Art. 56. Terminy zakończenia identyfikacji rachunków raportowanych

Raportująca instytucja finansowa jest obowiązana do zakończenia identyfikacji rachunków raportowanych wśród istniejących rachunków indywidualnych do dnia:

1) 31 grudnia 2017 r. – w przypadku istniejących rachunków indywidualnych o wysokiej wartości;

2) 31 grudnia 2018 r. – w przypadku istniejących rachunków indywidualnych o niższej wartości.

Komentarz do Art. 56.

Przepis określa terminy, w których raportująca instytucja finansowa ma zakończyć identyfikację rachunków raportowanych znajdujących się wśród istniejących rachunków indywidualnych. Regulacja rozróżnia dwa rodzaje rachunków, stosując kryterium ich wartości. Dla istniejących rachunków indywidualnych o wysokiej wartości przewidziano wcześniejszy termin zakończenia identyfikacji, natomiast dla istniejących rachunków indywidualnych o niższej wartości ustanowiono termin późniejszy.

Kluczowe znaczenie ma to, że przepis wymaga zakończenia identyfikacji, a nie tylko jej rozpoczęcia. Obowiązek został więc powiązany z doprowadzeniem tego procesu do końca w terminie właściwym dla danej kategorii rachunków. Instytucja finansowa powinna rozdzielić istniejące rachunki indywidualne według kryterium wartości i stosować wobec każdej grupy odrębny termin graniczny.

W praktyce przepis wprowadza uporządkowany, dwuetapowy harmonogram realizacji obowiązku identyfikacyjnego. Rachunki o wysokiej wartości muszą zostać objęte zakończoną identyfikacją wcześniej, a rachunki o niższej wartości później. Regulacja wskazuje zatem zarówno podmiot zobowiązany, czyli raportującą instytucję finansową, jak i zakres czynności, który ma zostać wykonany, oraz dwa terminy zależne od wartości istniejących rachunków indywidualnych.

Komentarz ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej.

Tekst przepisu: akt wydany przez SEJM, Dziennik Ustaw z 2017 r. poz. 648.Indeks rzeczowy, tytuł redakcyjny i interpretacja przepisu: Kancelarium.

Art. 55.Art. 57.