Rozporządzenie
Tekst aktu: wydany przez Ministra Rozwoju i Finansów, Dziennik Ustaw z 2016 r. poz. 2051.Opracowanie: indeksy rzeczowe, interpretacje przepisów i powiązania z orzecznictwem - Kancelarium.
Rozporządzenie ma zastosowanie po raz pierwszy do sprawozdań finansowych sporządzonych za rok obrotowy rozpoczynający się w 2017 r.
Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.
Minister Rozwoju i Finansów kieruje działem administracji rządowej – finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozporządze- nia Prezesa Rady Ministrów z dnia 30 września 2016 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Rozwoju i Finansów (Dz. U. poz. 1595). Załącznik nr 1 procentowy udział w Dane porównywalne za poprzedni okres sprawozdawczy w pozycjach analitycznych grup składników lokat, określonych w tabelach uzupełniających, przy czym każdy składnik lokat wymieniony w przedmiotowych tabelach powinien posiadać swój indywidualny, jednolity dla całego sprawozdania finansowego, nadany przez alternatywną spółkę inwestycyjną, kod identyfikujący; w szczególności kodem może być powszechnie stosowana nazwa lub nadany przez instytucje trzecie kod wartość według wyceny na W przypadku gdy określone pole nie znajduje zastosowania odnośnie do danego składnika lokat, przyjmuje ono wartość „nie dotyczy". wartość według Zestawienie lokat alternatywnej spółki inwestycyjnej procentowy udział w wartościach zagregowanych w poszczególnych pozycjach tabeli głównej, Bieżący okres sprawozdawczy wartość według wyceny na wartość według ceny Składniki lokat wykazuje się: Składniki lokat składnika lokat. 1) Tabela główna a) b) aktywach ogółem dzień bilansowy w tys. W polu tym w tabeli głównej i w tabelach uzupełniających wpisuje się wartość składników lokat w walucie, w której sporządzane jest sprawozdanie finansowe. ceny nabycia w tys. w aktywach ogółem W sprawozdaniu finansowym można pominąć te pozycje składników lokat, w których należałoby wstawić wartość zero. dzień bilansowy w tys. nabycia w tys. Udziały w spółkach z ograniczoną Dłużne papiery wartościowe Warranty subskrypcyjne Jednostki uczestnictwa Instrumenty pochodne odpowiedzialnością Kwity depozytowe Prawa do akcji Listy zastawne Prawa poboru Akcje Procentowy Procentowy aktywach aktywach udział w Wartość według wyceny na dzień udział w ogółem ogółem Wartość składników lokat wyszczególnionych w tabelach uzupełniających należy dodatkowo wykazać w pozycjach zagregowanych wskazanych w tabelach. Składniki lokat należy W polu tym dla każdej z tabel uzupełniających należy wpisać odpowiednio określenia: „rynek regulowany” albo „alternatywny system obrotu” albo „rynek nieregulowany”. Dla Wartość według wyceny na dzień bilansowy w tys. bilansowy w tys. walucie w jakiej dokonano walucie w jakiej dokonano Wartość według wyceny na dzień bilansowy w według ceny Wartość nabycia w walucie w jakiej Wartość według ceny Waluta w jakiej dokonano Wartość według wyceny na dzień bilansowy w nabycia w tys. nabycia w tys. pogrupować według rynków wskazanych w kolumnach „Rodzaj rynku”, podając zagregowaną wartość składników dla każdego z rodzajów rynku. nabycia w tys. według ceny nabycia w tys. W pozycji tej wykazuje się wyłącznie waluty, będące lokatami alternatywnej spółki inwestycyjnej, które nie stanowią depozytów. Wartość nabycia w walucie w jakiej dokonano nabycia w tys. dokonano nabycia w tys. Wartość według ceny składników lokat, które nie są przedmiotem obrotu na rynku, w polu wpisuje się „nienotowane na rynku”. Waluta w jakiej składnika lokat składnika lokat dokonano nabycia nabycia siedziby Kraj Liczba Kopaliny, surowce mineralne, metale szlachetne spółek Tytuły uczestnictwa emitowane przez instytucje Nazwa rynku wspólnego inwestowania mające siedzibę za alternatywnych 2) Tabele uzupełniające siedziby emitenta emitenta Kraj Liczba Nazwa rynku Rodzaj rynku Certyfikaty inwestycyjne uczestnictwa Pozostałe ruchomości Statki powietrzne inwestycyjnych Nieruchomości Wierzytelności Statki morskie Akcje Depozyty Waluty granicą Weksle Prawa Inne Rodzaj rynku subskrypcyjne Warranty Procentowy Procentowy Procentowy aktywach aktywach udział w udział w aktywach ogółem ogółem udział w ogółem Wartość według wyceny na dzień bilansowy w tys. Wartość według wyceny na dzień bilansowy w tys. wyceny na dzień bilansowy w tys. Wartość według walucie w jakiej dokonano Wartość według wyceny walucie w jakiej dokonano Wartość według wyceny Wartość według wyceny dokonano nabycia w tys. na dzień bilansowy w na dzień bilansowy w na dzień bilansowy w nabycia w tys. walucie w jakiej nabycia w tys. nabycia w tys. według ceny nabycia w tys. według ceny nabycia w tys. według ceny Wartość Wartość Wartość nabycia w walucie w jakiej nabycia w walucie w jakiej nabycia w walucie w jakiej dokonano nabycia w tys. dokonano nabycia w tys. dokonano nabycia w tys. Wartość według ceny Wartość według ceny Wartość według ceny Waluta w jakiej składnika lokat Waluta w jakiej składnika lokat Waluta w jakiej składnika lokat dokonano nabycia dokonano dokonano nabycia nabycia siedziby emitenta siedziby emitenta siedziby emitenta Kraj Kraj Kraj Liczba Nazwa rynku Liczba Rodzaj rynku Nazwa rynku Liczba Prawa do akcji Rodzaj rynku Nazwa rynku Rodzaj rynku Prawa poboru depozytowe Kwity Procentowy aktywach udział w ogółem wyceny na bilansowy Wartość według dzień w tys. wyceny na bilansowy w walucie dokonano nabycia w Wartość w jakiej według dzień tys. nabycia w Wartość według ceny tys. nabycia w walucie w dokonano nabycia w Wartość według ceny jakiej tys. Waluta w dokonano składnika nabycia jakiej lokat nominalna Liczba Wartość Podstawa emisji Rodzaj listu oprocentowania Warunki Termin wykupu siedziby emitenta Kraj Emitent Nazwa rynku Rodzaj rynku zastawne Listy Procentowy aktywach Procentowy udział w ogółem bilansowy w wyceny na Wartość według dzień Wartość według tys. dokonano nabycia w Wartość według wyceny na dzień walucie w jakiej Wartość według wyceny na dzień bilansowy w tys. nabycia w Wartość Wartość według ceny tys. Wartość według Wartość według ceny nabycia w walucie w jakiej nabycia w tys. dokonano Waluta w dokonano jakiej Waluta w składnika nabycia jakiej lokat instrumentu Wartość Liczba nominalna Wartość Warunki oprocento- wania Termin wykupu Kraj siedziby emitenta Kraj Emitent Nazwa rynku Rodzaj rynku Bony skarbowe Bony pieniężne Bony skarbowe Bony pieniężne Dłużne papiery wykupu powyżej wartościowe wykupu do 1 O terminie O terminie Obligacje Obligacje 1 roku: roku: Inne Inne Procentowy aktywach aktywach udział w udział w ogółem ogółem Wartość według wyceny na dzień bilansowy w tys. wyceny na bilansowy dzień w tys. dokonano nabycia w walucie w jakiej bilansowy w w jakiej dokonano nabycia w Wartość według wyceny na dzień bilansowy w walucie tys. tys. według nabycia w tys. ceny ceny nabycia w walucie w jakiej nabycia w tys. dokonano według ceny nabycia w Wartość tys. nabycia w walucie w jakiej dokonano składnika nabycia dokonano nabycia w tys. lokat Wartość według ceny według stanu bazowego bilansowy na dzień Liczba dokonano nabycia Waluta w jakiej składnika lokat Instrument bazowy (wystawcy) siedziby emitenta Liczba siedziby spółki Kraj (wystawca) Emitent Siedziba spółki Nazwa rynku Nazwa spółki Rodzaj rynku instrumenty pochodne instrumenty pochodne Udziały w spółkach z odpowiedzialnością Niewystandaryzowane Wystandaryzowane ograniczoną Instrumenty pochodne Procentowy Procentowy aktywach udział w aktywach ogółem udział w ogółem Wartość według wyceny na dzień bilansowy w tys. Wartość według wyceny na dzień bilansowy w tys. Wartość według wyceny Wartość według wyceny na dzień bilansowy w walucie dokonano nabycia w tys. w jakiej dokonano nabycia na dzień bilansowy w walucie w jakiej w tys. według ceny nabycia w Wartość nabycia w tys. według ceny tys. Wartość nabycia w walucie w jakiej dokonano nabycia w tys. Wartość według ceny dokonano nabycia Wartość według ceny nabycia w walucie w jakiej w tys. Waluta w dokonano składnika nabycia jakiej lokat dokonano nabycia Waluta w jakiej składnika lokat Liczba Liczba siedziby emitenta Kraj funduszu Nazwa i rodzaj emitenta Nazwa Nazwa rynku X Nazwa rynku Rodzaj rynku Rodzaj rynku X Certyfikaty inwestycyjne Jednostki uczestnictwa, certyfikaty inwestycyjne alternatywnych spółek i prawa uczestnictwa instytucje wspólnego inwestowania mające Tytuły uczestnictwa Jednostki uczestnictwa siedzibę za granicą alternatywnych spółek emitowane przez inwestycyjnych Prawa uczestnictwa inwestycyjnych w aktywach ogółem Procentowy Procentowy udział aktywach udział w ogółem Wartość według wyceny na dzień bilansowy w tys. Wartość według wyceny na dzień bilansowy w tys. Procentowy aktywach udział w ogółem dokonano nabycia w Wartość według wyceny na dzień walucie w jakiej bilansowy w Wartość według wyceny na dzień bilansowy w tys. tys. Wartość według wyceny na dzień bilansowy w walucie w jakiej dokonano nabycia w tys. nabycia w Wartość według ceny tys. Wartość według wyceny na dzień bilansowy w danej walucie w tys. Wartość według ceny nabycia w walucie w jakiej nabycia w tys. dokonano Wartość według ceny nabycia w tys. składnika lokat według ceny Waluta w dokonano nabycia nabycia w jakiej Wartość tys. Wartość według ceny nabycia w walucie w jakiej dokonano Liczba Wartość według ceny nabycia w tys. nabycia w danej walucie w tys. świadczenia Wartość w tys. świadczenia oprocentowania Rodzaj dokonano nabycia Warunki Waluta w jakiej składnika lokat wymagalności Termin Waluta Data płatności podmiotu siedziby siedziby banku Kraj Kraj podmiotu Nazwa banku Nazwa i rodzaj Wystawca Wierzytelności Depozyty Weksle Procentowy aktywach udział w Procentowy udział w ogółem aktywach ogółem bilansowy w wyceny na Wartość według dzień tys. dokonano nabycia Wartość według wyceny na Wartość według wyceny na dzień walucie w jakiej dzień bilansowy w tys. bilansowy w w tys. nabycia w Wartość według ceny tys. Wartość według wyceny na dzień bilansowy w danej walucie w tys. nabycia w tys. według ceny nabycia w walucie w dokonano Wartość jakiej Waluta w dokonano składnika nabycia jakiej lokat Służeb- ności Wartość według ceny nabycia Obciąże- nia w tys. położenia Adres Powierz- chnia Wartość według ceny nabycia w danej walucie w tys. Kraj wieczystej Numer księgi nabycia Data Państwo oddania do użytku Rok Nieruchomości Prawa własności nieruchomości, Waluty - Budynki w tym: W tabeli tej wykazuje się wyłącznie waluty, będące lokatami alternatywnej spółki inwestycyjnej, które nie są przedmiotem depozytów. współwłasności nieruchomości, Użytkowanie wieczyste, w - Budynki - Budynki - Lokale - Grunty - Lokale - Grunty - Lokale - Grunty w tym: - Inne Prawa - Inne - Inne tym: Procentowy Procentowy Procentowy aktywach aktywach aktywach udział w udział w udział w ogółem ogółem według wyceny Wartość według dzień bilansowy bilansowy w Wartość według wyceny na dzień bilansowy w tys. wyceny na Wartość na dzień tys. bilansowy w walucie w jakiej dokonano wyceny na dzień wyceny na dzień Wartość według walucie w jakiej Wartość według nabycia w tys. bilansowy Wartość według wyceny na dzień bilansowy w walucie w jakiej dokonano nabycia w tys. według ceny nabycia w Wartość według ceny Wartość nabycia w tys. Wartość w cenie walucie w jakiej nabycia w Procentowy Procentowy aktywach aktywach udział w ogółem udział w ogółem ogółem Wartość według wyceny dokonano nabycia w tys. bilansowy w na dzień bilansowy w W przypadku sklasyfikowania składników lokat do tej kategorii należy przedstawić je w podziale na grupy, wykazując wartości zagregowane analogicznie jak w tabeli głównej. wyceny na Wartość według walucie w jakiej dzień tys. w tys. bilansowy w walucie w Wartość według wyceny na dzień jakiej dokonano nabycia w tys. dokonano nabycia bilansowy w Wartość na w tys. dzień tys. Wartość według ceny nabycia w nabycia w Wartość według ceny tys. tys. tys. Wartość w cenie walucie w jakiej Wartość według ceny nabycia w walucie w jakiej dokonano nabycia w tys. nabycia w tys. nabycia w dokonano dokonano Wartość według ceny nabycia w tys. Wartość według ceny nabycia w walucie w jakiej dokonano nabycia w tys. Waluta w dokonano nabycia Wartość według ceny nabycia jakiej w walucie w jakiej dokonano nabycia w tys. Obciążenia Waluta w jakiej dokonano nabycia składnika lokat Ilość dokonano nabycia Waluta w jakiej składnika lokat Jednostka miary położenia / miejsca Klasa statku Model Kraj statku Kraj rejestracji rejestracji statku nabycia statku Kraj Data mineralne, powietrzne Kopaliny, surowce morskie nabycia w tys. składnika lokat Waluta w dokonano składnika nabycia jakiej lokat dokonano nabycia Waluta w jakiej składnika lokat Obciążenia Ilość Liczba Jednostka parametry miary Istotne przechowywania przechowywania Kraj siedziby (wystawcy) emitenta miejsca Kraj (wystawca) Emitent nabycia Data ruchomości szlachetne Pozostałe Inne metale Statki Statki Załącznik nr 2 Zestawienie informacji dodatkowych o alternatywnej spółce inwestycyjnej I. Informacje o strukturze aktywów alternatywnej spółki inwestycyjnej, z podziałem na: 1) aktywa alternatywnej spółki inwestycyjnej związane z realizowaną strategią inwestycyjną/strategiami inwestycyjnymi (należy wskazać 10 najistotniejszych rodzajów aktywów dla realizacji strategii inwestycyjnej/strategii inwestycyjnych); 2) aktywa alternatywnej spółki inwestycyjnej niezwiązane z realizowaną strategią inwestycyjną/strategiami inwestycyjnymi, w tym: a) aktywa płynne utrzymywane w związku z ryzykiem roszczeń wobec wewnętrznie zarządzającego ASI z tytułu niewykonania lub nienależytego wykonania jego obowiązków, o których mowa w ustawie z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi (Dz. U. z 2016 r. poz. 1896 i 1948) (należy wskazać rodzaje aktywów), b) pozostałe aktywa (należy wskazać 10 najistotniejszych rodzajów aktywów). II. Informacje o aktywach alternatywnej spółki inwestycyjnej w roku obrotowym, mających wpływ na wartość aktywów netto, ze wskazaniem: 1) wartości aktywów nabytych w ramach realizacji strategii inwestycyjnej/strategii inwestycyjnych; 2) wartości aktywów zbytych w ramach realizacji strategii inwestycyjnej/strategii inwestycyjnych; 3) zrealizowanego wyniku na transakcjach/umowach dokonanych/zawartych w ramach realizacji strategii inwestycyjnej/strategii inwestycyjnych, w tym: a) zrealizowanych zysków, b) zrealizowanych strat; 4) wyniku z tytułu aktualizacji wartości wyceny aktywów nabytych w ramach realizacji strategii inwestycyjnej/strategii inwestycyjnych; 5) łącznego wyniku finansowego osiągniętego przez alternatywną spółkę inwestycyjną w ramach realizacji strategii inwestycyjnej/strategii inwestycyjnych. III. Informacje o kosztach działalności alternatywnej spółki inwestycyjnej, w podziale na: 1) koszty związane z realizacją strategii inwestycyjnej/strategii inwestycyjnych, w tym: a) koszty związane z zarządzaniem portfelem inwestycyjnym alternatywnej spółki inwestycyjnej, w przypadku wewnętrznie zarządzającego ASI, w podziale na: – koszty wynagrodzeń osób uczestniczących w procesie podejmowania decyzji inwestycyjnych, – koszty wynagrodzeń osób uczestniczących w procesie zarządzania ryzykiem, – koszty związane z przekazaniem zarządzania portfelem inwestycyjnym alternatywnej spółki inwestycyjnej lub jego częścią, o którym mowa w art. 70g ust. 1 ustawy z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi, w podziale na koszty stałe i koszty zmienne, b) koszty związane z zarządzaniem portfelem inwestycyjnym alternatywnej spółki inwestycyjnej, w przypadku alternatywnej spółki inwestycyjnej będącej spółką komandytową albo spółką komandytowo-akcyjną, w podziale na: – koszty wynagrodzenia stałego komplementariusza alternatywnej spółki inwestycyjnej, – koszty wynagrodzenia komplementariusza alternatywnej spółki inwestycyjnej uzależnionego od wyników alternatywnej spółki inwestycyjnej, – koszty dodatkowych opłat na rzecz komplementariusza alternatywnej spółki inwestycyjnej, c) koszty usług depozytariusza w podziale na koszty stałe i koszty zmienne, d) pozostałe koszty związane z realizacją strategii inwestycyjnej/strategii inwestycyjnych w podziale na koszty stałe i koszty zmienne (należy wskazać 10 najistotniejszych rodzajów kosztów); 2) koszty niezwiązane z realizacją strategii inwestycyjnej/strategii inwestycyjnych (należy wskazać 10 najistotniejszych rodzajów kosztów). IV. Szczególne uprawnienia majątkowe i niemajątkowe związane z prawami uczestnictwa alternatywnej spółki inwestycyjnej, o ile wprowadzono zróżnicowanie praw uczestnictwa alternatywnej spółki inwestycyjnej oraz ograniczenia uprawnień wynikających z tych praw uczestnictwa Należy odrębnie opisać uprawnienia majątkowe związane z prawami uczestnictwa alternatywnej spółki inwestycyjnej oraz uprawnienia niemajątkowe związane z prawami uczestnictwa alternatywnej spółki inwestycyjnej w odniesieniu do każdego rodzaju prawa uczestnictwa alternatywnej spółki inwestycyjnej, z którym związane jest takie uprawnienie. Należy odrębnie opisać wszystkie ograniczenia uprawnień wynikające z praw uczestnictwa alternatywnej spółki inwestycyjnej w odniesieniu do każdego rodzaju prawa uczestnictwa alternatywnej spółki inwestycyjnej, z którym związane jest takie ograniczenie. V. Informacje o wyemitowanych przez alternatywną spółkę inwestycyjną instrumentach finansowych innych niż prawa uczestnictwa alternatywnej spółki inwestycyjnej Należy wymienić wszystkie wyemitowane instrumenty finansowe ze wskazaniem podstawy prawnej ich emisji oraz zwięzłym opisem podstawowych cech tych instrumentów oraz ryzyk z nimi związanych. VI. Szczególne uprawnienia majątkowe i niemajątkowe niezwiązane z prawami uczestnictwa alternatywnej spółki inwestycyjnej, o ile przyznano takie uprawnienia Należy odrębnie opisać uprawnienia majątkowe niezwiązane z prawami uczestnictwa alternatywnej spółki inwestycyjnej (np. wydane świadectwa użytkowe, wyemitowane instrumenty finansowe) oraz uprawnienia niemajątkowe niezwiązane z prawami uczestnictwa alternatywnej spółki inwestycyjnej przyznane przez alternatywną spółkę inwestycyjną podmiotom trzecim oraz opisać ich wpływ na: 1) możliwość realizacji przez alternatywną spółkę inwestycyjną strategii inwestycyjnej w perspektywie krótko- i długookresowej; 2) możliwość wypracowania przez alternatywną spółkę inwestycyjną dochodów w perspektywie krótko- i długookresowej; 3) sytuację majątkową inwestorów alternatywnej spółki inwestycyjnej, w tym w szczególności na wartość aktywów netto na prawo uczestnictwa alternatywnej spółki inwestycyjnej, możliwość wypłaty dochodu dla inwestorów lub możliwość wystąpienia inwestorów z alternatywnej spółki inwestycyjnej w perspektywie krótko- i długookresowej. VII. Wartość aktywów netto alternatywnej spółki inwestycyjnej VIII. Liczba praw uczestnictwa alternatywnej spółki inwestycyjnej Jeżeli z dokumentów wewnętrznych alternatywnej spółki inwestycyjnej wynika, że prawa uczestnictwa alternatywnej spółki inwestycyjnej mają niejednolity charakter, należy podać liczbę praw uczestnictwa alternatywnej spółki inwestycyjnej każdego rodzaju. IX. Wartość aktywów netto na prawo uczestnictwa alternatywnej spółki inwestycyjnej Jeżeli z dokumentów wewnętrznych alternatywnej spółki inwestycyjnej wynika, że prawa uczestnictwa alternatywnej spółki inwestycyjnej mają niejednolity charakter, należy podać wartość aktywów netto na każdy rodzaj prawa uczestnictwa alternatywnej spółki inwestycyjnej. X. Szczegółowy opis sposobu ustalenia wartości aktywów netto na prawo uczestnictwa alternatywnej spółki inwestycyjnej, zgodnie z dokumentami wewnętrznymi alternatywnej spółki inwestycyjnej, w tym opis sposobu ustalenia liczby praw uczestnictwa alternatywnej spółki inwestycyjnej.