającej na celu popełnianie przestępstw skarbowych opisanych w punkcie 1 ., w krótkich odstępach czasu w wykonaniu tego samego zamiaru, współdziałając z nw. osobami, nabywał celem dalszej odsprzedaży z zyskiem, przechowywał i przewoził papierosy różnych marek produkcji zagranicznej, sprowadzone na terytorium Polski, a tym samym na obszar celny Unii Europejskiej, wbrew przepisom ustawy, bez przedstawienia organowi celnemu i zgłoszenia celnego oraz ich uprzedniego oznaczenia polskimi znakami akcyzy, tj. stanowiące przedmiot czynu zabronionego określonego w art. 63 i 86 k.k.s., w łącznej ilości nie mniejszej niż 515 166 paczek, o łącznej wartości celnej w kwocie 44 855 złotych i ciążących na nich: należności celnej małej wartości w kwocie 25 819 złotych oraz należnościach podatkowych wielkiej wartości w łącznej kwocie 5 170 380 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 225 814 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 944 566 złotych, uchylając się jednocześnie od opodatkowania poprzez nieujawnienie Naczelnikowi II Urzędu Skarbowego w B. oraz Naczelnikowi Urzędu Celnego w B. ww. papierosów, będących przedmiotem opodatkowania, przez co uszczuplił podatek wielkiej wartości, tj. akcyzowy i od towarów i usług, w łącznej kwocie 5 170 380 złotych, a w szczególności:

1) nieustalonego dnia pomiędzy 15 a 19 lipca 2009 r. nabył od nieustalonej osoby lub osób 30 kartonów (300 paczek) papierosów marki (...), 30 kartonów (300 paczek) papierosów marki (...) oraz 10 kartonów (100 paczek) papierosów marki (...) - o łącznej wartości celnej w kwocie 61 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 35 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 7 014 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 5 732 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 282 złotych – które 20.07.2009 r. zbył następnie ustalonemu mężczyźnie, użytkownikowi telefonu komórkowego z kartą SIM o numerze (...);

2) nieustalonego dnia pomiędzy 15 a 20 lipca 2009 r. nabył od nieustalonej osoby lub osób 70 kartonów (700 paczek) papierosów marki (...) - o łącznej wartości celnej w kwocie 61 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 35 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 7 014 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 5 732 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 282 złotych – które 21.07.2009 r. zbył następnie ustalonemu mężczyźnie, użytkownikowi telefonu komórkowego z kartą SIM o numerze (...);

3) 22 lipca 2009 roku, współdziałając z udzielającą mu pomocy K. W. (1), nabył od W. R. (1) 200 kartonów (2 000 paczek) papierosów - o łącznej wartości celnej w kwocie 174 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 100 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 663 złotych – które 23.07.2009 r. sprzedał J. T. (1);

4) w drugiej połowie lipca 2009 r., nie później niż 22 dnia tego miesiąca, nabył od A. W. (1) 58 kartonów (580 paczek) papierosów marki (...) oraz wspólnie i w porozumieniu z nią 92 kartony (920 paczek) papierosów - o łącznej wartości celnej 130 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 75 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 15 029 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 12 282 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 2 747 złotych – które 23.07.2009 r., wraz z towarem z punktu 3), sprzedał J. T. (1);

5) 23 lipca 2009 r., wspólnie i w porozumieniu z A. W. (1), nabył od co najmniej dwóch nieustalonych osób 220 kartonów (2 200 paczek) papierosów różnych marek, o łącznej wartości celnej w kwocie 191 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 110 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 22 043 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 18 014 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 4 029 złotych;

6) 24 lipca 2009 r., wspólnie i w porozumieniu z A. W. (2), nabył od ustalonej osoby - użytkownika telefonu komórkowego z kartą SIM o numerze (...) - 37 kartonów (370 paczek) papierosów marki (...), (...) i (...), o wartości celnej w kwocie 32 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 18 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 3 708 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 3 030 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 678 złotych;

7) nieustalonego dnia w okresie 23-24 lipca 2009 r. nabył od nieustalonej osoby 9 kartonów (90 paczek) papierosów różnych marek, w tym (...), (...) i (...), o łącznej wartości celnej w kwocie 8 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 5 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 902 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 737 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 165 złotych;

8) 24 lipca 2009 r. nabył od ustalonej osoby – użytkownika telefonu komórkowego z kartą SIM o numerze (...) - 21 kartonów (210 paczek) papierosów marki (...) o łącznej wartości celnej w kwocie 18 złotych i ciążącej na nich: należności celnej w kwocie 10 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 2 103 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1 719 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 384 złotych;

9) 25 lipca 2009 r., wspólnie i w porozumieniu z A. W. (1), nabył od nieustalonych osób 200 kartonów (2 000 paczek) papierosów różnych marek, w tym (...), (...) i (...), o łącznej wartości celnej w kwocie 174 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 100 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 663 złotych;

10) nieustalonego dnia w okresie 23-24 lipca 2009 r. nabył od nieustalonej osoby 13 kartonów (130 paczek) papierosów, o łącznej wartości celnej w kwocie 11 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 6 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 1 302 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1 064 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 238 złotych, które wraz z towarem ujętym w punktach 5) – 9), sprzedał 25 lipca 2009 r. J. T. (1);

11) 25 lipca 2009 r. nabył od M. i I. K. (1) 50 kartonów (500 paczek) papierosów marki (...), o łącznej wartości celnej w kwocie 43 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 25 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 5 010 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 094 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 916 złotych,

12) nieustalonego dnia pomiędzy 23, a 25 lipca 2009 r. nabył od nieustalonej osoby lub osób 16 kartonów (160 paczek) papierosów, o łącznej wartości celnej w kwocie 14 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 8 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 1 603 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1 310 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 293 złotych – które 25.07.2009 r. zbył następnie ustalonemu mężczyźnie, użytkownikowi telefonu komórkowego z kartą SIM o numerze (...);

13) 26 lipca 2009 r., wspólnie i w porozumieniu z A. W. (1), nabył od obywatela Białorusi 11 kartonów (110 paczek) papierosów o wartości celnej w kwocie 10 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 6 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 1103 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 901 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 202 złotych;

14) nieustalonego dnia w okresie 26-27 lipca 2009 r. nabył od nieustalonej osoby lub osób 350 kartonów (3 500 paczek) papierosów o wartości celnej w kwocie 304 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 175 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 35 068 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 28 658 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 6 410 złotych, które wraz z towarem ujętym w punkcie 11), sprzedał 27 lipca 2009 r. J. T. (1);

15) 27 lipca 2009 roku, współdziałając z udzielającą mu pomocy K. W. (1), nabył od W. R. (1) 200 kartonów (2 000 paczek) papierosów, o łącznej wartości celnej w kwocie 174 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 100 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 663 złotych – przy czym 100 kartonów sprzedał 28.07.2009 r. J. T. (1), a 8 kartonów 29.07.2009 r. zbył ustalonemu mężczyźnie, użytkownikowi telefonu komórkowego z kartą SIM o numerze (...);

16) 27 lipca 2009 r. nabył, wspólnie i w porozumieniu z nieustaloną osobą, 10 kartonów (100 paczek) papierosów marki (...) i 10 kartonów (100 paczek) papierosów marki (...), o łącznej wartości celnej w kwocie 17 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 10 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 2 004 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1 638 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 366 złotych;

17) 27 lipca 2009 r. nabył od J. K. (1) i W. K. (1) 380 kartonów (3 800 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej w kwocie 330 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 190 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 38 073 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 31 114 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 6 959 złotych, które 29.07.2009 r. sprzedał J. T. (1);

18) 28 lipca 2009 r. nabył od ustalonej osoby 14 kartonów (140 paczek) papierosów o wartości celnej w kwocie 12 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 7 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 1 402 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1 146 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 256 złotych;

19) 28 lipca 2009 roku, współdziałając z udzielającą mu pomocy K. W. (1), nabył od W. R. (1) 200 kartonów (2 000 paczek) papierosów, o łącznej wartości celnej w kwocie 174 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 100 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 663 złotych;

20) 29 lipca 2009 r., współdziałając z udzielającą mu pomocy K. W. (1), nabył od W. R. (1) 250 kartonów (2 500 paczek) papierosów różnych marek, w tym (...) i (...), o łącznej wartości celnej w kwocie 217 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 125 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 25 049 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 20 470 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 4 579 złotych;

21) 30 i 31 lipca 2009 roku, współdziałając z udzielającą mu pomocy K. W. (1), nabył w dwóch partiach od W. R. (1) łącznie 500 kartonów (5 000 paczek) papierosów, o łącznej wartości celnej w kwocie 435 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 251 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 50 098 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 40 940 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 9 158 złotych;

22) w okresie między 30, a 31 lipca 2009 r. nabył od nieustalonej osoby lub osób 112 kartonów (1 120 paczek) papierosów, o łącznej wartości celnej w kwocie 97 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 56 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 11 222 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 9 171 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 2 051 złotych, które wraz z towarem ujętym w punkcie 21), sprzedał 1 sierpnia 2009 r. J. T. (1);

23) w okresie między 01, a 02 sierpnia 2009 r. nabył od kilku osób łącznie 350 kartonów (3 500 paczek) papierosów – przy czym 78 kartonów wspólnie i w porozumieniu z A. W. (1) - o łącznej wartości celnej w kwocie 304 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 175 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 35 068 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 28 658 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 6 410 złotych, które 2.08.2009 r. sprzedał J. T. (1);

24) w okresie między 02, a 04 sierpnia 2009 r. nabył łącznie 580 kartonów (5 800 paczek) papierosów różnych marek, w tym 300 kartonów od W. R. (1) – współdziałając z K. W. (1) – oraz 280 kartonów od innych ustalonych i nieustalonych osób, które dostarczyły je na posesję A. W. (1) w G. (...) - o łącznej wartości celnej w kwocie 504 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 290 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 58 112 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 47 490 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 10 622 złotych, z których 4.08.2009 r. 450 kartonów sprzedał J. T. (1), a 80 kartonów ustalonemu mężczyźnie, użytkownikowi telefonu komórkowego z kartą SIM o numerze (...);

25) 05 sierpnia 2009 r. nabył łącznie 743 kartonów (7 430 paczek) papierosów różnych marek od nieustalonych osób, które dostarczyły je na posesję A. W. (1) w G. (...) - o łącznej wartości celnej 646 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 372 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 74 445 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 60 837 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 13 608 złotych, z których w ww. dacie 675 kartonów sprzedał J. T. (1), a 68 kartonów ustalonemu mężczyźnie, użytkownikowi telefonu komórkowego z kartą SIM o numerze (...);

26) 06 sierpnia 2009 r. nabył, wspólnie i w porozumieniu z ustaloną osobą, od ustalonego obywatela Białorusi 14 kartonów (140 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej w kwocie 12 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 7 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 1 402 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1 146 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 256 złotych;

27) 06 sierpnia 2009 r. nabył od dwóch ustalonych mężczyzn 120 kartonów (1 200 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej w kwocie 104 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 60 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 12 024 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 9 826 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 2 198 złotych;

28) 07 sierpnia 2009 r. nabył, wspólnie i w porozumieniu z ustaloną osobą, od ustalonego obywatela Białorusi 102 kartony (1 020 paczek) papierosów o wartości celnej w kwocie 89 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 51 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 10 220 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 8 352 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 868 złotych;

29) w okresie między 7, a 8 sierpnia 2009 r. nabył łącznie 664 kartony (6 640 paczek) papierosów różnych marek - w tym 300 kartonów od W. R. (1) współdziałając z K. W. (1) - o łącznej wartości celnej w kwocie 577 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 332 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 66 529 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 54 368 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 12 161 złotych, które w dwóch partiach, w dniach 7 i 8.08.2009 r., wraz z towarem ujętych w punktach 26) – 28), sprzedał J. T. (1);

30) w okresie między 7, a 8 sierpnia 2009 r. nabył od nieustalonej osoby lub osób 70 kartonów (700 paczek) papierosów marki (...) i 10 kartonów (100 paczek) papierosów marki (...), o łącznej wartości celnej w kwocie 70 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 40 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 8 015 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 6 550 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 465 złotych, które 8.08.2009 r. sprzedał ustalonemu mężczyźnie, użytkownikowi telefonu komórkowego z kartą SIM o numerze (...);

31) 08 sierpnia 2009 r., wspólnie i w porozumieniu z A. W. (1), nabył od nieustalonej osoby 18 kartonów (180 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej w kwocie 16 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 9 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 1 804 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1 474 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 330 złotych;

32) 08 sierpnia 2009 r., wspólnie i w porozumieniu z A. W. (1), nabył od nieustalonego obywatel Białorusi 15 kartonów (150 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej w kwocie 13 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 7 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 1 503 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1 228 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 275 złotych;

33) w okresie między 8, a 9 sierpnia 2009 r. nabył od nieustalonych osób łącznie 367 kartonów (3 670 paczek) papierosów różnych marek - w tym m.in. 167 kartonów od osób, które dostarczyły je na posesję A. W. (1) w G. (...) oraz 150 kartonów od J. i W. K. (1) - o łącznej wartości celnej w kwocie 319 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 184 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 36 772 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 30 050 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 6 722 złotych, które 10.08.2009 r., wraz z towarem ujętym w punktach 31) – 32), sprzedał J. T. (1);

34) w okresie między 9, a 10 sierpnia 2009 r. nabył od nieustalonych osób 50 kartonów (500 paczek) papierosów o wartości celnej w kwocie 43 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 25 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 5 010 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 094 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 916 złotych;

35) 09 sierpnia 2009 r. nabył od nieustalonej osoby lub osób 30 kartonów (300 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej w kwocie 26 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 15 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 3 005 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 2 456 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 549 złotych, z których 27 kartonów sprzedał ustalonej osobie, użytkownikowi telefonu komórkowego z kartą SIM o numerze (...), a 3 kartony ustalonej osobie posługującej się telefonem komórkowym z kartą SIM o numerze (...);

36) 10 sierpnia 2009 r., wspólnie i w porozumieniu z nieustaloną osobą, nabył od ustalonego obywatela Białorusi 60 kartonów (600 paczek) papierosów o wartości celnej w kwocie 52 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 30 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 6 012 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 913 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 099 złotych;

37) 10 sierpnia 2009 r., współdziałając z udzielającą mu pomocy K. W. (1), nabył od W. R. (1) 150 kartonów (1 500 paczek) papierosów o wartości celnej w kwocie 130 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 75 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 15 029 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 12 282 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 2 747 złotych;

38) 10 sierpnia 2009 r., współdziałając z udzielającą mu pomocy K. W. (1), nabył od J. i W. K. (1) 350 kartonów (3 500 paczek) papierosów o wartości celnej w kwocie 304 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 175 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 35 068 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 28 658 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 6 410 złotych;

39) 11 sierpnia 2009 r., wspólnie i w porozumieniu z A. W. (1), nabył od nieustalonego obywatela Białorusi 20 kartonów (200 paczek) papierosów marki (...) i 8 kartonów (80 paczek) papierosów marki (...), o łącznej wartości celnej w kwocie 24 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 14 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 2 806 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 2 293 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 513 złotych;

40) 11 sierpnia 2009 r., wspólnie i w porozumieniu z A. W. (1), nabył od nieustalonego obywatela Białorusi 10 kartonów (100 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej w kwocie 9 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 5 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 1 002 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 819 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 183 złotych;

41) 12 sierpnia 2009 r., współdziałając z udzielającą mu pomocy K. W. (1), nabył od W. R. (1) 300 kartonów (3 000 paczek) papierosów różnych marek, w tym (...), (...), (...), o łącznej wartości celnej w kwocie 261 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 150 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 złotych;

42) 12 sierpnia 2009 r. nabył od J. i W. K. (1) 400 kartonów (4 000 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej w kwocie 348 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 200 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326 złotych;

43) 12 sierpnia 2009 r., wspólnie i w porozumieniu z co najmniej dwiema ustalonymi osobami, nabył łącznie 300 kartonów (3 000 paczek) papierosów o wartości celnej w kwocie 261 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 150 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 złotych;

44) 13 sierpnia 2009 r., wspólnie i w porozumieniu z A. W. (1), nabył od ustalonego obywatela Białorusi 60 kartonów (600 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 52 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 30 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 6 012 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 913 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 099 złotych;

45) 13 sierpnia 2009 r. nabył od V. O. 365 kartonów (3 650 paczek) papierosów marki (...) oraz 14 sierpnia 2009 r. od J. S. (1) 400 kartonów (4 000 paczek) papierosów marki (...), o łącznej wartości celnej w kwocie 665 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 383 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 76 649 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 62 638 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 14 011 złotych;

46) w okresie między 12, a 13 sierpnia 2009 r. nabył od nieustalonych osób 100 kartonów (1 000 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej w kwocie 87 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 50 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 10 020 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 8 188 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 832 złotych, które wraz z towarem ujętym w punkcie 42) sprzedał 13.08.2009 r. G. L. (1);

47) 14 sierpnia 2009 r., współdziałając z udzielającą mu pomocy K. W. (1), nabył od W. R. (1) 250 kartonów (2 500 paczek) papierosów o wartości celnej w kwocie 217 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 125 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 25 049 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 20 470 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 4 579 złotych;

48) 14 sierpnia 2009 r., działając wspólnie i w porozumieniu z ustaloną osobą, nabył od ustalonego obywatela Białorusi 56 kartonów (560 paczek) papierosów o wartości celnej w kwocie 49 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 28 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 5 611 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 585 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 026 złotych;

49) 14 sierpnia 2009 r., wspólnie i w porozumieniu z A. W. (1), nabył od dwóch ustalonych obywateli Białorusi łącznie 160 kartonów (1 600 paczek) papierosów o wartości celnej w kwocie 139 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 80 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 16 031 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 13 101 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 2 930 złotych;

50) w okresie między 14, a 15 sierpnia 2009 r., wspólnie i w porozumieniu z nieustaloną osoba lub osobami, nabył 184 kartony (1 840 paczek) papierosów o wartości celnej w kwocie 160 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 92 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 18 436 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 15 066 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 370 złotych;

51) 16 sierpnia 2009 r. nabył od ustalonego obywatela Białorusi 115 kartonów (1 150 paczek) papierosów o wartości celnej w kwocie 100 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 58 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 11 522 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 9 416 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 2 106 złotych;

52) 16 sierpnia 2009 r. nabył od nieustalonych osób 200 kartonów (2 000 paczek) papierosów marki (...) i (...), o łącznej wartości celnej w kwocie 174 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 100 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 663 złotych, które 17.08.2009 r. sprzedał G. L. (1);

53) 17 sierpnia 2009 r., wspólnie i w porozumieniu z A. W. (1), nabył od nieustalonego obywatela Białorusi 48 kartonów (480 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej w kwocie 42 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 24 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 4 809 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 3 930 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 879 złotych;

54) 17 sierpnia 2009 r., wspólnie i w porozumieniu z nieustaloną osobą, nabył od ustalonej osoby 20 kartonów (200 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej w kwocie 17 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 10 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 2 004 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1 638 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 366 złotych;

55) 17 sierpnia 2009 r. nabył 800 kartonów (8 000 paczek) papierosów, tj. 300 kartonów (3 000 paczek) marki (...) - w tym 250 kartonów od V. O. - 12 kartonów (120 paczek) marki (...), 100 kartonów (1 000 paczek) marki (...) oraz około godziny 22.00 od J. i W. K. (1): 200 kartonów (2 000 paczek) papierosów marki (...), 178 kartonów (1 780 paczek) marki (...) i 10 kartonów (100 paczek) marki (...), o łącznej wartości celnej w kwocie 695 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 400 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 80 156 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 65 504 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 14 652 złotych, z których 680 kartonów, 17 i 18.08.2009 r., w dwóch partiach, wraz z towarem ujętym w punktach 53) i 54), sprzedał G. L. (1);

56) 17 sierpnia 2009 r., współdziałając z udzielającą mu pomocy K. W. (1), nabył od W. R. (1) 300 kartonów (3 000 paczek) papierosów różnych marek, w tym (...), (...) i (...), o łącznej wartości celnej w kwocie 261 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 150 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 złotych;

57) w okresie między 17, a 18 sierpnia 2009 r. nabył:

- od nieustalonych osób 80 kartonów (800 paczek) papierosów, tj. 35 kartonów (350 paczek) marki (...), 35 kartonów (350 paczek) marki (...), 9 kartonów (90 paczek) marki (...) i 1 karton (10 paczek) marki (...), które 18.08.2009 r. sprzedał ustalonemu mężczyźnie;

- wspólnie i w porozumieniu z ustaloną osobą 60 kartonów (600 paczek) papierosów od ustalonego obywatela Białorusi;

- wspólnie i w porozumieniu z A. W. (1) 26 kartonów (260 paczek) papierosów od ustalonego obywatela Białorusi;

o łącznej wartości celnej w kwocie 144 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 83 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 16 632 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 13 592 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 040 złotych;

58) w okresie między 17, a 18 sierpnia 2009 r. nabył od nieustalonej osoby lub osób 140 kartonów (1 400 paczek) papierosów o wartości celnej w kwocie 122 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 70 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 14 027 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 11 463 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 2 564 złotych, które wraz z częścią towaru ujętego w punkcie 57) sprzedał 18.08.2009 r. J. T. (1);

59) w okresie między 18, a 19 sierpnia 2009 r., wspólnie i w porozumieniu z A. W. (1), nabył od nieustalonego mężczyzny 35 kartonów (350 paczek) papierosy o wartości celnej w kwocie 30 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 17 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 3 507 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 2 866 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 641 złotych;

60) 19 sierpnia 2009 r. nabył 509 kartonów (5 090 paczek) papierosów - w tym, współdziałając z udzielającą mu pomocy K. W. (1), od W. R. (1) 208 kartonów (2 080 paczek) oraz od innych ustalonych i nieustalonych osób, wspólnie i w porozumieniu z nieustaloną osobą lub osobami, 301 kartonów (3 010 paczek) - o łącznej wartości celnej w kwocie 442 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 255 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 50 999 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 41 677 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 9 322 złotych;

61) 19 sierpnia 2009 r. nabył od M. i I. K. (1) 20 kartonów (200 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej w kwocie 17 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 10 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 2 004 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1 638 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 366 złotych;

62) w okresie między 18, a 20 sierpnia 2009 r. nabył od nieustalonych osób 210 kartonów (2 100 paczek) papierosów o wartości celnej w kwocie 182 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 105 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 21 041 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 17 195 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 846 złotych, które 20.08.2009 r., w dwóch partiach, wraz z towarem ujętym w punktach 59), 60), 61) oraz częścią towaru ujętego w punkcie 57), sprzedał J. T. (1);

63) w okresie między 18, a 19 sierpnia 2009 r. nabył od nieustalonych osób 250 kartonów (2 500 paczek) papierosów różnych marek, o łącznej wartości celnej w kwocie 217 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 125 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 25 049 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 20 470 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 4 579 złotych, które 20.08.2009 r. sprzedał G. L. (1);

64) 20 sierpnia 2009 r. nabył:

- współdziałając z udzielającą mu pomocy K. W. (1), od W. R. (1) 150 kartonów (1 500 paczek) papierosów różnych marek, w tym 119 kartonów marki (...) i 10 kartonów marki (...);

- od nieustalonej osoby lub osób 100 kartonów (1 000 paczek) papierosów;

o łącznej wartości celnej w kwocie 217 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 125 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 25 049 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 20 470 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 4 579 złotych;

65) 20 sierpnia 2009 r. nabył od J. i W. K. (1) 400 kartonów (4 000 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej w kwocie 348 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 200 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326 złotych, które 21.08.2009 r. sprzedał G. L. (1);

66) 20 sierpnia 2009 r., wspólnie i w porozumieniu z A. W. (1), nabył od ustalonego obywatela Białorusi 70 kartonów (700 paczek) papierosów marki (...) i (...), o łącznej wartości celnej w kwocie 61 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 35 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 7 014 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 5 732 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 282 złotych;

67) 21 sierpnia 2009 r. nabył od ustalonego obywatela Białorusi 70 kartonów (700 paczek) papierosów o wartości celnej w kwocie 61 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 35 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 7 014 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 5 732 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 282 złotych;

68) 21 sierpnia 2009 r. nabył od V. O. 100 kartonów (1 000 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej w kwocie 87 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 50 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 10 020 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 8 188 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 832 złotych;

69) w okresie od 20 do 21 sierpnia 2009 r. nabył od nieustalonych osób 510 kartonów (5 100 paczek) papierosów o wartości celnej w kwocie 443 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 255 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 51 100 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 41 759 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 9 341 złotych, z których co najmniej 260 kartonów sprzedał 21.08.2009 r. J. T. (1);

70) 21 sierpnia 2009 r. nabył 600 kartonów (6 000 paczek) papierosów marki (...), w tym 137 kartonów od V. O. i 342 kartony od J. S. (1), o łącznej wartości celnej w kwocie 521 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 300 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 60 117 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 49 128 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 10 989 złotych, które 21.08.2009 r. sprzedał G. L. (1);

71) 22 sierpnia 2009 r. nabył od W. R. (1) 300 kartonów (3 000 paczek) papierosów różnych marek, w tym (...), (...), (...) i (...), o łącznej wartości celnej w kwocie 261 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 150 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 złotych;

72) 22 sierpnia 2009 r. nabył od W. i J. K. (1) 400 kartonów (4 000 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej w kwocie 348 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 200 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326 złotych, które 23.08.2009 r. sprzedał A. K. (1);

73) 23 sierpnia 2009 r., wspólnie i w porozumieniu z A. W. (1), nabył od M. i I. K. (1) 35 kartonów (350 paczek) papierosów, w tym 12 kartonów (120 paczek) marki (...) i 12 kartonów (120 paczek) marki (...), o łącznej wartości celnej w kwocie 30 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 17 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 3 507 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 2 866 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 641 złotych;

74) w okresie miedzy 23, a 27 sierpnia 2009 r. nabył 300 kartonów (3 000 paczek) papierosów marki (...) i 250 kartonów (2 500 paczek) papierosów innych marek oraz 1 500 kartonów (15 000 paczek) papierosów różnych marek o łącznej wartości celnej 1 781 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 1 126 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 225 438 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 167 854 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 37 545 złotych, z których w dniach 24, 27 i 28.08.2009 r. 2 050 kartonów sprzedał J. T. (1), przy czym:

- 24 sierpnia 2009 r., wspólnie i w porozumieniu z A. W. (1), nabył 40 kartonów (400 paczek) papierosów od ustalonego obywatela Białorusi, posługującego się telefonem komórkowym z karta SIM o numerze (...);

- w okresie między 23, a 24 sierpnia 2009 r. nabył 290 kartonów (2 900 paczek) papierosów, w tym 84 kartony wspólnie i w porozumieniu z A. W. (1);

- 25.08.2009 r., wspólnie i w porozumieniu z A. W. (1), nabył od nieustalonego obywatela Białorusi, posługującego się telefonem komórkowym z kartą SIM o numerze (...), 34 kartony papierosów marki (...) i nieustaloną ilość papierosów marki (...);

- 25.08.2009 r., współdziałając z K. W. (1), nabył od W. R. (1) 300 kartonów papierosów;

- 25.08.2009 r. nabył od M. i I. K. (1) 50 kartonów papierosów marki (...) i 28 kartonów marki (...), w tym (...) wspólnie i w porozumieniu z A. W. (1);

- 26.08.2009 r., współdziałając z K. W. (1), nabył od W. i J. K. (1) 188 kartonów papierosów marki (...), 207 kartonów marki (...) i 5 kartonów marki (...);

75) 24 sierpnia 2009 r. nabył od nieustalonych osób 100 kartonów (1 000 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej w kwocie 87 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 50 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 10 020 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 8 188 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 832 złotych, które 25.08.2009 r. sprzedał ustalonemu mężczyźnie, użytkownikowi telefonu komórkowego z kartę SIM o numerze (...);

76) 25 sierpnia 2009 r. nabył od nieustalonej osoby lub osób 50 kartonów (500 paczek) papierosów marki (...) i (...), o łącznej wartości celnej w kwocie 43 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 25 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 5 010 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 094 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 916 złotych, które 27.08.2009 r. sprzedał ustalonemu mężczyźnie posługującemu się telefonem komórkowym z kartą SIM o numerze (...);

77) w okresie między 25, a 27 sierpnia 2009 r. nabył od nieustalonej osoby lub osób 50 kartonów (500 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej w kwocie 43 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 25 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 5 010 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 094 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 916 złotych, które 27.08.2009 r. sprzedał A. K. (1);

78) 27 sierpnia 2009 r., wspólnie i w porozumieniu z ustaloną osobą, nabył od nieustalonego obywatela Białorusi 10 kartonów (100 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej w kwocie 9 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 5 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 1 002 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 819 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 183 złotych;

79) 27 sierpnia 2009 r. nabył od W. R. (1) 293 kartony (2 930 paczek) papierosów o wartości celnej w kwocie 255 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 147 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 29 357 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 23 991 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 366 złotych;

80) 28 sierpnia 2009 r. nabył 290 kartonów (2 900 paczek) papierosów - przy czym wspólnie i w porozumieniu: z A. W. (1) 160 kartonów od ustalonego obywatela Białorusi, posługującego się telefonem komórkowym z kartą SIM o numerze (...); z inną ustaloną osobą 74 kartony od ustalonego obywatela Białorusi, posługującego się telefonem komórkowym z kartą SIM o numerze (...) - o łącznej wartości celnej w kwocie 252 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 145 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 29 056 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 23 745 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 311 złotych;

81) 29 sierpnia 2009 r. nabył od J. i W. K. (1) 400 kartonów (4 000 paczek) papierosów o wartości celnej w kwocie 348 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 200 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326 złotych, z których (...) tego samego dnia sprzedał A. K. (1);

82) 29 sierpnia 2009 r., współdziałając z A. W. (2), A. W. (1)oraz ustalonym mężczyzną, nabył od W. R. (1) 300 kartonów (3 000 paczek) papierosów o wartości celnej w kwocie 261 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 150 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 złotych;

83) 29 sierpnia 2009 r., wspólnie i w porozumieniu z ustalonym mężczyzną, nabył od nieustalonego obywatela Białorusi, posługującego się telefonem komórkowym z kartą SIM o numerze (...), 91 kartonów (910 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej w kwocie 79 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 46 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 9 118 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 7 451 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 667 złotych;

84) 29 sierpnia 2009 r., wspólnie i w porozumieniu z A. W. (1), nabył od ustalonego obywatela Białorusi, posługującego się telefonem komórkowym z kartą SIM o numerze (...), 149 kartonów (1 490 paczek) papierosów o wartości celnej w kwocie 129 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 74 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 14 929 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 12 200 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 2 729 złotych;

85) w nocy z 29 na 30 sierpnia 2009 r., wspólnie i w porozumieniu z A. W. (1), nabył od obywateli Białorusi 240 kartonów (2 400 paczek) papierosów o wartości celnej w kwocie 209 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 120 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 24 047 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 19 651 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 4 396 złotych;

86) w nocy z 30 na 31 sierpnia 2009 r., wspólnie i w porozumieniu z A. W. (1), nabył od ustalonego obywatela Białorusi 100 kartonów (1 000 paczek) papierosów o wartości celnej w kwocie 87 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 50 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 10 020 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 8 188 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 832 złotych;

87) 31 sierpnia 2009 r. nabył od nieustalonego obywatela Białorusi, posługującego się telefonem komórkowym z kartą SIM o numerze (...), 100 kartonów (1 000 paczek) papierosów o wartości celnej w kwocie 87 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 50 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 10 020 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 8 188 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 832 złotych;

88) w okresie miedzy 29, a 30 sierpnia 2009 r. nabył od nieustalonych osób 600 kartonów (6 000 paczek) papierosów o wartości celnej w kwocie 521 złotych i ciążącej na nich należności celnej w kwocie 300 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 60 117 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 49 128 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 10 989 złotych, które 31.08.2009 r., wraz z towarem z punktów 83)- 85), sprzedał J. T. (1);

89) 1 września 2009 r. nabył od J. S. (1) 510 kartonów (5 100 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej w kwocie 443 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 255 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 51 100 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 41 759 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 9 341 złotych, z których 417 kartonów w tej samej dacie sprzedał G. L. (1);

90) 1 września 2009 r., współdziałając z ustalonych mężczyzną, nabył od W. R. (1) 350 kartonów (3 500 paczek) papierosów o wartości celnej w kwocie 304 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 175 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 35 068 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 28 658 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 6 410 złotych;

91) 3 września 2009 r. nabył od J. i W. K. (1) 200 kartonów (2 000 paczek) papierosów marki (...) i 200 kartonów (2 000 paczek) papierosów innej marki, o łącznej wartości celnej w kwocie 348 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 200 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326 złotych;

92) 3 września 2009 r. nabył od ustalonego obywatela Białorusi, posługującego się telefonami komórkowymi z kartami SIM o numerach (...) i (...), 10 kartonów (100 paczek) papierosów marki (...) i 23 kartony (230 paczek) papierosów innej marki, o łącznej wartości celnej w kwocie 29 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 17 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 3 307 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 2 702 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 605 złotych;

93) 03 września 2009 r. nabył od nieustalonej osoby lub osób 50 kartonów (500 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej w kwocie 43 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 25 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 5 010 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 094 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 916 złotych, które w tej dacie sprzedał ustalonemu mężczyźnie posługującemu się telefonem komórkowym z kartą SIM o numerze (...);

94) 3 września 2009 r., współdziałając z K. W. (1), nabył od W. R. (1) 300 kartonów (3 000 paczek) papierosów o wartości celnej w kwocie 261 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 150 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 złotych;

95) w okresie między 2, a 03 września 2009 r. nabył od nieustalonej osoby lub osób 112 kartonów (1 120 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej w kwocie 97 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 56 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 11 222 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 9 171 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 2 051 złotych, które wraz z papierosami tej samej marki z punktu 91) oraz 93 kartonami papierosów marki (...) z punktu 89), 03.09.2009 r. sprzedał G. L. (1);

96) w okresie między 3, a 4 września 2009 r. nabył: od J. S. (1) 150 kartonów (1 500 paczek) papierosów marki (...) oraz od nieustalonej osoby lub osób 50 kartonów (500 paczek) papierosów marki (...) i 50 kartonów (500 paczek) papierosów marki (...), o łącznej wartości celnej w kwocie 217 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 125 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 25 049 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 20 470 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 4 579 złotych, które 04.09.2009 r. sprzedał G. L. (1);

97) w okresie miedzy 3, a 4 września 2009 r. nabył od nieustalonej osoby lub osób 117 kartonów (1 170 paczek) papierosów o wartości celnej w kwocie 102 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 59 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 11 723 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 9 580 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 2 143 złotych, które 05.09.2009 r., wraz z towarem z punktów 92) i 94), sprzedał J. T. (1);

98) 5 września 2009 r. nabył od J. i W. K. (1) 400 kartonów (4 000 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej w kwocie 348 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 200 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326 złotych;

99) w okresie między 5, a 6 września 2009 r. nabył od M. i I. K. (1) 130 kartonów (1 300 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej w kwocie 113 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 65 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 13 025 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 10 644 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 2 381 złotych;

100) 7 września 2009 r., współdziałając z K. W. (1), nabył od ustalonego obywatela Białorusi 27 kartonów (270 paczek) papierosów marki (...) i 10 kartonów (100 paczek) papierosów marki (...), o łącznej wartości celnej w kwocie 32 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 18 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 3 708 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 3 030 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 678 złotych;

101) w okresie między 6, a 7 września 2009 r. nabył 273 kartony (2 730 paczek) papierosów marki (...) i (...) o wartości celnej w kwocie 237 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 137 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 27 353 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 22 353 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 000 złotych, które wraz z papierosami marki (...) z punktu 100) 08.09.2009 r. sprzedał G. L. (1);

102) 7 września 2009 r. nabył od J. i W. K. (1) 400 kartonów (4 000 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej w kwocie 348 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 200 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326 złotych;

103) w okresie między 6, a 7 września 2009 r. nabył od nieustalonych osób 150 kartonów (1 500 paczek) papierosów marki (...) i 33 kartony (330 paczek) marki (...), o łącznej wartości celnej w kwocie 159 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 92 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 18 336 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 14 984 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 352 złotych;

104) 8 września 2009 r. nabył od mężczyzny o imieniu S. - posługującego się telefonem komórkowym z kartą SIM o numerze (...) - 18 kartonów (180 paczek) papierosów i od mężczyzny o imieniu P. - posługującego się telefonem komórkowym z kartą SIM o numerze (...) - 18 kartonów (180 paczek) papierosów marki (...), o łącznej wartości celnej w kwocie 31 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 18 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 3 607 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 2 948 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 659 złotych;

105) 8 września 2009 r. nabył od W. R. (1) 350 kartonów (3 500 paczek) papierosów różnych marek, w tym (...), (...) i (...), o łącznej wartości celnej w kwocie 304 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 175 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 35 068 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 28 658 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 6 410 złotych, z których łącznie 160 kartonów sprzedał dwóm ustalonym mężczyznom;

106) 9 września 2009 r. nabył od nieustalonych osób 300 kartonów (3 000 paczek) papierosów marki (...) i 200 kartonów (2 000 paczek) papierosów marki (...), o łącznej wartości celnej w kwocie 435 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 251 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 50 098 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 40 940 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 9 158 złotych;

107) 10 września 2009 r., wspólnie i w porozumieniu z inną ustaloną osobą, nabył od ustalonego obywatela Białorusi - posługującego się telefonem komórkowym z kartą SIM o numerze (...) - 37 kartonów (370 paczek) papierosów marki (...), (...) i (...), o łącznej wartości celnej w kwocie 32 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 18 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 3 708 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 3 030 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 678 złotych;

108) w okresie między 9, a 10 września 2009 r. nabył od nieustalonych osób 200 kartonów (2 000 paczek) papierosów marki (...), (...) i (...), o łącznej wartości celnej w kwocie 174 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 100 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 030 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 367 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 663 złotych, które 10 września 2009 r., wraz z 200 kartonami papierosów marki (...) z punktu 106), sprzedał D. M. (1);

109) 10 września 2009 r. nabył od J. i W. K. (1) 210 kartonów (2 100 paczek) papierosów marki (...) i 190 kartonów (1 900 paczek) marki (...), o łącznej wartości celnej w kwocie 348 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 200 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326 złotych;

110) 11 września 2009 r., wspólnie i w porozumieniu z A. W. (1), nabył od nieustalonej osoby 9 kartonów (90 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej 8 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 5 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 902 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 737 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 165 złotych;

111) 11 września 2009 r. nabył od ustalonego mężczyzny w S. 50 kartonów (500 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej w kwocie 43 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 25 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 5 010 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 094 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 916 złotych;

112) w okresie między 10, a 12 września 2009 r. nabył od nieustalonych osób 81 kartonów (810 paczek) papierosów marki (...) i 32 kartony (320 paczek) marki (...), o łącznej wartości celnej w kwocie 98 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 56 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 11 321 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 9 252 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 2 069 złotych, które, wraz z papierosami marki (...) z punktów 109), 110) i 111), 12.09.2009 r. sprzedał D. M. (1);

113) w nocy z 11 na 12 września 2009 r., wspólnie i w porozumieniu z A. W. (2), nabył od nieustalonej osoby 110 kartonów (1 100 paczek) papierosów o wartości celnej w kwocie 96 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 55 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 11 022 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 9 007 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 2 015 złotych;

114) 12 września 2009 r., wspólnie i w porozumieniu z A. W. (1), nabył od nieustalonego obywatela Białorusi 27 kartonów (270 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej w kwocie 23 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 13 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 2 705 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 2 211 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 494 złotych;

115) 12 września 2009 r., współdziałając z ustalonym mężczyzną, nabył od W. R. (1) 200 kartonów (2 000 paczek) papierosów o wartości celnej w kwocie 174 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 100 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 663 złotych;

116) 14 września 2009 r., współdziałając z K. W. (1), nabył od W. R. (1) 300 kartonów (3 000 paczek) papierosów o wartości celnej w kwocie 261 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 150 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 złotych;

117) w okresie między 14, a 15 września 2009 r. nabył od nieustalonych osób 100 kartonów (1 000 paczek) papierosów o wartości celnej w kwocie 87 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 50 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 10 020 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 8 188 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 832 złotych, które w tej ostatniej dacie sprzedał J. T. (1);

118) 14 września 2009 r., wspólnie i w porozumieniu z A. W. (1), nabył od nieustalonego obywatela Białorusi - posługującego się telefonem komórkowym z kartą SIM o numerze (...) - 50 kartonów (500 paczek) papierosów o wartości celnej w kwocie 43 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 25 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 5 010 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 094 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 916 złotych;

119) 15 września 2009 r. nabył od nieustalonego obywatela Białorusi 18 kartonów (180 paczek) papierosów oraz wspólnie i w porozumieniu z A. W. (1) od nieustalonej osoby 42 kartony (420 paczek) papierosów marki (...), o łącznej wartości celnej w kwocie 52 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 30 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 6 012 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 913 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 099 złotych;

120) 15 września 2009 r. nabył od ustalonego mężczyzny, posługującego się telefonem o numerze (...), 70 kartonów (700 paczek) papierosów o wartości celnej w kwocie 61 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 35 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 7 014 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 5 732 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 282 złotych;

121) 15 września 2009 r., wspólnie i w porozumieniu z A. W. (1), nabył 100 kartonów (1 000 paczek) papierosów marki (...) i (...) oraz 8 kartonów (80 paczek) papierosów marki (...), o łącznej wartości celnej w kwocie 94 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 54 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 10 821 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 8 843 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 978 złotych;

122) w drugiej dekadzie września 2009 r., nie później niż do 16 dnia tego miesiąca, nabył od nieustalonych osób 250 kartonów (2 500 paczek) papierosów marki (...) i 50 kartonów (500 paczek) papierosów marki (...), o łącznej wartości celnej w kwocie 261 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 150 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 złotych, które w tej ostatniej dacie sprzedał A. K. (1);

123) 16 września 2009 r. nabył od J. i W. K. (1) 200 kartonów (2 000 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej w kwocie 174 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 100 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 663 złotych;

124) 17 września 2009 r., wspólnie i w porozumieniu z nieustaloną osobą, nabył od ustalonego obywatela Białorusi - posługującego się telefonem komórkowym z karta SIM o numerze (...) - 37 kartonów (370 paczek) papierosów o wartości celnej w kwocie 32 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 18 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 3 708 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 3 030 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 678 złotych;

125) 17 września 2009 r. nabył od W. R. (1) 200 kartonów (2 000 paczek) papierosów o wartości celnej w kwocie 174 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 100 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 663 złotych;

126) 18 września 2009 r. nabył od ustalonego mężczyzny, posługującego się telefonem komórkowym z kartą SIM o numerze (...), 80 kartonów (800 paczek) papierosów o wartości celnej w kwocie 70 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 40 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 8 015 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 6 550 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 465 złotych;

127) 18 września 2009 r., współdziałając z ustalonym mężczyzną, nabył od W. R. (1) 218 kartonów (2 180 paczek) papierosów marki (...), (...) i (...), o łącznej wartości celnej w kwocie 189 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 109 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 21 843 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 17 850 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 993 złotych;

128) 21 września 2009 r., wspólnie i w porozumieniu z A. W. (1), nabył 9 kartonów (90 paczek) papierosów marki (...) i 50 kartonów (500 paczek) marki (...), a także od ww. kobiety 50 kartonów (500 paczek) marki (...), o łącznej wartości celnej w kwocie 95 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 55 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 10 922 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 8 925 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 997 złotych;

129) w okresie między 18, a 22 września 2009 r., wspólnie i w porozumieniu w nieustaloną osoba lub osobami, nabył od nieustalonych osób 450 kartonów (4 500 paczek) papierosów o wartości celnej w kwocie 391 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 225 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 45 088 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 36 846 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 8 242 złotych, które 22.09.2009 r. sprzedał J. T. (1);

130) w okresie między 18, a 22 września 2009 r. nabył od nieustalonych osób 230 kartonów (2 300 paczek) papierosów marki (...) i 150 kartonów (1 500 paczek) papierosów marki (...), o łącznej wartości celnej w kwocie 330 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 190 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 38 073 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 31 114 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 6 959 złotych, które 22.09.2009 r. sprzedał G. L. (1);

131) 23 września 2009 r., współdziałając z dwoma ustalonymi mężczyznami, nabył od W. R. (1) 250 kartonów (2 500 paczek) papierosów o wartości celnej w kwocie 217 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 125 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 25 049 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 20 470 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 4 579 złotych;

132) 24 września 2009 r. nabył od ustalonego mężczyzny - posługującego się telefonem komórkowym z kartą SIM o numerze (...) - 140 kartonów (1 500 paczek) papierosów marki (...), (...) i (...), o łącznej wartości celnej w kwocie 122 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 70 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 14 027 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 11 463 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 2 564 złotych;

133) 24 września 2009 r. nabył od ustalonego obywatela Białorusi - posługującego się telefonem komórkowym z kartą SIM o numerze (...) - 37 kartonów (370 paczek) papierosów o wartości celnej w kwocie 32 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 18 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 3 708 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 3 030 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 678 złotych;

134) 24 września 2009 r. nabył od dwóch ustalonych osób 500 kartonów (5 000 paczek) papierosów o wartości celnej w kwocie 435 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 251 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 50 098 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 40 940 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 9 158 złotych, które tego samego dnia sprzedał D. M. (1);

135) 24 września 2009 r., współdziałając z ustalonym mężczyzną, nabył od W. R. (1) 250 kartonów (2 500 paczek) papierosów o wartości celnej w kwocie 217 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 125 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 25 049 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 20 470 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 4 579 złotych;

136) 25 września 2009 r., wspólnie i w porozumieniu z A. W. (1), nabył od dwóch nieustalonych obywateli Białorusi 100 kartonów (1 000 paczek) papierosów marki (...) i (...) oraz 46 kartonów (460 paczek) papierosów marki (...) i (...), o łącznej wartości celnej w kwocie 127 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 73 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 14 628 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 11 954 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 2 674 złotych;

137) 25 września 2009 r. nabył od nieustalonych osób 150 kartonów (1 500 paczek) papierosów marki (...) – w tym 48 kartonów wspólnie i w porozumieniu z A. W. (1) - o łącznej wartości celnej w kwocie 130 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 75 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 15 029 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 12 282 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 2 747 złotych;

138) 25 września 2009 r. nabył 600 kartonów (6 000 paczek) papierosów, w tym 500 kartonów od J. i W. K. (1), o wartości celnej w kwocie 521 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 300 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 60 117 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 49 128 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 10 989 złotych, które 26.09.2009 r. sprzedał D. M. (1);

139) 25 września 2009 r. nabył od nieustalonych osób 4 kartony (40 paczek) papierosów o wartości celnej w kwocie 3 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 2 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 401 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 328 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 73 złotych, które wraz z towarem z punktów 136) i 137) tego samego dnia sprzedał J. T. (1);

140) 26 września 2009 r. nabył od nieustalonej kobiety - posługującej się telefonem komórkowym z kartą SIM o numerze (...) - 396 paczek papierosów marki (...) o wartości celnej w kwocie 34 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 20 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 3 967 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 3 242 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 725 złotych;

141) 26 września 2009 r. nabył od ustalonego mężczyzny - posługującego się telefonem komórkowym z kartą SIM o numerze (...) - 82 kartony (820 paczek) papierosów o wartości celnej w kwocie 71 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 41 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 8 216 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 6 714 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 502 złotych;

142) 26 września 2009 r., wspólnie i w porozumieniu z A. W. (1), nabył od nieustalonego mężczyzny 27 kartonów (270 paczek) papierosów nieustalonej marki i 4 kartony (40 paczek) papierosów marki (...), o łącznej wartości celnej w kwocie 27 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 16 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 3 106 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 2 538 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 568 złotych;

143) 27 września 2009 r. nabył od W. i J. K. (1) 400 kartonów (4 000 paczek) papierosów o wartości celnej w kwocie 348 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 200 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326 złotych;

144) w okresie między 27, a 28 września 2009r. nabył od nieustalonych osób 50 kartonów (50 paczek) papierosów marki (...) i 23 kartonów (230 paczek) papierosów marki (...), o łącznej wartości celnej w kwocie 63 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 36 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 7 314 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 5 977 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 337 złotych, które wraz z towarem z punktu 143) i częścią towaru z pkt 142), 28.09.2009 r. sprzedał G. L. (1);

145) 28 września 2009 r., współdziałając z A. W. (1) i ustalonym mężczyzną, nabył od W. R. (1) 350 kartonów (3 500 paczek) papierosów oraz od ustalonego obywatela Białorusi i nieustalonych osób 111 kartonów (1 110 paczek) papierosów, o łącznej wartości celnej w kwocie 401 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 231 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 50 098 zł, w tym podatek akcyzowy w kwocie 37 747 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 8 443 złotych, które, wraz z częścią towaru z punktu 142), 28.09.2009 r. sprzedał J. T. (1);

146) 30 września 2009 r., wspólnie i w porozumieniu z A. W. (1), nabył 30 kartonów (300 paczek) papierosów marki (...) i 20 kartonów (200 paczek) papierosów marki (...), o łącznej wartości celnej w kwocie 43 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 25 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 5 010 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 094 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 916 złotych;

147) 30 września 2009 r. nabył od ustalonego mężczyzny - posługującego się telefonem komórkowym z kartą SIM o numerze (...) - 100 kartonów (1 000 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej w kwocie 87 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 50 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 10 020 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 8 188 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 832 złotych;

148) 01 października 2009 r. nabył od W. i J. K. (1) 400 kartonów (4 000 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej w kwocie 348 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 200 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 40 078 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 32 752 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 326 złotych;

149) 01 października 2009 r. nabył od I. i M. K. (1) 35 kartonów (350 paczek) papierosów, tj. 20 kartonów marki (...) i 15 kartonów marki (...), o łącznej wartości celnej w kwocie 30 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 17 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 3 507 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 2 866 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 641 złotych;

150) w okresie od 01 do 02 października 2009 r., wspólnie i w porozumieniu z nieustaloną osobą nabył 100 kartonów (1 000 paczek) papierosów marki (...), wspólnie i w porozumieniu z A. W. (1) 55 kartonów (550 paczek) papierosów nieustalonej marki oraz wspólnie i w porozumieniu z ustaloną osobą 8 kartonów (80 paczek) papierosów marki (...), o łącznej wartości celnej w kwocie 142 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 82 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 16 331 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 13 346 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 2 985 złotych;

151) 02 października 2009 r., wspólnie i w porozumieniu z nieustaloną osobą, nabył od ustalonego obywatela Białorusi - posługującego się telefonem komórkowym z kartą SIM o numerze (...) - 26 kartonów (260 paczek) papierosów marki (...), (...) i (...), o łącznej wartości celnej w kwocie 23 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 13 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 2 605 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 2 129 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 476 złotych;

152) 02 października 2009 r. nabył od J. S. (1) 90 kartonów (900 paczek) papierosów marki (...) oraz 110 kartonów (1 100 paczek) marki (...), o łącznej wartości celnej w kwocie 174 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 100 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 663 złotych, które tego samego dnia sprzedał J. T. (1);

153) w okresie od 01 do 02 października 2009 r. nabył od nieustalonych osób 280 kartonów (2 800 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej w kwocie 243 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 140 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 28 054 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 22 926 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 128 złotych, które 2.10.2009 r., wraz z papierosami marki (...) z pkt 149) i 150) sprzedał A. K. (1);

154) 03 października 2009 r., współdziałając z K. W. (1), nabył od W. R. (1) 250 kartonów (2 500 paczek) papierosów, w tym marki (...), (...) i (...), o łącznej wartości celnej w kwocie 217 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 125 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 25 049 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 20 470 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 4 579 złotych;

155) 04 października 2009 r., wspólnie i w porozumieniu z A. W. (1), nabył od nieustalonej osoby 30 kartonów (300 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej w kwocie 26 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 15 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 3 005 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 2 456 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 549 złotych;

156) w okresie od 3 do 4 października 2009 r. nabył od W. i J. K. (1) 400 kartonów (4 000 paczek) papierosów oraz od innych osób 230 kartonów (2 300 paczek) papierosów, o łącznej wartości celnej w kwocie 539 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 310 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 62 121 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 50 766 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 11 355 złotych, które, wraz z towarem z pkt 155), 05.10.2009 r. sprzedał D. M. (1);

157) 05 października 2009 r., współdziałając z ustalonym mężczyzną, nabył od W. R. (1) 250 kartonów (2 500 paczek) papierosów o wartości celnej w kwocie 217 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 125 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 25 049 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 20 470 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 4 579 złotych;

158) 06 października 2009 r. nabył od ustalonego mężczyzny - posługującego się telefonem komórkowym z kartą SIM o numerze (...) - 150 kartonów (1 500 paczek) papierosów marki (...) oraz od innego ustalonego mężczyzny - posługującego się telefonem komórkowym z kartą SIM o numerze (...) - 86 kartonów (860 paczek) papierosów nieustalonej marki, o łącznej wartości celnej w kwocie 205 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 118 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 23 646 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 19 324 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 4 322 złotych;

159) w okresie między 5, a 6 października 2009 r. nabył od nieustalonych osób 414 kartonów (4 140 paczek) papierosów o wartości celnej w kwocie 360 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 207 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 65 127 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 33 898 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 7 582 złotych, które 6.10.2009 r., wraz z towarem z pkt 158), współdziałając z K. W. (1), sprzedał D. M. (1);

160) 07 października 2009 r. nabył od W. R. (1) – współdziałając z ustaloną osobą - 250 kartonów (2 500 paczek) papierosów oraz od nieustalonej osoby lub osób 50 kartonów (500 paczek) papierosów, o łącznej wartości celnej w kwocie 261 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 150 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 30 059 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 24 564 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 5 495 złotych, które w ww. dacie sprzedał J. T. (1);

161) 08 października 2009 r. nabył od nieustalonych osób 80 kartonów (800 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej w kwocie 70 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 40 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 8 015 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 6 550 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 1 465 złotych;

162) 08 października 2009 r. nabył od W. R. (1) 250 kartonów (2 500 paczek) papierosów o wartości celnej w kwocie 217 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 125 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 25 049 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 20 470 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 4 579 złotych, które 09.10.2009 r. sprzedał J. T. (1);

163) 09 października 2009 r., wspólnie i w porozumieniu z A. W. (1), nabył 200 kartonów (2 000 paczek) papierosów różnych marek, w tym (...), (...) (...) i (...), o łącznej wartości celnej w kwocie 174 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 100 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 20 039 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 16 376 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 3 663 złotych;

164) w okresie między 08, a 09 października 2009 r. nabył od nieustalonych osób 300 kartonów (3 000 paczek) papierosów marki (...), 50 kartonów (500 paczek) marki (...) i 100 kartonów (1 000 paczek) papierosów nieustalonej marki, o łącznej wartości celnej w kwocie 391 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 225 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 45 088 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 36 846 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 8 242 złotych, które 09.10.2009 r., wraz z towarem z pkt 163), sprzedał D. M. (1);

165) 09 października 2009 r., wspólnie i w porozumieniu z ustaloną osobą, nabył od ustalonego mężczyzny 19 kartonów (190 paczek) papierosów marki (...) o wartości celnej w kwocie 17 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 10 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 1 904 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 1 556 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 348 złotych;

166) 09 października 2009 r. nabył od W. R. (1) 350 kartonów (3 500 paczek) papierosów o wartości celnej w kwocie 304 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 175 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 35 068 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 28 658 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 6 410 złotych;

167) 10 października 2009 r. nabył od M. i I. K. (1) 20 kartonów (200 paczek) papierosów marki (...) i 21 kartonów (210 paczek) papierosów marki (...), o łącznej wartości celnej w kwocie 36 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 21 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 4 108 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 3 357 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 751 złotych;

168) 10 października 2009 r. nabył od nieustalonej osoby lub osób 50 kartonów (500 paczek) papierosów o wartości celnej w kwocie 43 złotych i ciążących na nich: należności celnej w kwocie 25 złotych oraz należnościach podatkowych w łącznej kwocie 5 010 złotych, w tym podatek akcyzowy w kwocie 4 094 złotych i podatek od towarów i usług (VAT) w kwocie 916 złotych;

169) 11 października 2009 r. nabył od ustalonego mężczyzny - posługującego się telefonem komórkowym z kartą SIM o numerze (...) - 135 kartonów (1 350 paczek) papierosów o wartości celnej w kwocie 117 złotych i ciążących na nich:

Tekst jest bardzo długi i został skrócony. Pełną wersję znajdziesz w bazie źródłowej.

Powołane sygnatury

I KZP 23/14, II AKa 129/13, II AKa 170/12, II AKa 210/13, II AKa 260/13, II AKa 34/13, II AKa 352/12, II AKa 58/13, II AKa 72/12, II K 219/10, II KK 162/11, II KK 170/13, III K 6/10, III KK 158/12, III KK 366/10, I KR 178/73, II AKa 148/01, II AKa 240/01, II AKa 276/04, II AKa 353/02

Uzasadnienie liczy 1 440 314 znaków.

Dokument w bazie źródłowej

Wróć do listy orzeczeń