Art. 57. Identyfikacja nowych rachunków indywidualnych

1. W celu identyfikacji rachunków raportowanych wśród nowych rachunków indywidualnych raportująca instytucja finansowa jest obowiązana:

1) uzyskać w trakcie procedur związanych z otwarciem rachunku oświadczenie posiadacza rachunku o rezydencji podatkowej;

2) potwierdzić poprawność i rzetelność danych zawartych w złożonym oświadczeniu na podstawie informacji otrzymanych przez raportującą instytucję finansową w związku z otwarciem rachunku, w tym dokumentacji zgromadzonej na podstawie procedur z zakresu przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu.

2. Oświadczenie, o którym mowa w ust. 1 pkt 1, stanowi część dokumentacji wymaganej do założenia rachunku.

Komentarz do Art. 57.

Przepis określa obowiązki raportującej instytucji finansowej przy identyfikowaniu rachunków raportowanych wśród nowych rachunków indywidualnych. Regulacja koncentruje się na etapie otwierania rachunku i wymaga przeprowadzenia dwóch powiązanych czynności.

Po pierwsze, instytucja musi uzyskać od posiadacza rachunku oświadczenie o jego rezydencji podatkowej. Oświadczenie jest składane w trakcie procedur związanych z otwarciem rachunku, a więc stanowi element procesu zakładania rachunku, a nie odrębne działanie podejmowane dopiero po jego otwarciu.

Po drugie, instytucja ma obowiązek potwierdzić poprawność i rzetelność danych zawartych w oświadczeniu. Weryfikacja odbywa się na podstawie informacji otrzymanych przez instytucję w związku z otwarciem rachunku. Przepis wskazuje w szczególności na dokumentację zgromadzoną w ramach procedur dotyczących przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu. Oznacza to, że oświadczenie posiadacza rachunku podlega sprawdzeniu z wykorzystaniem informacji i dokumentów już związanych z procesem otwarcia rachunku.

Znaczenie praktyczne przepisu polega na połączeniu oświadczenia klienta z obowiązkiem jego weryfikacji. Samo uzyskanie oświadczenia nie wyczerpuje wymagań, ponieważ instytucja musi również ocenić zgodność i wiarygodność podanych danych. Ustęp 2 dodatkowo przesądza, że oświadczenie o rezydencji podatkowej jest częścią dokumentacji wymaganej do założenia rachunku. Dzięki temu dokument ten należy do podstawowych elementów dokumentacji rachunku indywidualnego otwieranego w zakresie objętym przepisem.

Komentarz ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej.

Tekst przepisu: akt wydany przez SEJM, Dziennik Ustaw z 2017 r. poz. 648.Indeks rzeczowy, tytuł redakcyjny i interpretacja przepisu: Kancelarium.

Art. 56.Art. 58.