Art. 80c. k.k.s. Niedopełnienie obowiązków wynikających z przepisów o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami

§ 1. Kto, działając w imieniu lub interesie raportującej instytucji finansowej, wbrew przepisom ustawy z dnia 9 marca 2017 r. o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami (Dz. U. z 2024 r. poz. 1588 i 1685), nie dopełnia obowiązku:

1) stosowania zasad i procedur należytej staranności oraz procedur sprawozdawczych,

2) rejestrowania czynności podejmowanych w ramach procedur należytej staranności,

3) gromadzenia dokumentacji wymaganej w ramach stosowania procedur należytej staranności,

4) usunięcia w terminie nieprawidłowości wskazanych w wyniku kontroli, o którym mowa w art. 70 ust. 4 tej ustawy, podlega karze grzywny do 180 stawek dziennych.

§ 2. W wypadku mniejszej wagi, sprawca czynu zabronionego określonego w § 1 podlega karze grzywny za wykroczenie skarbowe.

Komentarz do Art. 80c. kks

Art. 80c Kodeksu Karnego Skarbowego dotyczy odpowiedzialności karnej za nieprzestrzeganie przepisów ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami. Zgodnie z tym artykułem, osoba działająca w imieniu lub interesie raportującej instytucji finansowej, która nie dopełnia obowiązków określonych w ustawie, podlega karze grzywny do 180 stawek dziennych.

Wymienione w artykule obowiązki dotyczą przestrzegania zasad i procedur należytej staranności, prowadzenia rejestrów czynności podejmowanych w ramach tych procedur, gromadzenia wymaganej dokumentacji oraz usuwania nieprawidłowości wskazanych w wyniku kontroli. Naruszenie tych obowiązków może skutkować nałożeniem kary grzywny na osobę odpowiedzialną za ich przestrzeganie.

Komentarz ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej.

Tekst przepisu: akt uchwalony przez Sejm Rzeczypospolitej Polskiej, Dziennik Ustaw z 2025 r. poz. 633.Indeks rzeczowy, tytuł redakcyjny i interpretacja przepisu: Kancelarium.