Art. 97d. Procedury anonimowego zgłaszania naruszeń prawa oraz procedury i standardy etyczne u emitenta

Emitent jest obowiązany posiadać procedury anonimowego zgłaszania przez pracowników wskazanemu członkowi zarządu, a w szczególnych przypadkach - radzie nadzorczej, naruszeń prawa, w szczególności przepisów ustawy, rozporządzenia 2017/1129, oraz procedur i standardów etycznych.

Komentarz do Art. 97d.

Przepis nakłada na emitenta obowiązek posiadania procedur służących anonimowemu zgłaszaniu naruszeń. Zgłoszenia mogą składać pracownicy, a podstawowym adresatem jest wskazany członek zarządu. W szczególnych przypadkach zgłoszenie kieruje się do rady nadzorczej. Oznacza to, że procedury powinny określać co najmniej sposób przekazywania informacji, zapewniać anonimowość zgłaszającego oraz wskazywać osoby właściwe do ich odbioru, z uwzględnieniem odmiennego adresata w sytuacjach szczególnych.

Zakres zgłaszanych naruszeń został określony szeroko. Obejmuje naruszenia prawa, w szczególności przepisów ustawy i rozporządzenia 2017/1129, a także naruszenia procedur i standardów etycznych. Przepis nie ogranicza więc procedury wyłącznie do przypadków naruszenia przepisów ustawowych. Odnosi ją również do wewnętrznych reguł postępowania oraz przyjętych standardów etycznych.

Znaczenie praktyczne regulacji polega na ustanowieniu w strukturze emitenta formalnego, anonimowego kanału przekazywania informacji o nieprawidłowościach. Jednocześnie przepis wskazuje odpowiedzialność organizacyjną za zapewnienie takiego mechanizmu, pozostawiając emitentowi stworzenie procedur, które określą sposób działania w ramach wskazanych w nim ról. Rada nadzorcza pełni funkcję adresata zgłoszenia tylko w szczególnych przypadkach, natomiast co do zasady informacje mają trafiać do wyznaczonego członka zarządu.

Komentarz ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej.

Tekst przepisu: akt uchwalony przez Sejm Rzeczypospolitej Polskiej, Dziennik Ustaw z 2022 r. poz. 2554.Indeks rzeczowy, tytuł redakcyjny i interpretacja przepisu: Kancelarium.

Art. 97c.Art. 98.