w sprawie wzorów dokumentów związanych z rejestracją w zakresie podatku od towarów i usług

Na podstawie art. 98 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2020 r. poz. 106)

§ 1. Wzory dokumentów rejestracyjnych podatku od towarów i usług

Określa się wzór:

§ 2. Utrata mocy dotychczasowego rozporządzenia

Traci moc rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z dnia 27 grudnia 2016 r. w sprawie wzorów dokumentów związanych z rejestracją podatników w zakresie podatku od towarów i usług (Dz. U. poz. 2301).

§ 3. Termin wejścia w życie rozporządzenia

Rozporządzenie wchodzi w życie z dniem 1 kwietnia 2020 r.

Załącznik

1) Minister Finansów kieruje działem administracji rządowej ‒ finanse publiczne, na podstawie § 1 ust. 2 pkt 2 rozporządzenia Prezesa Rady Ministrów z dnia 18 listopada 2019 r. w sprawie szczegółowego zakresu działania Ministra Finansów (Dz. U. poz. 2265). Załączniki do rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 9 marca 2020 r. (poz. 430) Załącznik nr 1 1. Identyfikator podatkowy NIP podatnika 2. Nr dokumentu 3. Status VAT-R ZGŁOSZENIE REJESTRACYJNE W ZAKRESIE PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG Podstawa prawna: Art. 96 i art. 97 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2020 r. poz. 106), zwanej dalej „ustawą”. Miejsce składania: 1) Osoby prawne oraz jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej zgłoszenie rejestracyjne składają do naczelnika urzędu skarbowego właściwego ze względu na adres siedziby, a osoby fizyczne ze względu na miejsce zamieszkania. 2) Podmioty nieposiadające siedziby działalności gospodarczej lub stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium kraju składają zgłoszenie rejestracyjne do Naczelnika Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa- Śródmieście. 3) Podmioty nieposiadające siedziby działalności gospodarczej na terytorium kraju, ale posiadające na tym terytorium stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej, zgłoszenie rejestracyjne składają do naczelnika urzędu skarbowego właściwego ze względu na stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej. A. CEL I MIEJSCE ZŁOŻENIA ZGŁOSZENIA ORAZ INFORMACJA DOTYCZĄCA WŁAŚCIWOŚCI NACZELNIKA URZĘDU SKARBOWEGO 4. Cel złożenia zgłoszenia (zaznaczyć właściwy kwadrat): ❑1. rejestracja ❑2. aktualizacja danych 5. Naczelnik urzędu skarbowego, do którego jest adresowane zgłoszenie 6. Organ podatkowy oraz jego adres w państwie, w którym podatnik posiada siedzibę działalności gospodarczej (wypełniają podatnicy posiadający siedzibę działalności gospodarczej poza terytorium kraju) 7. Kod kraju organu podatkowego, o którym mowa w poz. 6 Poz. 8 i 9 należy wypełnić tylko w przypadku zgłoszenia w celu aktualizacji danych. 8. Zakres zmiany danych (zaznaczyć właściwy kwadrat): ❑ 1. zmiana nie spowodowała zmiany właściwości organu podatkowego ❑ 2. zmiana spowodowała zmianę właściwości organu podatkowego 9. Poprzedni naczelnik urzędu skarbowego (należy wypełnić tylko w przypadku zaznaczenia w poz. 8 kwadratu nr 2) B. DANE PODATNIKA (poszczególne pozycje wypełnia się tylko w przypadku, gdy dotyczą podatnika składającego zgłoszenie) * - dotyczy podatnika niebędącego osobą fizyczną ** - dotyczy podatnika będącego osobą fizyczną B.1. DANE IDENTYFIKACYJNE 10. Rodzaj podatnika (zaznaczyć właściwy kwadrat): ❑1. podatnik niebędący osobą fizyczną ❑ 2. osoba fizyczna ❑ 3. osoba zagraniczna 11. Nazwa pełna * / Nazwisko, pierwsze imię, drugie imię ** 12. Nazwa skrócona * / Imię ojca, imię matki ** 13. Numer ewidencyjny PESEL ** 14. Data rozpoczęcia działalności * / Data urodzenia ** (dzień - miesiąc - rok) B.2. ADRES SIEDZIBY*/ ADRES ZAMIESZKANIA** 15. Kraj 16. Województwo 17. Powiat 18. Gmina 19. Ulica 20. Nr domu 21. Nr lokalu 22. Miejscowość 23. Kod pocztowy B.3. DANE DODATKOWE PODATNIKA BĘDĄCEGO OSOBĄ ZAGRANICZNĄ 2) Poz. 24 i 25 wypełnia się, jeżeli podatnik jest zidentyfikowany na potrzeby takiego podatku w tym państwie. 24. Numer, pod którym podatnik jest zidentyfikowany na potrzeby podatku od wartości dodanej lub innego podatku o podobnym charakterze, w państwie, w którym podatnik posiada siedzibę działalności gospodarczej lub stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej 25. Kod kraju, o którym mowa w poz. 24 VAT-R C. OBOWIĄZEK PODATKOWY W ZAKRESIE PODATKU OD TOWARÓW I USŁUG C.1. OKOLICZNOŚCI OKREŚLAJĄCE OBOWIĄZEK PODATKOWY 3) Ogólne informacje (zaznaczyć właściwe kwadraty): ❑26. podatnik nie jest podatnikiem w rozumieniu art. 15 ustawy ❑27. podatnik posiada siedzibę działalności gospodarczej poza terytorium kraju ❑28. podatnik rozpoczynający działalność gospodarczą nie ma prawa do zwolnienia, o którym mowa w art. 113 ust. 1 lub 9 ustawy ❑29. podatnik będzie korzystał (korzysta) ze zwolnienia, o którym mowa w art. 113 ust. 1 lub 9 ustawy ❑30. podatnik będzie dokonywał (dokonuje) sprzedaży wyłącznie zwolnionej od podatku od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1, z wył. pkt 3, i art. 82 ustawy ❑31. podatnik będzie korzystał (korzysta) ze zwolnienia, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy ❑32. podatnik rezygnuje (zrezygnował) ze zwolnienia, o którym mowa w art. 113 ust. 1 lub 9 ustawy ❑33. podatnik rezygnuje (zrezygnował) ze zwolnienia, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 3 ustawy ❑34. podatnik traci (utracił) zwolnienie, o którym mowa w art. 113 ust. 1 lub 9 ustawy ❑35. podatnik wykonuje czynności, o których mowa w art. 113 ust. 13 ustawy ❑36. podatnik będzie dokonywał (dokonuje) sprzedaży wysyłkowej na terytorium kraju zgodnie z art. 24 ust. 4 ustawy ❑37. podatnik rezygnuje (zrezygnował) z opodatkowania sprzedaży wysyłkowej na terytorium kraju zgodnie z art. 24 ust. 7 ustawy 39. Obowiązek podatkowy u małych podatników (zaznaczyć właściwy kwadrat): ❑ 1. podatnik wybiera (wybrał) metodę kasową ❑ 2. podatnik traci (utracił) prawo do rozliczania się metodą kasową ❑ 3. podatnik rezygnuje (zrezygnował) z metody kasowej 44. Deklaracje kwartalne (zaznaczyć właściwy kwadrat): ❑ 1. podatnik wybiera (wybrał) możliwość rozliczania się za okresy kwartalne ❑ 2. podatnik rezygnuje (zrezygnował) ze składania deklaracji za okresy kwartalne 47. Szczególne procedury (zaznaczyć właściwy kwadrat): ❑ 1. podatnik zgodnie z art. 114 ust. 1 ustawy wybiera (wybrał) opodatkowanie w formie ryczałtu usług taksówek osobowych ❑ 2. podatnik zgodnie z art. 114 ust. 4 ustawy rezygnuje (zrezygnował) z opodatkowania w formie ryczałtu usług taksówek osobowych ❑ 3. podatnik będzie korzystał (korzysta) ze zwolnienia, o którym mowa w art. 122 ustawy ❑ 4. podatnik rezygnuje (zrezygnował) ze zwolnienia zgodnie z art. 123 ustawy C.2. INFORMACJE DOTYCZĄCE SKŁADANIA DEKLARACJI 3) Podatnik będzie składał deklaracje (zaznaczyć właściwe kwadraty): ❑50. Deklaracje miesięczne, zgodnie z art. 99 ust. 1 ustawy ❑51. Deklaracje kwartalne, zgodnie z art. 99 ust. 2 lub 3 ustawy ❑52. VAT-8, zgodnie z art. 99 ust. 8 ustawy ❑53. VAT-12, zgodnie z art. 114 ust. 3 ustawy VAT-R 38. Data (należy podać dzień-miesiąc-rok), od której podatnik będzie korzystał (korzysta) ze zwolnienia lub od której traci prawo do zwolnienia lub rezygnuje z tego prawa -- Kwartał/miesiąc/rok (należy podać kwartał/rok początku stosowania metody kasowej albo miesiąc lub kwartał/rok utraty lub rezygnacji przez podatnika z jej stosowania) – wypełnić tylko w przypadku, gdy podatnik wybiera metodę kasową, traci prawo do jej stosowania lub rezygnuje z tego prawa 40. Kwartał /41. Rok 42. Miesiąc /43. Rok Kwartał/rok (należy podać kwartał/rok ostatnio złożonej deklaracji kwartalnej) – wypełnić tylko w przypadku, gdy podatnik rezygnuje ze składania deklaracji za okresy kwartalne 45. Kwartał /46. Rok Miesiąc/rok (należy podać miesiąc/rok wyboru lub rezygnacji z opodatkowania w formie ryczałtu) - wypełnić tylko w przypadku, gdy podatnik wybiera lub rezygnuje z opodatkowania w formie ryczałtu 48. Miesiąc /49. Rok Kwartał/miesiąc/rok (należy podać kwartał/rok lub miesiąc/rok, za który podatnik złoży pierwszą deklarację wymienioną w poz. od 50 do 53) 54. Kwartał /55. Rok 56. Miesiąc /57. Rok C.3. INFORMACJE DOTYCZĄCE WYKONYWANIA TRANSAKCJI WEWNĄTRZWSPÓLNOTOWYCH 3) Część tę wypełniają podatnicy, o których mowa w art. 97 ust. 1, 2, 3 lub 13 ustawy. Rejestracja podatników VAT UE (zaznaczyć właściwe kwadraty): ❑58. podatnik podlegający obowiązkowi rejestracji jako podatnik VAT czynny będzie dokonywał lub dokonuje wewnątrzwspólnotowej dostawy towar ów, w tym dostawy, do której stosuje się art. 100 ust. 1 pkt 3 ustawy, lub wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów lub będzie świadcz ył lub świadczy usługi, do których stosuje się art. 100 ust. 1 pkt 4 ustawy, lub będzie nabywał lub nabywa usługi, do których stosuje się art. 28b ustaw y, jeżeli usługi te stanowiłyby u podatnika import usług ❑59. podatnik niepodlegający obowiązkowi rejestracji jako podatnik VAT czynny lub osoba prawna niebędąca podatnikiem w rozumieniu art. 15 ustawy będzie dokonywał lub dokonuje wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów ❑60. podatnik niepodlegający obowiązkowi rejestracji jako podatnik VAT czynny będzie świadczył lub świadczy usługi, do których stosuje się art. 100 ust. 1 pkt 4 ustawy, lub będzie nabywał lub nabywa usługi, do których stosuje się art. 28b ustawy, jeżeli usługi te stanowiłyby u podatnika import usług 61. Przewidywana data rozpoczęcia dokonywania cz ynności wymienionych w poz. 58, 59 lub 60 (dzień - miesiąc - rok) -- Informacje o zakończeniu dokonywania transakcji wewnątrzwspólnotowych (wypełnia się tylko, gdy nie zaznaczono kwadratu w poz. 58, 59 i 60) ❑62. podatnik zarejestrowany jako podatnik VAT UE zaprzestał dokonywania wewnątrzwspólnotowych dostaw oraz wewnątrzwspólnotowych n abyć towarów oraz świadczenia usług, do których stosuje się art. 100 ust. 1 pkt 4 ustawy, oraz nabywania usług, do których stosuje się art. 28b ustawy, jeżeli usługi te stanowiłyby u podatnika import usług 63. Data zaprzestania dokonywania czynności, o której mowa w poz. 62 (dzień - miesiąc - rok) - wypełnia się tylko, gdy zaznaczono kwadrat w poz. 62 -- D. WNIOSEK O POTWIERDZENIE ZAREJESTROWANIA PODMIOTU JAKO PODATNIKA VAT (art. 96 ust. 4 ustawy) 64. Podatnik wnioskuje o wydanie potwierdzenia zarejestrowania jako podatnika VAT czynnego albo podatnika VAT zwolnionego (zaznaczyć właściwy kwadrat): ❑1. tak ❑2. nie E. PODPIS PODATNIKA LUB OSOBY REPREZENTUJĄCEJ PODATNIKA 65. Imię 66. Nazwisko 67. Telefon kontaktowy 68. Adres e-mail 69. Data wypełnienia (dzień -miesiąc -rok) 70. Podpis podatnika lub osoby reprezentującej podatnika F. ADNOTACJE URZĘDU SKARBOWEGO 71. Uwagi urzędu skarbowego 72. Identyfikator prz yjmującego formularz 73. Podpis przyjmującego formularz Objaśnienia 1) Przez naczelnika urzędu skarbowego, do którego jest adresowane zgłoszenie, rozumie się naczelnika urzędu skarbowego właściwego dla podatnika. 2) Przez osobę zagraniczną należy rozumieć podatnika nieposiadającego na terytorium kraju siedziby działalności gospodarczej lub stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej. 3) W części C.1, C.2 i C.3 należy zaznaczyć właściwe dla podatnika kwadraty, również w przypadku aktualizacji zgłoszenia rejestracyjnego. 4) W przypadku podmiotów, które wybierają opodatkowanie wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów przez złożenie pi semnego oświadczenia o takim wyborze, zaznaczenie tego kwadratu jest równoznaczne ze złożeniem takiego oświadczenia. 5) Zaznaczenie w poz. 64 kwadratu 1 skutkuje obowiązkiem wniesienia opłaty skarbowej, o której mowa w części I. ust. 16 załącznika do ustawy z dnia 16 listopada 2006 r. o opłacie skarbowej (Dz. U. z 2019 r. poz. 1000, z późn. zm.). 6) W przypadku złożenia zgłoszenia rejestracyjnego przez pełnomocnika, na podstawie którego podmiot został zarejestrowany jako podatnik VAT, pełnomocnik ten zgodnie z art. 96 ust. 4b ustawy odpowiada solidarnie wraz z zarejestrowanym podatnikiem do kwoty 500 000 zł za zaległości podat kowe podatnika powstałe z tytułu czynności wykonywanych w ciągu 6 miesięcy od dnia zarejestrowania podatnika jako podatnika VAT czynnego. Odpowiedzialności tej nie stosuje się, jeżeli powstanie zaległości podatkowych nie wiązało się z uczestnictwem podatnika w nierzetelnym rozliczaniu podatku w celu odniesienia korzyści majątkowej (art. 96 ust. 4c ustawy). 7) Pole nieobowiązkowe. Pouczenie Za podanie nieprawdy lub zatajenie prawdy i przez to narażenie podatku na uszczuplenie grozi odpowiedzialność przewidziana w Kodeksie karnym skarbowym. VAT-R VAT-5 Załącznik nr 2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (miejscowość i data) POTWIERDZENIE ZAREJESTROWANIA PODMIOTU JAKO PODATNIKA VAT Na podstawie art. 96 ust. 4 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2020 r. poz. 106) naczelnik urzędu skarbowego potwierdza zarejestrowanie podatnika o nazwie: o Numerze Identyfikacji Podatkowej *) Niepotrzebne skreślić jako: PODATNIKA VAT CZYNNEGO / PODATNIKA VAT ZWOLNIONEGO *) . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (imię, nazwisko i stanowisko służbowe osoby podpisującej) VAT-5(3) 1/1 VAT-5UE Załącznik nr 3 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (miejscowość i data) POTWIERDZENIE ZAREJESTROWANIA PODMIOTU JAKO PODATNIKA VAT UE Na podstawie art. 97 ust. 9 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2020 r. poz. 106) naczelnik urzędu skarbowego potwierdza zarejestrowanie podatnika o nazwie: o Numerze Identyfikacji Podatkowej PL jako: PODATNIKA VAT UE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . (imię, nazwisko i stanowisko służbowe osoby podpisującej) VAT-5UE(3) 1/1 1. Identyfikator podatkowy NIP podatnika 2. Nr dokumentu VAT-Z Załącznik nr 4 Załącznik nr 4 3. Status ZGŁOSZENIE O ZAPRZESTANIU WYKONYWANIA CZYNNOŚCI PODLEGAJĄCYCH OPODATKOWANIU PODATKIEM OD TOWARÓW I USŁUG Podstawa prawna: Art. 96 ust. 6 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2020 r. poz. 106), zwanej dalej „ustawą”. Miejsce składania: Zgłoszenie składa się do naczelnika urzędu skarbowego właściwego dla podatnika w ostatnim dniu wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług. A. MIEJSCE SKŁADANIA ZGŁOSZENIA 4. Naczelnik urzędu skarbowego, do którego jest adresowane zgłoszenie B. DANE PODATNIKA * - dotyczy podatnika niebędącego osobą fizyczną ** - dotyczy podatnika będącego osobą fizyczną B.1. DANE IDENTYFIKACYJNE 5. Rodzaj podatnika (zaznaczyć właściwy kwadrat): ❑ 1. podatnik niebędący osobą fizyczną 6. Nazwa pełna * / Nazwisko, pierwsze imię, data urodzenia ** B.2. ADRES SIEDZIBY * / ADRES ZAMIESZKANIA ** 7. Kraj 8. Województwo 10. Gmina 11. Ulica 14. Miejscowość ❑ 2. osoba fizyczna 9. Powiat 12. Nr domu 13. Nr lokalu 15. Kod pocztowy C. DANE O ZAPRZESTANIU WYKONYWANIA CZYNNOŚCI PODLEGAJĄCYCH OPODATKOWANIU PODATKIEM OD TOWARÓW I USŁUG 16. Data zaprzestania wykonywania czynności (dzień - miesiąc - rok) 17. Przyczyna zaprzestania wykonywania czynności (zaznaczyć właściwy kwadrat): ❑ 1. likwidacja ❑ 2. upadłość ❑ 3. inna D. PODPIS PODATNIKA LUB OSOBY REPREZENTUJĄCEJ PODATNIKA 18. Imię 19. Nazwisko 20. Telefon kontaktowy 21. Adres e-mail 22. Data wypełnienia (dzień - miesiąc - rok) 23. Podpis podatnika lub osoby reprezentującej podatnika E. ADNOTACJE URZĘDU SKARBOWEGO 24. Uwagi urzędu skarbowego 25. Identyfikator przyjmującego formularz 26. Podpis przyjmującego formularz Objaśnienia 1) Pole nieobowiązkowe. Pouczenie Za podanie nieprawdy lub zatajenie prawdy i przez to narażenie podatku na uszczuplenie grozi odpowiedzialność przewidziana w Kodeksie karnym skarbowym. VAT-Z