Art. 119zq. u.o.p. Informacje przekazywane Szefowi KAS przez izbę rozliczeniową

Izba rozliczeniowa, na podstawie informacji i zestawień, o których mowa w art. 119zp § 1, przekazuje Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej, nie rzadziej niż raz dziennie:

1) informacje o rachunkach podmiotów kwalifikowanych prowadzonych i otwieranych przez banki i spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe;

3) dzienne zestawienia transakcji dotyczących rachunków podmiotów kwalifikowanych.

Komentarz do Art. 119zq. uop

Art. 119zq Ordynacji podatkowej wprowadza obowiązek przekazywania przez izby rozliczeniowe informacji dotyczących rachunków podmiotów kwalifikowanych oraz dziennych zestawień transakcji dotyczących tych rachunków do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej (KAS). Przepis ten jest częścią szerszego systemu monitorowania i kontroli przepływów finansowych, mającego na celu zapobieganie nadużyciom podatkowym oraz praniu pieniędzy.

Komentarz do Art. 119zq Ordynacji podatkowej:

Zakres obowiązku:
- Izby rozliczeniowe są zobowiązane do przekazywania informacji o rachunkach podmiotów kwalifikowanych prowadzonych i otwieranych przez banki oraz spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe.
- Przekazywane informacje obejmują zarówno dane o rachunkach, jak i dzienne zestawienia transakcji dotyczących tych rachunków.
Częstotliwość przekazywania informacji:
- Informacje muszą być przekazywane nie rzadziej niż raz dziennie. Oznacza to, że izby rozliczeniowe mają obowiązek codziennego raportowania do Szefa KAS, co zapewnia bieżący monitoring przepływów finansowych.
Podmioty kwalifikowane:
- Przepis odnosi się do rachunków podmiotów kwalifikowanych, co sugeruje, że chodzi o podmioty, które spełniają określone kryteria, mogące obejmować m.in. wielkość obrotów, rodzaj działalności czy ryzyko związane z praniem pieniędzy lub oszustwami podatkowymi.
Cel regulacji:
- Głównym celem tego przepisu jest zwiększenie transparentności przepływów finansowych oraz umożliwienie szybkiej reakcji organów skarbowych na podejrzane transakcje.
- Przepis ten wpisuje się w szersze działania mające na celu zwalczanie oszustw podatkowych, w tym karuzel VAT, oraz przeciwdziałanie praniu pieniędzy.
Znaczenie dla banków i SKOK-ów:
- Banki i spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe muszą współpracować z izbami rozliczeniowymi, dostarczając im niezbędne informacje o rachunkach i transakcjach.
- Wymaga to od tych instytucji wdrożenia odpowiednich systemów informatycznych i procedur, które umożliwią terminowe i dokładne przekazywanie danych.
Konsekwencje nieprzestrzegania obowiązku:
- Nieprzestrzeganie obowiązku przekazywania informacji może skutkować sankcjami administracyjnymi lub finansowymi dla izby rozliczeniowej.
- Może to również prowadzić do utrudnień w działaniach kontrolnych KAS, co z kolei może skutkować zwiększonym ryzykiem nadużyć finansowych.

Podsumowanie:

Art. 119zq Ordynacji podatkowej jest kluczowym elementem systemu monitorowania przepływów finansowych w Polsce. Wprowadza on obowiązek codziennego raportowania przez izby rozliczeniowe informacji o rachunkach podmiotów kwalifikowanych oraz transakcjach dotyczących tych rachunków do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej. Przepis ten ma na celu zwiększenie transparentności i umożliwienie skuteczniejszej walki z oszustwami podatkowymi oraz praniem pieniędzy.

Komentarz ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej.

Tekst przepisu: akt uchwalony przez Sejm Rzeczypospolitej Polskiej, Dziennik Ustaw z 2023 r. poz. 2383.Indeks rzeczowy, tytuł redakcyjny i interpretacja przepisu: Kancelarium.

Izba rozliczeniowa

Krajowa Administracja

rachunki podmiotów

spółdzielcze kasy

zestawienia transakcji

rachunki kwalifikowane

banki

informacje

podmioty

dane dzienne

Art. 119zp.Art. 119zr.