Art. 88m. Zakres informacji o użytkownikach kryptoaktywów

Informacja o użytkownikach kryptoaktywów zawiera:

1) w przypadku:

a) użytkownika raportowanego będącego osobą fizyczną – imię i nazwisko, adres, państwo lub państwa rezydencji, każdy TIN nadany temu użytkownikowi przez państwo rezydencji oraz datę i miejsce urodzenia,

b) użytkownika raportowanego będącego podmiotem – nazwę, adres, państwo lub państwa rezydencji oraz każdy TIN nadany temu użytkownikowi przez państwo rezydencji,

c) podmiotu, który po zastosowaniu procedur należytej staranności zgodnie z rozdziałem 4 zostanie zidentyfikowany jako kontrolowany przez co najmniej jedną osobę kontrolującą będącą osobą raportowaną:

nazwę, adres, państwo lub państwa rezydencji, każdy TIN nadany temu podmiotowi przez państwo rezydencji, oraz

imię i nazwisko, adres, państwo lub państwa rezydencji, każdy TIN nadany danej osobie kontrolującej przez państwo rezydencji oraz datę i miejsce urodzenia każdej osoby kontrolującej, jak również rolę lub role, na podstawie których dana osoba raportowana jest osobą kontrolującą ten podmiot;

2) imię i nazwisko lub nazwę, adres, każdy TIN nadany operatorowi kryptoaktywów przez państwo rezydencji i, jeżeli dotyczy, numer, o którym mowa w art. 88zg ust. 1, oraz globalny identyfikator podmiotu prawnego według ISO 17442 raportującego dostawcy usług w zakresie kryptoaktywów;

3) w odniesieniu do każdego użytkownika raportowanego, dla każdego rodzaju raportowanego kryptoaktywa, w przypadku którego raportujący dostawca usług w zakresie kryptoaktywów w roku kalendarzowym przeprowadził raportowane transakcje, w stosownych przypadkach:

a) pełną nazwę rodzaju raportowanego kryptoaktywa,

b) łączną kwotę wpłaconą brutto, łączną liczbę jednostek oraz liczbę raportowanych transakcji – w przypadku gdy zostały nabyte za walutę fiat,

c) łączną otrzymaną kwotę brutto, łączną liczbę jednostek oraz liczbę raportowanych transakcji w związku z przypadkami zbycia za walutę fiat,

d) łączną rzeczywistą wartość rynkową, łączną liczbę jednostek oraz liczbę raportowanych transakcji w związku z przypadkami nabycia za inne raportowane kryptoaktywa,

e) łączną rzeczywistą wartość rynkową, łączną liczbę jednostek oraz liczbę raportowanych transakcji w związku z przypadkami zbycia za inne raportowane kryptoaktywa,

f) łączną rzeczywistą wartość rynkową, łączną liczbę jednostek oraz liczbę raportowanych detalicznych transakcji płatniczych,

g) łączną rzeczywistą wartość rynkową, łączną liczbę jednostek oraz liczbę raportowanych transakcji z podziałem na rodzaje transferu, jeżeli są one znane raportującemu dostawcy usług w zakresie kryptoaktywów, w odniesieniu do transferów do użytkownika raportowanego, innych niż w lit. b oraz d,

h) łączną rzeczywistą wartość rynkową, łączną liczbę jednostek oraz liczbę raportowanych transakcji z podziałem na rodzaje transferu, jeżeli są one znane raportującemu dostawcy usług w zakresie kryptoaktywów, w odniesieniu do transferów dokonanych przez użytkownika raportowanego, innych niż w lit. c, e oraz f,

i) łączną rzeczywistą wartość rynkową, a także łączną liczbę jednostek transferów dokonanych przez raportującego dostawcę usług w zakresie kryptoaktywów na adresy rozproszonego rejestru, o których mowa w art. 3 pkt 18 rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) 2023/1113 z dnia 31 maja 2023 r. w sprawie informacji towarzyszących transferom środków pieniężnych i niektórych kryptoaktywów oraz zmiany dyrektywy (UE) 2015/849 (Dz. Urz. UE L 150 z 09.06.2023, str. 1), co do których nie ma informacji, że są powiązane z osobą fizyczną lub podmiotem prowadzącym działalność gospodarczą w zakresie walut wirtualnych w rozumieniu art. 2 ust. 1 pkt 12 ustawy o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu lub instytucją finansową w rozumieniu art. 24 ust. 1 pkt 8.

Komentarz do Art. 88m.

Przepis określa zakres informacji o użytkownikach kryptoaktywów, które obejmuje informacja sporządzana przez raportującego dostawcę usług w zakresie kryptoaktywów. Zakres danych zależy od statusu użytkownika oraz rodzaju transakcji przeprowadzonych w roku kalendarzowym.

W przypadku osoby fizycznej gromadzone są jej imię i nazwisko, adres, państwo lub państwa rezydencji, każdy TIN nadany przez państwo rezydencji, a także data i miejsce urodzenia. Dla podmiotu wskazuje się nazwę, adres, państwo lub państwa rezydencji oraz każdy właściwy TIN. Jeżeli po zastosowaniu procedur należytej staranności podmiot zostanie zidentyfikowany jako kontrolowany przez co najmniej jedną osobę kontrolującą będącą osobą raportowaną, informacja obejmuje również dane tego podmiotu oraz dane każdej osoby kontrolującej, w tym jej rolę lub role.

Przepis wymaga także wskazania danych operatora kryptoaktywów, w tym jego nazwy albo imienia i nazwiska, adresu, każdego TIN nadanego przez państwo rezydencji, a jeżeli dotyczy, również numeru, o którym mowa w art. 88zg ust. 1, oraz globalnego identyfikatora podmiotu prawnego według ISO 17442.

Odrębna część informacji dotyczy każdego użytkownika raportowanego i każdego rodzaju raportowanego kryptoaktywa, w odniesieniu do którego przeprowadzono raportowane transakcje. Wykazywane są między innymi nazwa aktywa, łączne kwoty lub rzeczywiste wartości rynkowe, liczby jednostek oraz liczby transakcji. Dane są rozdzielane według nabycia i zbycia za walutę fiat, wymiany na inne raportowane kryptoaktywa, detalicznych transakcji płatniczych oraz określonych rodzajów transferów. Uwzględnia się także transfery na adresy rozproszonego rejestru, jeżeli brak informacji o ich powiązaniu z określonymi osobami, podmiotami lub instytucjami finansowymi.

Komentarz ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej.

Tekst przepisu: akt wydany przez SEJM, Dziennik Ustaw z 2017 r. poz. 648.Indeks rzeczowy, tytuł redakcyjny i interpretacja przepisu: Kancelarium.

Art. 88l.Art. 88n.