Art. 41. Sumowanie rachunków finansowych osoby

W celu określenia łącznego salda lub wartości rachunków finansowych posiadanych przez osobę na potrzeby ustalenia, czy rachunek finansowy jest rachunkiem o wysokiej wartości, raportująca instytucja finansowa jest również obowiązana do sumowania wszystkich rachunków finansowych, o których opiekun klienta wie lub co do których ma podstawy sądzić, że rachunki te, z wyjątkiem rachunków powierniczych, są bezpośrednio lub pośrednio przez tę samą osobę założone, posiadane lub kontrolowane.

Komentarz do Art. 41.

Przepis określa sposób ustalania łącznego salda lub wartości rachunków finansowych posiadanych przez jedną osobę, gdy trzeba rozstrzygnąć, czy rachunek finansowy jest rachunkiem o wysokiej wartości. Na raportującą instytucję finansową nakłada obowiązek sumowania nie tylko pojedynczego rachunku, lecz także innych rachunków powiązanych z tą samą osobą.

Sumowaniu podlegają wszystkie rachunki finansowe, o których opiekun klienta wie albo co do których ma podstawy sądzić, że zostały przez tę samą osobę bezpośrednio lub pośrednio założone, posiadane lub kontrolowane. Przepis obejmuje zatem sytuacje, w których powiązanie rachunków wynika z ich związku z jedną osobą, niezależnie od tego, czy osoba ta działała bezpośrednio, czy przez inny podmiot lub strukturę. Warunkiem uwzględnienia rachunku jest jednak wiedza opiekuna klienta albo istnienie podstaw do przyjęcia, że taki związek zachodzi.

Wyłączone z obowiązku sumowania są rachunki powiernicze. Oznacza to, że nie bierze się ich pod uwagę przy określaniu łącznego salda lub wartości rachunków dla potrzeb oceny, czy rachunek osiąga status rachunku o wysokiej wartości. W praktyce przepis nakazuje raportującej instytucji finansowej analizować rachunki łącznie, a nie wyłącznie odrębnie, jeżeli dostępne informacje wskazują na ich bezpośrednie lub pośrednie powiązanie z tą samą osobą. Taki sposób obliczenia może przesądzać o wyniku oceny rachunku jako rachunku o wysokiej wartości.

Komentarz ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej.

Tekst przepisu: akt wydany przez SEJM, Dziennik Ustaw z 2017 r. poz. 648.Indeks rzeczowy, tytuł redakcyjny i interpretacja przepisu: Kancelarium.

Art. 40.Art. 42.