Art. 40. Sumowanie sald lub wartości rachunków finansowych

1. W celu określenia łącznego salda lub wartości rachunków finansowych raportująca instytucja finansowa jest obowiązana sumować wszystkie rachunki finansowe prowadzone przez raportującą instytucję finansową lub podmiot powiązany, jednak wyłącznie w zakresie, w jakim:

1) systemy informatyczne raportującej instytucji finansowej łączą ze sobą rachunki finansowe przez odniesienie do elementu danych, takiego jak numer klienta lub TIN;

2) systemy te pozwalają na sumowanie sald lub wartości rachunków.

2. Współposiadaczowi rachunku finansowego przypisuje się całe saldo lub wartość posiadanych wspólnie rachunków finansowych do celów stosowania wymogów sumowania określonych w ust. 1.

Komentarz do Art. 40.

Przepis określa sposób ustalania łącznego salda lub wartości rachunków finansowych przez raportującą instytucję finansową. Obowiązek sumowania obejmuje rachunki prowadzone przez tę instytucję oraz przez podmiot powiązany, ale tylko wtedy, gdy spełnione są warunki dotyczące systemów informatycznych.

Po pierwsze, systemy informatyczne instytucji muszą łączyć ze sobą rachunki finansowe przez odniesienie do określonego elementu danych, na przykład numeru klienta lub TIN. Oznacza to, że rachunki powinny być możliwe do powiązania na podstawie wspólnej informacji identyfikującej. Po drugie, systemy muszą pozwalać na sumowanie sald lub wartości tych rachunków. Samo prowadzenie rachunków przez tę samą instytucję albo podmiot powiązany nie wystarcza, jeżeli systemy nie umożliwiają ich połączenia i zsumowania.

Szczególna zasada dotyczy rachunków wspólnych. Współposiadaczowi rachunku przypisuje się całe saldo lub całą wartość rachunków posiadanych wspólnie. Nie stosuje się więc podziału salda lub wartości między współposiadaczy na potrzeby wymogów sumowania. W praktyce przepis wpływa na sposób ustalania łącznej wartości rachunków przypisanej danej osobie, a także na działanie systemów informatycznych raportującej instytucji finansowej, które muszą umożliwiać wykonanie takiego sumowania w zakresie wskazanym w przepisie.

Komentarz ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej.

Tekst przepisu: akt wydany przez SEJM, Dziennik Ustaw z 2017 r. poz. 648.Indeks rzeczowy, tytuł redakcyjny i interpretacja przepisu: Kancelarium.

Art. 39.Art. 41.