Art. 60. Przesłanki raportowania istniejących rachunków podmiotów

Istniejący rachunek podmiotów, inny niż ten, o którym mowa w art. 59, raportująca instytucja finansowa jest obowiązana traktować jako rachunek raportowany wyłącznie wówczas, gdy taki istniejący rachunek podmiotów znajduje się w posiadaniu co najmniej jednego podmiotu będącego:

1) osobą raportowaną lub

2) pasywnym NFE kontrolowanym przez co najmniej jedną osobę kontrolującą będącą osobą raportowaną.

Komentarz do Art. 60.

Przepis określa, kiedy istniejący rachunek podmiotów, inny niż rachunek wskazany w art. 59, ma być traktowany przez raportującą instytucję finansową jako rachunek raportowany. Decydujące znaczenie ma status co najmniej jednego podmiotu będącego posiadaczem rachunku.

Rachunek podmiotów podlega takiemu traktowaniu wyłącznie wtedy, gdy znajduje się w posiadaniu co najmniej jednego podmiotu spełniającego jeden z dwóch warunków:

podmiot ten jest „osobą raportowaną”,
podmiot ten jest „pasywnym NFE” kontrolowanym przez co najmniej jedną „osobę kontrolującą”, która jest „osobą raportowaną”.

Przesłanki te mają charakter alternatywny, wystarczy spełnienie jednej z nich. W drugim przypadku status raportowy nie wynika bezpośrednio z samego faktu posiadania rachunku przez pasywny NFE, lecz z tego, że jest on kontrolowany przez co najmniej jedną osobę raportowaną. Przepis wiąże więc obowiązek traktowania rachunku jako raportowanego zarówno z bezpośrednim posiadaczem będącym osobą raportowaną, jak i z określoną strukturą kontroli nad posiadaczem rachunku.

Znaczenie praktyczne regulacji polega na wskazaniu kryterium, według którego raportująca instytucja finansowa kwalifikuje istniejący rachunek podmiotów do rachunków raportowanych. Sama kategoria istniejącego rachunku nie przesądza jeszcze o jego zakwalifikowaniu. Konieczne jest ustalenie, czy wśród posiadaczy znajduje się podmiot należący do jednej z wymienionych kategorii. Jeżeli taki podmiot występuje, rachunek należy traktować jako raportowany.

Komentarz ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej.

Tekst przepisu: akt wydany przez SEJM, Dziennik Ustaw z 2017 r. poz. 648.Indeks rzeczowy, tytuł redakcyjny i interpretacja przepisu: Kancelarium.

Art. 59.Art. 61.