§ 18. Klasyfikacja i ujmowanie aktywów oraz zobowiązań finansowych
1. Fundusz dokonuje klasyfikacji aktywów finansowych i zobowiązań finansowych w dniu ich nabycia według następujących kategorii:
1) rodzaj lokaty;
2) źródła pochodzenia: lokaty funduszu statutowego, lokaty funduszu pomocowego oraz lokaty poszczególnych funduszy wyodrębnionych.
2. Aktywa finansowe i zobowiązania finansowe są ujmowane w księgach rachunkowych bez uwzględnienia kosztów transakcji, które:
1) obciążają wynik finansowy Funduszu – w przypadku funduszy własnych;
2) pomniejszają dany fundusz – w przypadku funduszy wyodrębnionych.
Tekst przepisu: akt wydany przez Ministra Finansów, Dziennik Ustaw z 2022 r. poz. 2804.Indeks rzeczowy, tytuł redakcyjny i interpretacja przepisu: Kancelarium.