Art. 88f. Obowiązki raportującego dostawcy usług kryptoaktywów

1. Raportujący dostawca usług w zakresie kryptoaktywów jest obowiązany do:

1) stosowania procedur należytej staranności oraz procedur sprawozdawczych określonych w niniejszym dziale;

2) rejestrowania czynności podejmowanych w ramach procedur należytej staranności;

3) gromadzenia dokumentacji wymaganej w ramach stosowania procedur należytej staranności, w szczególności oświadczeń o rezydencji podatkowej użytkowników kryptoaktywów oraz osób kontrolujących.

2. Rejestrowanie czynności, o którym mowa w ust. 1 pkt 2, obejmuje rejestrację daty, rodzaju oraz opisu przeprowadzonej czynności i może następować z wykorzystaniem innych rejestrów prowadzonych w szczególności na potrzeby procedur z zakresu przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu.

Komentarz do Art. 88f.

Przepis określa podstawowe obowiązki raportującego dostawcy usług w zakresie kryptoaktywów związane z realizacją procedur należytej staranności i procedur sprawozdawczych. Obowiązki te obejmują trzy zasadnicze obszary:

stosowanie procedur określonych w dziale ustawy,
rejestrowanie czynności podejmowanych w ramach procedur należytej staranności,
gromadzenie wymaganej dokumentacji.

Dokumentacja powinna obejmować w szczególności oświadczenia dotyczące rezydencji podatkowej użytkowników kryptoaktywów oraz osób kontrolujących. Przepis wiąże więc obowiązek dokumentacyjny nie tylko z samym użytkownikiem, lecz także z osobami kontrolującymi.

Ustęp 2 doprecyzowuje, jakie informacje muszą znaleźć się w rejestrze czynności. Należy odnotować datę, rodzaj oraz opis przeprowadzonej czynności. Dzięki temu rejestr ma pokazywać nie tylko, że dana czynność została wykonana, ale również kiedy jej dokonano, jakiego była rodzaju i na czym polegała.

Rejestrowanie tych czynności może odbywać się z wykorzystaniem innych rejestrów prowadzonych w szczególności na potrzeby procedur dotyczących przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu. Przepis dopuszcza zatem wykorzystanie już funkcjonujących rejestrów, o ile pozwalają one na ujęcie wymaganych informacji. W praktyce regulacja porządkuje sposób dokumentowania działań dostawcy i określa minimalny zakres danych, które powinny być zachowane w związku ze stosowaniem procedur należytej staranności.

Komentarz ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej.

Tekst przepisu: akt wydany przez SEJM, Dziennik Ustaw z 2017 r. poz. 648.Indeks rzeczowy, tytuł redakcyjny i interpretacja przepisu: Kancelarium.

Art. 88e.Art. 88g.