Rozporządzenie Ministra… (Dz.U. 2021.1110)

w sprawie wzoru deklaracji uproszczonej w sprawie podatku akcyzowego od samochodów osobowych Na podstawie art. 106 ust. 4 pkt 2 ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (Dz. U. z 2020 r. poz. 722,

§ 1. Wzór deklaracji uproszczonej akcyzy od samochodów osobowych

Określa się wzór deklaracji uproszczonej w sprawie podatku akcyzowego od samochodów osobowych (AKC-US), stanowiący załącznik do rozporządzenia.

§ 2. Wejście w życie rozporządzenia

Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 lipca 2021 r.3)

Załącznik

Minister Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej kieruje działem administracji rządowej – finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 6 października 2020 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej (Dz. U. poz. 1719). Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2020 r. poz. 1747, 2320 i 2419 oraz z 2021 r. poz. 72, 255, 694, 802 i 1093. Zakres spraw uregulowany w niniejszym rozporządzeniu był poprzednio uregulowany rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 24 stycznia 2018 r. w sprawie wzorów deklaracji uproszczonej dla podatku akcyzowego od nabycia wewnątrzwspólnotowego (Dz. U. poz. 267 oraz z 2019 r. poz. 2320), które traci moc z dniem wejścia w życie niniejszego rozporządzenia zgodnie z art. 35 ust. 1 ustawy z dnia 30 marca 2021 r. o zmianie ustawy o podatku akcyzowym oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 694). Załącznik do rozporządzenia Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 9 czerwca 2021 r. (poz. 1110) 1. Identyfikator podatkowy NIP / numer PESEL podatnika 2. Nr dokumentu 3. Status AKC-US DEKLARACJA UPROSZCZONA W SPRAWIE PODATKU AKCYZOWEGO OD SAMOCHODÓW OSOBOWYCH 4. Numer formularza / Podstawa prawna: Art. 106 ust. 2, ust. 3b pkt 1 i ust. 3c pkt 1 ustawy z dnia 6 grudnia 2008 r. o podatku akcyzowym (Dz. U. z 2020 r. poz. 722, z późn. zm.), zwanej dalej „ustawą”. Termin składania: 1) do 14 dni, licząc od dnia powstania obowiązku podatkowego, ale nie później niż w dniu rejestracji samochodu osobowego na terytorium kraju zgodnie z przepisami o ruchu drogowym – w przypadkach, o których mowa w art. 100 ust. 1 pkt 2 oraz art. 100 ust. 1a pkt 2 ustawy; 2) do 14 dni, licząc od dnia powstania obowiązku podatkowego, ale nie później niż w dniu złożenia zawiadomienia zgodnie z przepisami o ruchu drogowym o dokonaniu w pojeździe samochodowym, innym niż samochód osobowy, zarejestrowanym na terytorium kraju, zmian konstrukcyjnych zmieniających rodzaj tego pojazdu na samochód osobowy lub w dniu sprzedaży tego samochodu osobowego, jeżeli jego sprzedaż odbyła się przed dniem złożenia tego zawiadomienia – w przypadku, o którym mowa w art. 100 ust. 1a pkt 1 ustawy. Miejsce składania: Urząd skarbowy, przy pomocy którego wykonuje swoje zadania naczelnik urzędu skarbowego właściwy ze względu na miejsce wykonywania czynności lub wystąpienia stanów faktycznych podlegających opodatkowaniu podatkiem akcyzowym; jeżeli czynności podlegające opodatkowaniu są wykonywane lub stany faktyczne podlegające opodatkowaniu występują na obszarze właściwości miejscowej dwóch lub więcej naczelników urzędów skarbowych – zgodnie z art. 14 ust. 4–4f ustawy; jeżeli właściwym organem podatkowym jest Naczelnik Trzeciego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście w Warszawie, to miejscem składania jest Trzeci Urząd Skarbowy Warszawa-Śródmieście w Warszawie. A. WŁAŚCIWY ORGAN I CEL SKŁADANIA DEKLARACJI 5. Naczelnik urzędu skarbowego 6. Cel złożenia formularza (zaznaczyć właściwy kwadrat): ❑1. złożenie deklaracji ❑2. korekta deklaracji 7. Określenie przedmiotu opodatkowania (zaznaczyć właściwy kwadrat): W jednej deklaracji może zostać wskazany tylko jeden rodzaj przedmiotu opodatkowania. ❑ 1. nabycie wewnątrzwspólnotowe samochodu osobowego, o którym mowa w art. 100 ust. 1 pkt 2 ustawy ❑ 2. zmiana konstrukcyjna zmieniająca rodzaj pojazdu na samochód osobowy, o której mowa w art. 100 ust. 1a pkt 1 ustawy ❑ 3. nabycie lub posiadanie samochodu osobowego, o których mowa w art. 100 ust. 1a pkt 2 ustawy B. DANE PODATNIKA B.1. DANE IDENTYFIKACYJNE PODATNIKA 8. Rodzaj podatnika (zaznaczyć właściwy kwadrat): ❑ 1. podatnik niebędący osobą fizyczną ❑2. osoba fizyczna 9. Nazwa pełna / Nazwisko, pierwsze imię 10. Status podatnika (zaznaczyć właściwy kwadrat): W jednej deklaracji może zostać wskazany tylko jeden status podatnika. Wskazany status odnosi się do wszystkich wykazanych samochodów osobowych. ❑ 1. współwłaściciel (W przypadku gdy samochody osobowe są przedmiotem współwłasności dwóch lub więcej podatników, składa się jedną deklarację. Deklaracja obejmuje całkowity podatek akcyzowy do zapłaty zgodnie z art. 106 ust. 3f ustawy.) ❑ 2. podmiot, o którym mowa w art. 109 ust. 3a ustawy ❑ 3. inny (np. osoba fizyczna będąca jedynym właścicielem) AKC-US(1) 1/4 B.2. ADRES SIEDZIBY4) / ADRES ZAMIESZKANIA5) PODATNIKA 11. Kraj 12. Województwo 14. Gmina 16. Nr domu 17. Nr lokalu 18. Miejscowość 13. Powiat 15. Ulica 19. Kod pocztowy B.3. DANE POZOSTAŁYCH PODATNIKÓW BĘDĄCYCH WSPÓŁWŁAŚCICIELAMI6) 20. Liczba pozostałych podatników będących współwłaścicielami (poza podatnikiem, o którym mowa w części B.1) B.3.1. DANE PODATNIKA BĘDĄCEGO WSPÓŁWŁAŚCICIELEM (1) 21. Nazwa pełna / Nazwisko, pierwsze imię 23. Kraj 24. Województwo 26. Gmina 28. Nr domu 29. Nr lokalu 30. Miejscowość 22. Identyfikator podatkowy NIP / numer PESEL podatnika 25. Powiat 27. Ulica 31. Kod pocztowy B.3.2. DANE PODATNIKA BĘDĄCEGO WSPÓŁWŁAŚCICIELEM (2) 21. Nazwa pełna / Nazwisko, pierwsze imię 23. Kraj 24. Województwo 26. Gmina 28. Nr domu 29. Nr lokalu 30. Miejscowość 22. Identyfikator podatkowy NIP / numer PESEL podatnika 25. Powiat 27. Ulica 31. Kod pocztowy B.3.3. DANE PODATNIKA BĘDĄCEGO WSPÓŁWŁAŚCICIELEM (3) 21. Nazwa pełna / Nazwisko, pierwsze imię 23. Kraj 24. Województwo 26. Gmina 28. Nr domu 29. Nr lokalu 30. Miejscowość C. WYSOKOŚĆ PODATKU AKCYZOWEGO Podatek akcyzowy z poz. 53 Zwolnienia i obniżenia Podatek akcyzowy do zapłaty 22. Identyfikator podatkowy NIP / numer PESEL podatnika 25. Powiat 27. Ulica 31. Kod pocztowy 32. zł 33. zł 34. Kwota z poz. 32 pomniejszona o kwotę z poz. 33. Jeżeli różnica jest liczbą ujemną, należy wpisać 0. zł AKC-US(1) 2/4 D. OBLICZENIE WYSOKOŚCI PODATKU OD SAMOCHODÓW OSOBOWYCH D.1. PODATEK AKCYZOWY OD SAMOCHODU OSOBOWEGO (1) Dane pojazdu 35. Stan: 36. Marka: 37. Model: nowy / używany 38. Rok produkcji: 39. Numer VIN / nadwozia / podwozia / ramy : 40. Moc silnika w kW: 41. Pojemność silnika w cm: 42. Przebieg w km: 43. Rodzaj skrzyni biegów: manualna / automatyczna 44. Sposób napędu (w przypadku wielu sposobów napędu zaznaczyć wszystkie sposoby napędu, np. benzyna i gaz do napędu): hybrydowy typu plug-in / hybrydowy inny niż typu plug-in / olej napędowy / benzyna / energia elektryczna / gaz do napędu / wodór / inny 45. Stan techniczny: nieuszkodzony / uszkodzony z opinią rzeczoznawcy / uszkodzony bez opinii rzeczoznawcy 46. Rodzaj nadwozia: kombi / sedan / hatchback 3 drzwi / hatchback 5 drzwi / inny ........................................................................................... (wskazać jaki) 47. Dowód własności: umowa sprzedaży / faktura o numerze ................................................................................................................................. / inny 48. Tytuł zwolnienia (pole wypełnia się wyłącznie w przypadku samochodu osobowego zwolnionego z podatku akcyzowego): mienie przesiedlenia / samochód elektryczny lub napędzany wodorem / samochód specjalistyczny / samochód hybrydowy typu plug-in / samochód przywożony z terytorium UE nabyty w drodze powrotnej z terytorium państwa trzeciego / pozostałe Data powstania obowiązku podatkowego Podatek akcyzowy (dzień – miesiąc – rok) Podstawa opodatkowania Stawka podatku (iloczyn podstawy opodatkowania i stawki podatku) 51. 52. zł 49. 50. zł D.2. PODATEK AKCYZOWY OD SAMOCHODU OSOBOWEGO (2) Dane pojazdu 35. Stan: nowy / używany 36. Marka: 37. Model: 38. Rok produkcji: 39. Numer VIN / nadwozia / podwozia / ramy : 40. Moc silnika w kW: 41. Pojemność silnika w cm: 42. Przebieg w km: 43. Rodzaj skrzyni biegów: manualna / automatyczna 44. Sposób napędu (w przypadku wielu sposobów napędu zaznaczyć wszystkie sposoby napędu, np. benzyna i gaz do napędu): hybrydowy typu plug-in / hybrydowy inny niż typu plug-in / olej napędowy / benzyna / energia elektryczna / gaz do napędu / wodór / inny 45. Stan techniczny: nieuszkodzony / uszkodzony z opinią rzeczoznawcy / uszkodzony bez opinii rzeczoznawcy 46. Rodzaj nadwozia: kombi / sedan / hatchback 3 drzwi / hatchback 5 drzwi / inny ........................................................................................... (wskazać jaki) 47. Dowód własności: umowa sprzedaży / faktura o numerze .................................................................................................................................. / inny 48. Tytuł zwolnienia (pole wypełnia się wyłącznie w przypadku samochodu osobowego zwolnionego z podatku akcyzowego): mienie przesiedlenia / samochód elektryczny lub napędzany wodorem / samochód specjalistyczny / samochód hybrydowy typu plug-in / samochód przywożony z terytorium UE nabyty w drodze powrotnej z terytorium państwa trzeciego / pozostałe Data powstania obowiązku podatkowego Podatek akcyzowy (dzień – miesiąc – rok) Podstawa opodatkowania Stawka podatku (iloczyn podstawy opodatkowania i stawki podatku) 51. 52. zł 49. 50. zł Razem podatek akcyzowy (suma wszystkich pól 52): 53. zł AKC-US(1) 3/4 E. OŚWIADCZENIE O ODPOWIEDZIALNOŚCI KARNEJ18) 54. Oświadczenie ❑ Świadomy odpowiedzialności karnej za złożenie fałszywego oświadczenia oświadczam, że zostałem upoważniony przez pozostałych współwłaścicieli do złożenia tej deklaracji. F. PODPIS PODATNIKA LUB OSOBY REPREZENTUJĄCEJ PODATNIKA 55. Imię 56. Nazwisko 57. Identyfikator podatkowy NIP / numer PESEL osoby reprezentującej podatnika 58. Data wypełnienia (dzień – miesiąc – rok) 59. Podpis podatnika lub osoby reprezentującej podatnika 60. Numer telefonu lub adres e-mail podatnika lub osoby reprezentującej podatnika G. ADNOTACJE URZĘDU SKARBOWEGO19) 61. Uwagi urzędu skarbowego 62. Identyfikator przyjmującego formularz 63. Podpis przyjmującego formularz Objaśnienia Numer PESEL należy podać w przypadku osób fizycznych objętych rejestrem PESEL nieprowadzących działalności gospodarczej lub niebędących zarejestrowanymi podatnikami podatku od towarów i usług. W przypadku gdy deklaracja jest składana w postaci papierowej, a samochody osobowe w niej wykazane są przedmiotem współwłasności więcej niż czterech współwłaścicieli, należy wypełnić kolejny formularz deklaracji AKC-US i wskazać jego numer w ogólnej liczbie składanych formularzy. W takim przypadku części C i D wypełnia się tylko w formularzu nr 1. W przypadku deklaracji składanych za pomocą środków komunikacji elektronicznej wszystkich współwłaścicieli wskazuje się w jednym formularzu. Zgodnie z art. 81 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2020 r. poz. 1325, z późn. zm.). Dotyczy podatników niebędących osobami fizycznymi. Dotyczy podatników będących osobami fizycznymi. Część należy wypełnić w przypadku zaznaczenia kwadratu nr 1 w poz. 10 (po zapoznaniu się z objaśnieniem nr 2). Podstawy opodatkowania (wyrażone kwotowo) i kwoty podatków zaokrągla się do pełnych złotych w ten sposób, że końcówki kwot wynoszące mniej niż 50 groszy pomija się, a końcówki kwot wynoszące 50 i więcej groszy podwyższa się do pełnych złotych – zgodnie z art. 63 § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa. W przypadku gdy ten parametr nie ma zastosowania, należy wpisać 0. Przebieg pojazdu zaokrągla się z dokładnością do 1000 km w ten sposób, że ostatnie trzy cyfry wynoszące 500 i więcej kilometrów zaokrągla się w górę do pełnego tysiąca, zaś ostatnie trzy cyfry wynoszące poniżej 500 kilometrów zaokrągla się w dół do pełnego tysiąca. Dotyczy samochodów osobowych o napędzie spalinowo-elektrycznym, w którym energia elektryczna jest akumulowana przez podłączenie do zewnętrznego źródła zasilania. Dotyczy samochodów osobowych o napędzie spalinowo-elektrycznym, w którym energia elektryczna jest akumulowana w inny sposób niż przez podłączenie do zewnętrznego źródła zasilania. Zgodnie z przepisami ustawy z dnia 20 czerwca 1997 r. – Prawo o ruchu drogowym (Dz. U. z 2021 r. poz. 450, z późn. zm.). Zwolnienie dla samochodów osobowych stanowiących pojazd elektryczny i pojazd napędzany wodorem, zgodnie z art. 109a ustawy. Zwolnienie dla samochodów osobowych stanowiących pojazd hybrydowy o pojemności silnika spalinowego nie większej niż 2000 centymetrów sześciennych, zgodnie z art. 163a ustawy. Zwolnienie dla samochodów osobowych, o którym mowa w art. 112 ust. 3 ustawy. Np. zwolnienie dla samochodów osobowych, o którym mowa w art. 110 ust. 4 ustawy. Datę powstania obowiązku podatkowego określa się odpowiednio na podstawie art. 101 ust. 2 i 4a ustawy. Oświadczenie dotyczy przypadku, gdy zaznaczono kwadrat nr 1 w poz. 10. Część nie jest wypełniana w przypadku otrzymania przez urząd skarbowy dokumentu w postaci elektronicznej. Pouczenia W przypadku niewpłacenia w obowiązującym terminie podatku z poz. 34 lub wpłacenia go w niepełnej wysokości niniejsza deklaracja stanowi podstawę do wystawienia tytułu wykonawczego zgodnie z przepisami ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. z 2020 r. poz. 1427, z późn. zm.). Za podanie nieprawdy lub zatajenie prawdy i przez to narażenie podatku na uszczuplenie grozi odpowiedzialność przewidziana w Kodeksie karnym skarbowym. AKC-US(1) 4/4