Art. 119zzh. u.o.p. Kara pieniężna za nieprzekazanie informacji i zestawień

§ 1. Bank, spółdzielcza kasa oszczędnościowo-kredytowa, bank zrzeszający oraz Krajowa Spółdzielcza Kasa Oszczędnościowo-Kredytowa, które nie dopełniają obowiązku przekazywania informacji i zestawień, o których mowa w art. 119zp, lub danych, o których mowa w art. 119zs § 2, przekazują je niezgodnie z posiadanymi informacjami, zestawieniami lub danymi, lub zatajają prawdziwe informacje, zestawienia lub dane, podlegają karze pieniężnej.

§ 2. Tej samej karze podlega bank oraz spółdzielcza kasa oszczędnościowo-kredytowa, które nie dopełniają obowiązku dokonania blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego, przedłużenia, zmiany zakresu lub uchylenia blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego.

Komentarz do Art. 119zzh. uop

Art. 119zzh Ordynacji podatkowej wprowadza sankcje finansowe dla instytucji finansowych, takich jak banki, spółdzielcze kasy oszczędnościowo-kredytowe, banki zrzeszające oraz Krajowa Spółdzielcza Kasa Oszczędnościowo-Kredytowa, które nie spełniają określonych obowiązków informacyjnych i proceduralnych.

Analiza przepisu:

Zakres podmiotowy:
- Przepis dotyczy banków, spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych, banków zrzeszających oraz Krajowej Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej.
Obowiązki informacyjne:
- Instytucje te mają obowiązek przekazywania informacji i zestawień, o których mowa w art. 119zp, oraz danych, o których mowa w art. 119zs § 2.
- Przepis nakłada sankcje za:
  - Nieprzekazanie wymaganych informacji i zestawień.
  - Przekazanie informacji i zestawień niezgodnych z posiadanymi danymi.
  - Zatajanie prawdziwych informacji, zestawień lub danych.
Obowiązki proceduralne:
- Instytucje te mają również obowiązek dokonania blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego, przedłużenia, zmiany zakresu lub uchylenia blokady rachunku podmiotu kwalifikowanego.
- Sankcje są przewidziane za niewykonanie tych obowiązków.

Sankcje:

Przepis przewiduje karę pieniężną za naruszenie powyższych obowiązków. Wysokość kary oraz procedura jej nałożenia nie są bezpośrednio określone w tym artykule, co oznacza, że należy odwołać się do innych przepisów Ordynacji podatkowej oraz aktów wykonawczych, które mogą precyzować te kwestie.

Cel przepisu:

Celem art. 119zzh jest zapewnienie, że instytucje finansowe będą rzetelnie i terminowo przekazywać informacje oraz wykonywać obowiązki związane z blokadą rachunków, co jest kluczowe dla skutecznego funkcjonowania systemu podatkowego i przeciwdziałania nadużyciom finansowym.

Komentarz:

Art. 119zzh pełni istotną rolę w systemie prawnym, ponieważ wprowadza mechanizmy dyscyplinujące instytucje finansowe, które są kluczowymi podmiotami w procesie monitorowania i przeciwdziałania nadużyciom podatkowym. Sankcje finansowe mają na celu zmotywowanie tych instytucji do przestrzegania przepisów i zapewnienia transparentności w obrocie finansowym.

Jednakże, aby przepis ten był skuteczny, konieczne jest precyzyjne określenie wysokości kar oraz procedur ich nakładania, co powinno być zawarte w odpowiednich aktach wykonawczych. Ponadto, ważne jest, aby organy nadzoru miały odpowiednie narzędzia do monitorowania i egzekwowania tych obowiązków.

W praktyce, instytucje finansowe powinny zainwestować w odpowiednie systemy informatyczne oraz szkolenia dla pracowników, aby zapewnić zgodność z przepisami i uniknąć potencjalnych sankcji.

Komentarz ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej.

Tekst przepisu: akt uchwalony przez Sejm Rzeczypospolitej Polskiej, Dziennik Ustaw z 2023 r. poz. 2383.Indeks rzeczowy, tytuł redakcyjny i interpretacja przepisu: Kancelarium.

Bank

spółdzielcza kasa

blokada rachunku

kara pieniężna

zestawienie danych

przekazywanie informacji

Krajowa Spółdzielcza Kasa

obowiązek dokonania blokady

zatajanie informacji.

Art. 119zzg.Art. 119zzi.