Art. 193. Udostępnianie informacji o strukturze aktywów funduszu emerytalnego

1. Fundusz udostępnia informacje dotyczące struktury swoich aktywów, z zastrzeżeniem ust. 2-4.

2. W odstępach miesięcznych otwarty fundusz udostępnia dane o tym, jaka część aktywów została ulokowana w poszczególnych kategoriach lokat przewidzianych w przepisach rozdziału 15, według stanu na ostatni dzień wyceny w danym miesiącu.

3. W odstępach półrocznych otwarty fundusz udostępnia dane o tym, jaka wartość i jaka część aktywów funduszu była ulokowana w poszczególnych lokatach, podając informację o emitencie poszczególnych papierów wartościowych, według stanu na ostatni dzień wyceny przypadający w ostatnim miesiącu każdego okresu półrocznego, z zastrzeżeniem że dane z okresu półrocznego dotyczyć mogą wyłącznie lokat stanowiących co najmniej 1 % wartości aktywów funduszu.

4. Pełna informacja o strukturze aktywów otwartego funduszu, pracowniczego funduszu i dobrowolnego funduszu, z uwzględnieniem także lokat stanowiących mniej niż 1 % wartości aktywów funduszu, jest udostępniana na koniec każdego okresu rocznego.

Komentarz do Art. 193.

Przepis określa zasady udostępniania informacji o strukturze aktywów funduszy emerytalnych. Jego celem jest przedstawienie, w jakich kategoriach lokat oraz w jakich konkretnych lokatach znajdują się aktywa funduszu, z uwzględnieniem różnych okresów sprawozdawczych.

Podstawową zasadą jest obowiązek udostępniania informacji o strukturze aktywów, przy czym szczegółowy zakres danych zależy od rodzaju informacji i częstotliwości jej przekazywania. Co miesiąc otwarty fundusz podaje, jaka część jego aktywów została ulokowana w poszczególnych kategoriach lokat przewidzianych w przepisach rozdziału 15. Dane te ustala się według stanu na ostatni dzień wyceny w danym miesiącu.

Co pół roku otwarty fundusz przedstawia zarówno wartość, jak i udział poszczególnych lokat w aktywach. Informacja obejmuje także emitenta poszczególnych papierów wartościowych. W tym przypadku dane mogą dotyczyć wyłącznie lokat stanowiących co najmniej 1% wartości aktywów funduszu, a stan aktywów ustala się na ostatni dzień wyceny przypadający w ostatnim miesiącu danego okresu półrocznego.

Najszerszy zakres informacji jest wymagany na koniec każdego okresu rocznego. Pełna informacja o strukturze aktywów obejmuje otwarty fundusz, pracowniczy fundusz i dobrowolny fundusz, a także lokaty stanowiące mniej niż 1% wartości aktywów. Przepis łączy więc częstsze, bardziej ogólne informacje z okresowymi danymi szczegółowymi i pełnym rocznym zestawieniem.

Komentarz ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej.

Tekst przepisu: akt uchwalony przez Sejm Rzeczypospolitej Polskiej, Dziennik Ustaw z 2024 r. poz. 1113.Indeks rzeczowy, tytuł redakcyjny i interpretacja przepisu: Kancelarium.

Art. 192b.Art. 194.