Przejdź do treści

Rozporządzenie

w sprawie szczegółowego trybu wykonywania czynności kontrolnych Krajowej Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej w spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych

Akt obowiązującyDz.U.2014.952Uchwalono: Tekst ogłoszony

Tekst aktu: wydany przez Ministra Finansów, Dziennik Ustaw z 2014 r. poz. 952.Opracowanie: indeksy rzeczowe, interpretacje przepisów i powiązania z orzecznictwem - Kancelarium.

Spis treści (14)

w sprawie szczegółowego trybu wykonywania czynności kontrolnych Krajowej Spółdzielczej Kasy Na podstawie art. 63 ust. 3 ustawy z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych

§ 1. Definicje ustawy, kontrolera i zespołu inspekcyjnego

Ilekroć w rozporządzeniu jest mowa o:

1) ustawie – rozumie się przez to ustawę z dnia 5 listopada 2009 r. o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych;
2) kontrolerze – rozumie się przez to kontrolera, o którym mowa w art. 63 ust. 2 ustawy;
3) zespole inspekcyjnym – rozumie się przez to zespół inspekcyjny, o którym mowa w art. 65 ust. 1 ustawy.

§ 2. Zawiadomienie o zamiarze wszczęcia kontroli

1. Czynności kontrolne są wykonywane po uprzednim pisemnym zawiadomieniu spółdzielczej kasy oszczędnościowo- -kredytowej, zwanej dalej „kasą”, o zamiarze wszczęcia kontroli.
2. Zawiadomienie o zamiarze wszczęcia kontroli zawiera:
1) oznaczenie Krajowej Spółdzielczej Kasy Oszczędnościowo-Kredytowej, zwanej dalej „Kasą Krajową”;
2) datę i miejsce wystawienia;
3) nazwę i adres jednostki kontrolowanej;
4) wskazanie zakresu przedmiotowego kontroli;
5) podpis osoby upoważnionej do zawiadomienia.
3. Kontrolę wszczyna się nie wcześniej niż po upływie 7 dni i nie później niż przed upływem 30 dni od dnia doręczenia zawiadomienia o zamiarze wszczęcia kontroli. Jeżeli kontrola nie zostanie wszczęta w terminie 30 dni od dnia doręczenia zawiadomienia, wszczęcie kontroli wymaga ponownego zawiadomienia.

§ 4. Upoważnienie do przeprowadzenia czynności kontrolnych

1. Czynności kontrolne w jednostce kontrolowanej są przeprowadzane przez kontrolerów po okazaniu pisemnego upoważnienia udzielonego przez Kasę Krajową.
2. Upoważnienie, o którym mowa w ust. 1, powinno zawierać co najmniej:
1) oznaczenie Kasy Krajowej; 
2) wskazanie podstawy prawnej kontroli;
3) datę i miejsce wystawienia;
4) nazwę i adres jednostki kontrolowanej;
5) imiona i nazwiska kontrolerów;
6) wskazanie imienia i nazwiska kierującego zespołem inspekcyjnym;
7) zakres przedmiotowy kontroli i okres objęty kontrolą;
8) wskazanie daty rozpoczęcia kontroli i przewidywanego terminu jej zakończenia;
9) podpis osoby udzielającej upoważnienia wraz ze wskazaniem funkcji pełnionej przez nią w zarządzie;
10) pouczenie o prawach i obowiązkach jednostki kontrolowanej.
3. Zakres kontroli nie może wykraczać poza zakres wskazany w upoważnieniu.

§ 5. Zawiadomienie o przybyciu zespołu inspekcyjnego

Kierujący zespołem inspekcyjnym niezwłocznie po przybyciu zespołu inspekcyjnego do pomieszczeń jednostki kontrolowanej zawiadamia o tym:

1) w centrali kasy – prezesa albo innego członka zarządu kasy, a w razie ich nieobecności – osobę czynną w lokalu kasy w rozumieniu art. 97 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. – Kodeks cywilny (Dz. U. z 2014 r. poz. 121 i 827);
2) w oddziale lub w innej jednostce organizacyjnej kasy – kierownika oddziału albo inną osobę kierującą oddziałem lub tą jednostką, a w razie ich nieobecności – osobę czynną w lokalu oddziału lub innej jednostki organizacyjnej kasy w rozumieniu art. 97 ustawy z dnia 23 kwietnia 1964 r. – Kodeks cywilny.

§ 6. Sprawny przebieg czynności kontrolnych i uzasadnienie zakłóceń

Zespół inspekcyjny wykonuje czynności kontrolne w sposób sprawny oraz możliwie niezakłócający funkcjonowania kasy. W przypadku gdy kasa poinformuje kierującego zespołem inspekcyjnym na piśmie, że wykonywane czynności kontrolne zakłócają w sposób istotny jej działalność, konieczność wykonania takich czynności powinna być uzasadniona w protokole kontroli.

§ 7. Inny termin złożenia wyjaśnień z powodu nieobecności

W przypadku gdy pracownik kasy, który został wezwany do złożenia ustnych lub pisemnych wyjaśnień, z usprawiedliwionych przyczyn nie może ich udzielić w wyznaczonym przez kontrolera terminie, niezwłocznie zawiadamia o tym kierującego zespołem inspekcyjnym, który może wyznaczyć inny termin złożenia wyjaśnień, przypadający po ustaniu przyczyn nieobecności.

§ 10. Protokół z czynności kontrolnych i jego elementy

1. Z przeprowadzonych czynności kontrolnych sporządza się protokół.
2. Protokół sporządza się w dwóch jednobrzmiących egzemplarzach w terminie 30 dni roboczych od dnia zakończenia czynności kontrolnych. Jeden egzemplarz przekazuje się jednostce kontrolowanej, a drugi włącza do akt kontroli.
3. Protokół kontroli zawiera ustalenia kontroli, w tym informacje o stwierdzonych naruszeniach przepisów prawa i nieprawidłowościach w zakresie prowadzonej przez jednostkę kontrolowaną gospodarki finansowej.
4. W protokole zamieszcza się także:
1) datę i miejsce sporządzenia protokołu;
2) oznaczenie kasy ze wskazaniem oddziału lub innej jednostki organizacyjnej kasy, w której przeprowadzono kontrolę, i jej adresu;
3) imiona i nazwiska osób wchodzących w skład zarządu jednostki kontrolowanej w czasie wykonywania czynności kontrolnych;
4) imię i nazwisko kierującego zespołem inspekcyjnym; 
5) imię i nazwisko kierującego oddziałem lub inną jednostką organizacyjną kasy, w której przeprowadzono czynności kontrolne;
6) wskazanie zakresu kontroli;
7) wskazanie daty rozpoczęcia i zakończenia czynności kontrolnych;
8) wskazanie daty dokonania ustaleń z kontroli;
9) informację o liczbie egzemplarzy protokołu wraz z załącznikami;
10) wykaz załączników do protokołu;
11) podpisy osób uprawnionych do podpisania protokołu wraz ze wskazaniem ich stanowisk;
12) datę i miejsce podpisania protokołu.

§ 11. Podpisanie i parafowanie protokołu oraz skutki odmowy

1. Protokół podpisują i parafują każdą jego stronę kierujący zespołem inspekcyjnym oraz osoby uprawnione do reprezentowania kasy zgodnie z wpisem w rejestrze przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego.
2. Termin na podpisanie protokołu wynosi 14 dni roboczych od dnia jego doręczenia.
3. Odmowa podpisania protokołu przez jednostkę kontrolowaną lub zwłoka w jego podpisaniu nie wpływa na prowadzenie postępowania pokontrolnego, w szczególności na wydanie jednostce kontrolowanej zaleceń pokontrolnych.

§ 12. Zakaz zmian protokołu i sprostowanie omyłek pisarskich

1. Po podpisaniu protokołu nie dokonuje się w nim zmian.
2. Oczywiste omyłki pisarskie w protokole prostuje kierujący zespołem inspekcyjnym i parafuje sprostowania. O sprostowaniu oczywistych omyłek pisarskich w protokole informuje się pisemnie jednostkę kontrolowaną.

§ 13. Zastrzeżenia i wyjaśnienia do protokołu

1. Jednostka kontrolowana może zgłosić zastrzeżenia lub złożyć wyjaśnienia do protokołu w terminie 14 dni roboczych od dnia jego doręczenia.
2. Zastrzeżenia lub wyjaśnienia, o których mowa w ust. 1, sporządza się w formie pisemnej.
3. Kasa Krajowa przekazuje kasie pisemne stanowisko w sprawie zastrzeżeń lub wyjaśnień, o których mowa w ust. 1, wraz z uzasadnieniem.
4. Przepisy ust. 1–3 stosuje się odpowiednio do sprostowania oczywistych omyłek pisarskich, o którym mowa w § 12 ust. 2.