Art. 208zzm. Oświadczenie biegłego rewidenta

1. Przed połączeniem funduszy, o których mowa w art. 15 ust. 1a, towarzystwo obowiązane jest uzyskać oświadczenie biegłego rewidenta o prawidłowości wyceny aktywów i ustaleniu stosunku liczby certyfikatów inwestycyjnych, które zostaną przydzielone uczestnikowi w funduszu przejmującym, w stosunku do liczby certyfikatów inwestycyjnych posiadanych przez uczestnika w funduszu przejmowanym.

2. Oświadczenie, o którym mowa w ust. 1, niezwłocznie udostępniane jest uczestnikom funduszy biorących udział w połączeniu.

3. Do ustalenia stosunku certyfikatów inwestycyjnych w funduszu przejmującym do certyfikatów inwestycyjnych w funduszu przejmowanym stosuje się wycenę aktywów dokonaną w funduszu przejmującym i funduszu przejmowanym na 30 dni przed planowanym terminem połączenia.

Komentarz do Art. 208zzm.

Przepis określa wymagania dotyczące połączenia funduszy, o których mowa w art. 15 ust. 1a, w zakresie wyceny aktywów oraz ustalenia liczby certyfikatów inwestycyjnych przypadających uczestnikom funduszu przejmowanego w funduszu przejmującym. Obowiązek uzyskania odpowiedniego dokumentu spoczywa na towarzystwie i musi zostać wykonany przed połączeniem funduszy.

Biegły rewident składa oświadczenie obejmujące dwa elementy. Po pierwsze, potwierdza prawidłowość wyceny aktywów. Po drugie, odnosi się do ustalenia stosunku liczby certyfikatów inwestycyjnych, które zostaną przydzielone uczestnikowi w funduszu przejmującym, do liczby certyfikatów posiadanych przez niego w funduszu przejmowanym. Oświadczenie dotyczy więc zarówno wartości aktywów, jak i sposobu określenia liczby certyfikatów po połączeniu.

Dokument nie jest przeznaczony wyłącznie do wewnętrznego wykorzystania przez towarzystwo. Zgodnie z ust. 2 powinien zostać niezwłocznie udostępniony uczestnikom obu funduszy biorących udział w połączeniu. Zapewnia to uczestnikom dostęp do informacji o podstawach wyceny i przeliczenia certyfikatów.

Ustęp 3 wskazuje konkretny moment, z którego należy przyjąć wycenę aktywów obu funduszy. Dla ustalenia stosunku certyfikatów stosuje się wycenę dokonaną w funduszu przejmującym i funduszu przejmowanym na 30 dni przed planowanym terminem połączenia. Przepis łączy zatem kontrolę biegłego rewidenta, udostępnienie jego oświadczenia oraz jednolity punkt czasowy wyceny, według którego określa się relację między certyfikatami obu funduszy.

Komentarz ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej.

Tekst przepisu: akt uchwalony przez Sejm Rzeczypospolitej Polskiej, Dziennik Ustaw z 2024 r. poz. 1034.Indeks rzeczowy, tytuł redakcyjny i interpretacja przepisu: Kancelarium.

Art. 208zzl.Art. 208zzn.