Art. 119zp Ordynacji podatkowej wprowadza obowiązki informacyjne dla banków oraz spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych (SKOK) w zakresie przekazywania danych do izby rozliczeniowej. Przepis ten ma na celu zapewnienie transparentności i efektywności nadzoru nad rachunkami podmiotów kwalifikowanych oraz osób fizycznych.

#### 1. Zakres obowiązków informacyjnych

**a) Informacje o rachunkach podmiotów kwalifikowanych:**

- **Otwieranie rachunków:** Banki i SKOK są zobowiązane do przekazywania informacji o otwieranych rachunkach podmiotów kwalifikowanych niezwłocznie, ale nie później niż do godziny 12:00 dnia następującego po dniu otwarcia rachunku.
- **Prowadzenie rachunków:** Informacje o prowadzonych rachunkach, w tym zmiany i uzupełnienia danych, muszą być przekazywane niezwłocznie, ale nie później niż do godziny 12:00 dnia następującego po dniu uzyskania, zmiany lub uzupełnienia tych informacji.
- **Zestawienia transakcji:** Dzienne zestawienia transakcji dotyczących rachunków podmiotów kwalifikowanych muszą być przekazywane niezwłocznie, ale nie później niż do godziny 15:00 dnia następującego po dniu dokonania transakcji.

**b) Informacje o rachunkach oszczędnościowych i oszczędnościowo-rozliczeniowych osób fizycznych:**

- Informacje te muszą być przekazywane niezwłocznie, ale nie później niż do godziny 12:00 dnia następującego po dniu otwarcia rachunku.

#### 2. Szczególne przypadki (art. 119zk § 2 i 3)

W przypadkach określonych w art. 119zk § 2 i 3, obowiązki informacyjne są zaostrzone:

- **Otwieranie rachunków podmiotów kwalifikowanych:** Informacje muszą być przekazywane niezwłocznie, ale nie później niż do godziny 18:00 dnia następującego po dniu otwarcia rachunku.
- **Prowadzenie rachunków:** Informacje o uzyskaniu, zmianie lub uzupełnieniu danych muszą być przekazywane niezwłocznie, ale nie później niż do godziny 18:00 dnia następującego po dniu uzyskania, zmiany lub uzupełnienia tych informacji.
- **Zestawienia transakcji:** Zestawienia muszą być przekazywane niezwłocznie, ale nie później niż do końca dnia następującego po dniu dokonania transakcji.

#### 3. Rozbieżności w danych

W przypadku stwierdzenia przez izbę rozliczeniową rozbieżności pomiędzy numerami rachunków a danymi, izba rozliczeniowa jest zobowiązana do przekazania bankowi lub SKOK informacji o stwierdzonej rozbieżności, wskazując dane, których dotyczy rozbieżność. Ma to na celu korektę i ujednolicenie danych, co jest kluczowe dla prawidłowego funkcjonowania systemu nadzoru.

### Wnioski

Art. 119zp Ordynacji podatkowej wprowadza szczegółowe i rygorystyczne obowiązki informacyjne dla banków i SKOK. Celem tych przepisów jest zapewnienie szybkiego i efektywnego przepływu informacji, co ma kluczowe znaczenie dla nadzoru nad rachunkami podmiotów kwalifikowanych oraz osób fizycznych. Przepis ten jest istotnym elementem systemu przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu, a także służy zwiększeniu transparentności i bezpieczeństwa finansowego.

Rachunki podmiotów

Rachunki podmiotów w przepisach

Ordynacja podatkowa2 przepisy