Załącznik

1) Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej – finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 29 kwietnia 2022 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. poz. 939). 2) Zmiany tekstu jednolitego wymienionej ustawy zostały ogłoszone w Dz. U. z 2022 r. poz. 974, 1137, 1301, 1488, 1561, 2180 i 2707 oraz z 2023 r. poz. 535 i 556.  Załącznik do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 10 maja 2023 r. (Dz. U. poz. 1009) POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK/PŁATNIK PRZED WYPEŁNIENIEM ZAPOZNAĆ SIĘ Z OBJAŚNIENIAMI 1. Identyfikator podatkowy NIP podatnika/płatnika 2. Nr dokumentu 3. Status VAT-14 DEKLARACJA O NALEŻNYCH KWOTACH PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG W PRZYPADKU WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWEGO NABYCIA TOWARÓW, O KTÓRYM MOWA W ART. 103 UST. 5A USTAWY Z DNIA 11 MARCA 2004 R. O PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG 4. Miesiąc 5. Rok za Podstawa prawna: Art. 99 ust. 11a ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2022 r. poz. 931, z późn. zm.), zwanej dalej „ustawą”. Składający: Podatnicy lub płatnicy, o których mowa w art. 99 ust. 11a ustawy. Termin składania: Do 5. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym powstał obowiązek zapłaty podatku. Miejsce składania: Naczelnik urzędu skarbowego właściwy w sprawie rozliczania podatku akcyzowego. A. MIEJSCE I CEL SKŁADANIA DEKLARACJI 6. Naczelnik urzędu skarbowego, do którego jest adresowana deklaracja 7. Cel złożenia formularza (zaznaczyć właściwy kwadrat): ❑1. złożenie deklaracji ❑2. korekta deklaracji B. DANE IDENTYFIKACYJNE PODATNIKA/PŁATNIKA *dotyczy podmiotu niebędącego osobą fizyczną **dotyczy podmiotu będącego osobą fizyczną 8. Rodzaj podmiotu (zaznaczyć właściwe kwadraty): ❑ 1. podmiot niebędący osobą fizyczną ❑ 2. osoba fizyczna ❑ 3. podatnik ❑ 4. płatnik 9. Nazwa pełna* / Nazwisko, pierwsze imię** C. PODATEK OD TOWARÓW I USŁUG OD WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWEGO NABYCIA TOWARÓW, O KTÓRYM MOWA W ART. 103 UST. 5A USTAWY Razem podatek w zł (ogółem za miesiąc, którego dotyczy deklaracja) 10. Podatek od towarów i usług wykazany w poz. 9 załącznika VAT-14/A. zł D. PODPIS PODATNIKA/PŁATNIKA LUB OSOBY ICH REPREZENTUJĄCEJ 11. Imię 12. Nazwisko 13. Podpis podatnika/płatnika lub osoby reprezentującej podatnika/płatnika 14. Telefon kontaktowy, e-mail 15. Data wypełnienia (dzień –miesiąc –rok) Zgodnie z art. 81 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2022 r. poz. 2651, z późn. zm.). Pouczenia W przypadku niewpłacenia w obowiązujących terminach podatku z poz. 10 lub wpłacenia go w niepełnej wysokości niniejsza deklaracja stanowi podstawę do wystawienia tytułu wykonawczego zgodnie z art. 3a § 1 pkt 1 ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji (Dz. U. z 2022 r. poz. 479, z późn. zm.). Niniejsza deklaracja stanowi podstawę do wystawienia tytułu wykonawczego również na członka grupy VAT zgodnie z art. 3b § 2 pkt 1 ustawy z dnia 17 czerwca 1966 r. o postępowaniu egzekucyjnym w administracji. Za podanie nieprawdy lub zatajenie prawdy i przez to narażenie podatku na uszczuplenie, a także uchybienie obowiązkom płatnika grozi odpowiedzialność przewidziana w Kodeksie karnym skarbowym. VAT-14 1  POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK/PŁATNIK PRZED WYPEŁNIENIEM ZAPOZNAĆ SIĘ Z OBJAŚNIENIAMI Objaśnienia do: 1) deklaracji VAT-14: - jeżeli składający deklarację występuje w charakterze podatnika i płatnika, to składa jedną deklarację za dany okres rozliczeniowy; należy zaznaczyć w poz. 8 kwadraty nr 3 i 4, - w poz. 10 należy wpisać łączną kwotę podatku stanowiącą sumę kwot cząstkowych, które winny być wpłacone zgodnie z art. 103 ust. 5a i 5ac ustawy, - w poz. 14 podanie informacji jest dobrowolne. 2) załącznika VAT-14/A „ROZLICZENIE WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWEGO NABYCIA TOWARÓW, O KTÓRYM MOWA W ART. 103 UST. 5A USTAWY”: - tabelę z części B załącznika należy wypełnić chronologicznie według dat transakcji, - wiersze tabeli z części B załącznika stanowią listę rozwijalną, - kolumny b, c oraz k wypełnia się tylko wówczas, jeżeli składający deklarację występuje w charakterze płatnika, - jeżeli składający deklarację występuje w charakterze podatnika i płatnika (w poz. 4 zaznaczono kwadraty nr 3 i 4), to w przypadku transakcji dokonanej na własną rzecz w kolumnie d należy zaznaczyć kwadrat znakiem X; w pozostałych przypadkach kolumny d nie wypełnia się, - kolumnę e wypełnia się tylko w przypadku zastosowania procedury zawieszenia poboru akcyzy, - w kolumnie f należy wpisać datę transakcji powodującej powstanie obowiązku zapłaty podatku; przez datę transakcji należy rozumieć datę, od której liczy się termin wpłaty podatku zgodnie z art. 103 ust. 5a ustawy, - w kolumnie g należy wpisać datę wystawienia faktury przez podatnika podatku od wartości dodanej, dokumentującej dokonanie dostawy towarów będących przedmiotem wewnątrzwspólnotowego nabycia; w przypadku nieposiadania informacji o dacie wystawienia faktury kolumny g nie wypełnia się, - w kolumnie i należy wpisać wartość transakcji bez kwoty podatku, stanowiącą podstawę opodatkowania; jeżeli w danym dniu było więcej transakcji z tym samym kontrahentem, z zastrzeżeniem że w przypadku płatnika transakcje te są rozliczane na rzecz tego samego podatnika, to można podać sumę wartości tych transakcji (z tego samego dnia) pod warunkiem, że transakcje te dotyczą wyrobu o tym samym kodzie CN, - w kolumnie j należy podać kwotę podatku należnego od wyszczególnionych w kolumnie i transakcji, - w kolumnie k należy wpisać kwotę zryczałtowanego wynagrodzenia płatnika z tytułu terminowego wpłacania podatku zgodnie z art. 28 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa, - w kolumnie l w ostatnim wierszu dla transakcji z tego samego dnia należy wpisać łączną kwotę podatku dla transakcji z tego samego dnia po pomniejszeniu o łączną kwotę zryczałtowanego wynagrodzenia płatnika z kolumny k dla transakcji z tego samego dnia, które przysługuje płatnikowi zgodnie z art. 28 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. – Ordynacja podatkowa; jeżeli rozliczenia dokonuje podatnik, kwota podatku wykazana w kolumnie l równa się kwocie podatku wykazanej w kolumnie j, - suma kwot z poz. 7 powinna być równa sumie kwot z poz. 8 i 9 załącznika. VAT-14 2  POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK/PŁATNIK. PRZED WYPEŁNIENIEM ZAPOZNAĆ SIĘ Z OBJAŚNIENIAMI Podatek należny pomniejszony ROZLICZENIE WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWEGO NABYCIA TOWARÓW, O KTÓRYM MOWA W ART. 103 UST. 5A USTAWY Zryczałtowane Podatek należny B. WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWE NABYCIE TOWARÓW, O KTÓRYM MOWA W ART. 103 UST. 5A USTAWY ❑ 4. płatnik Wartość Ośmiocyfrowy ❑ 3. podatnik Data wystawienia ❑ 2. osoba fizyczna 3. Rok **dotyczy podmiotu będącego osobą fizyczną Data transakcji ❑ 1. podmiot niebędący osobą fizyczną 2. Miesiąc Numer akcyzowy: za A. DANE IDENTYFIKACYJNE PODATNIKA/PŁATNIKA Transakcja Załącznik VAT-14/A stanowi integralną część deklaracji VAT-14. NIP 4. Rodzaj podmiotu (zaznaczyć właściwe kwadraty): *dotyczy podmiotu niebędącego osobą fizyczną 5. Nazwa pełna* / Nazwisko, pierwsze imię** Nazwa podatnika, na rzecz którego płatnik 1. Identyfikator podatkowy NIP podatnika/płatnika VAT-14/A Lp. o zryczałtowane wynagrodzenie płatnika w zł VAT-14/A l wynagrodzenie płatnika w zł k w zł j transakcji w zł i kod CN h (dzień-miesiąc-rok) faktury g (dzień-miesiąc-rok) f zarejestrowanego odbiorcy składu podatkowego / e własna ❑ ❑ ❑ ❑ ❑ ❑ d podatnika c dokonuje rozliczenia b a  POLA JASNE WYPEŁNIA PODATNIK/PŁATNIK. PRZED WYPEŁNIENIEM ZAPOZNAĆ SIĘ Z OBJAŚNIENIAMI. Podatek należny pomniejszony o zryczałtowane wynagrodzenie płatnika w zł l wynagrodzenie Zryczałtowane płatnika w zł k Podatek należny w zł j transakcji w zł Wartość i Ośmiocyfrowy kod CN h Data wystawienia (dzień-miesiąc-rok) faktury g (dzień-miesiąc-rok) Data transakcji f zarejestrowanego odbiorcy składu podatkowego / Numer akcyzowy: e Transakcja własna ❑ ❑ ❑ ❑ ❑ 9. 8. 7. 6. ❑ d podatnika NIP c Nazwa podatnika, na rzecz którego płatnik dokonuje rozliczenia b Lp. a ❑ ❑ ❑ ❑ ❑ ❑ ❑ ❑ Suma kwot z poszczególnych wierszy VAT-14/A 2