Art. 23. Umowy IKE lub IKZE z różnymi funduszami tego samego towarzystwa

W przypadku określonym w art. 8 ust. 1 pkt 1 oszczędzający może zawierać umowy o prowadzenie IKE lub IKZE z różnymi funduszami inwestycyjnymi zarządzanymi przez to samo towarzystwo funduszy inwestycyjnych, z zastrzeżeniem że łączna suma wpłat do funduszy w roku kalendarzowym nie przekroczy kwot, o których mowa w art. 13 lub art. 13a.

Komentarz do Art. 23.

Przepis określa zasady zawierania umów o prowadzenie IKE lub IKZE z więcej niż jednym funduszem inwestycyjnym zarządzanym przez to samo towarzystwo funduszy inwestycyjnych. Możliwość taka dotyczy przypadku określonego w art. 8 ust. 1 pkt 1. Oznacza to, że jeden oszczędzający może zawrzeć umowy dotyczące IKE lub IKZE z różnymi funduszami, jeżeli fundusze te są zarządzane przez to samo towarzystwo.

Najważniejsze ograniczenie dotyczy wpłat. Łączna suma wpłat do wszystkich wybranych funduszy w danym roku kalendarzowym nie może przekroczyć kwot, o których mowa w art. 13 lub art. 13a. Limit odnosi się więc do sumy wpłat do funduszy, a nie odrębnie do każdego z nich. Sam wybór kilku funduszy nie powoduje zwiększenia maksymalnej kwoty dopuszczalnych wpłat.

W praktyce przepis pozwala różnicować sposób lokowania oszczędności w ramach funduszy zarządzanych przez jedno towarzystwo, ale nie zmienia obowiązujących ograniczeń kwotowych. Dla oceny dopuszczalności wpłat znaczenie ma ich łączna wysokość w roku kalendarzowym oraz to, czy zastosowanie znajduje kwota wskazana w art. 13, czy w art. 13a. Przepis nie ustanawia natomiast dodatkowych warunków dotyczących liczby zawieranych umów, poza wymogiem, aby dotyczyły różnych funduszy zarządzanych przez to samo towarzystwo.

Komentarz ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej.

Tekst przepisu: akt wydany przez SEJM, Dziennik Ustaw z 2004 r. poz. 1205.Indeks rzeczowy, tytuł redakcyjny i interpretacja przepisu: Kancelarium.

Art. 22.Art. 24.