Art. 27. Obowiązki raportującej instytucji finansowej

1. Raportująca instytucja finansowa jest obowiązana do:

1) stosowania procedur należytej staranności oraz procedur sprawozdawczych;

2) rejestrowania czynności podejmowanych w ramach procedur należytej staranności;

3) gromadzenia dokumentacji wymaganej w ramach stosowania procedur należytej staranności, w szczególności oświadczeń o rezydencji podatkowej posiadaczy rachunków oraz osób kontrolujących i dowodów w postaci dokumentów.

2. Rejestrowanie czynności, o którym mowa w ust. 1 pkt 2, obejmuje rejestrację daty, rodzaju oraz opisu przeprowadzonej czynności i może następować z wykorzystaniem innych rejestrów prowadzonych w szczególności na potrzeby procedur z zakresu przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu.

Komentarz do Art. 27.

Przepis określa podstawowe obowiązki raportującej instytucji finansowej związane ze stosowaniem procedur należytej staranności i procedur sprawozdawczych. Obowiązki te obejmują trzy zasadnicze obszary:

stosowanie wymaganych procedur,
rejestrowanie czynności podejmowanych w ramach procedur należytej staranności,
gromadzenie dokumentacji wymaganej przy ich stosowaniu.

Dokumentacja powinna obejmować w szczególności oświadczenia o rezydencji podatkowej posiadaczy rachunków oraz osób kontrolujących, a także dowody w postaci dokumentów. Oznacza to, że instytucja finansowa powinna nie tylko wykonywać określone czynności, lecz także posiadać dokumenty pozwalające na wykazanie ich przeprowadzenia i zgromadzenia wymaganych informacji.

Przepis doprecyzowuje również zakres rejestrowania czynności, o którym mowa w ust. 1 pkt 2. Rejestr powinien wskazywać datę, rodzaj oraz opis przeprowadzonej czynności. Dzięki temu dokumentacja ma odzwierciedlać nie tylko fakt wykonania czynności, ale również jej charakter i podstawowy przebieg.

Rejestrowanie może odbywać się z wykorzystaniem innych rejestrów prowadzonych przez instytucję, w szczególności na potrzeby procedur z zakresu przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu. Przepis dopuszcza więc wykorzystanie już prowadzonych rejestrów, jeżeli służą one także rejestrowaniu czynności związanych z procedurami należytej staranności. W praktyce regulacja porządkuje wymagania dotyczące działania, dokumentowania i ewidencjonowania czynności raportującej instytucji finansowej.

Komentarz ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej.

Tekst przepisu: akt wydany przez SEJM, Dziennik Ustaw z 2017 r. poz. 648.Indeks rzeczowy, tytuł redakcyjny i interpretacja przepisu: Kancelarium.

Art. 26.Art. 28.