Art. 68. Kontrola procedur należytej staranności i sprawozdawczych

Szef Krajowej Administracji Skarbowej przeprowadza kontrolę wykonywania przez raportującą instytucję finansową obowiązków w zakresie stosowania procedur należytej staranności oraz procedur sprawozdawczych, zwaną dalej „kontrolą”.

Komentarz do Art. 68.

Przepis określa, kto i w jakim zakresie prowadzi kontrolę dotyczącą obowiązków raportującej instytucji finansowej. Podmiotem uprawnionym do jej przeprowadzenia jest Szef Krajowej Administracji Skarbowej. Oznacza to, że to ten organ odpowiada za kontrolowanie wykonywania przez raportującą instytucję finansową obowiązków wskazanych w przepisie.

Zakres kontroli obejmuje dwa rodzaje procedur:

procedury należytej staranności,
procedury sprawozdawcze.

Kontrola nie została więc ujęta ogólnie jako sprawdzanie całej działalności instytucji, lecz odnosi się do wykonywania obowiązków w tych dwóch obszarach. Pierwszy dotyczy stosowania procedur należytej staranności, drugi zaś procedur sprawozdawczych. Przepis nie opisuje przebiegu kontroli, jej terminów, uprawnień kontrolujących ani konsekwencji stwierdzenia nieprawidłowości. Wprowadza natomiast samą instytucję kontroli i wskazuje jej przedmiot.

Znaczenie praktyczne regulacji polega na wyraźnym przypisaniu Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej kompetencji do sprawdzania, czy raportująca instytucja finansowa wykonuje obowiązki związane ze stosowaniem obu wskazanych kategorii procedur. Końcowa część przepisu nadaje takiemu działaniu skróconą nazwę „kontrola”, co ułatwia posługiwanie się tym pojęciem w dalszych regulacjach ustawy.

Komentarz ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej.

Tekst przepisu: akt wydany przez SEJM, Dziennik Ustaw z 2017 r. poz. 648.Indeks rzeczowy, tytuł redakcyjny i interpretacja przepisu: Kancelarium.

Art. 67.Art. 69.