Rozdział 10. Deweloperski Fundusz Gwarancyjny
Rozdział 10
Deweloperski Fundusz Gwarancyjny
1. Aktywa i zobowiązania Deweloperskiego Funduszu Gwarancyjnego są ujmowane w księgach rachunkowych Funduszu oddzielnie od funduszy własnych oraz innych funduszy wyodrębnionych.
2. Zdarzenia gospodarcze dotyczące Deweloperskiego Funduszu Gwarancyjnego są ujmowane odrębnie od operacji Funduszu oraz odrębnie od innych funduszy wyodrębnionych.
3. Roszczenia i zobowiązania, jak również spłata zwrotnego finansowania udzielonego przez Fundusz oraz kredytów i pożyczek udzielonych na rzecz Deweloperskiego Funduszu Gwarancyjnego, są pokrywane wyłącznie ze środków Deweloperskiego Funduszu Gwarancyjnego.
§ 48. Przychody Deweloperskiego Funduszu Gwarancyjnego
Przychody zasilające Deweloperski Fundusz Gwarancyjny stanowią:
1) składki należne od deweloperów odprowadzane zgodnie z art. 49 ustawy o Deweloperskim Funduszu Gwarancyjnym;
2) odsetki od środków pieniężnych gromadzonych na rachunku bankowym Deweloperskiego Funduszu Gwarancyjnego oraz przychody z lokat środków Deweloperskiego Funduszu Gwarancyjnego;
3) uzyskane kwoty roszczeń, o których mowa w art. 48 ust. 8 ustawy o Deweloperskim Funduszu Gwarancyjnym;
4) wpływy z tytułu zaspokojenia się z masy upadłościowej w przypadku upadłości dewelopera;
5) środki uzyskane przez Fundusz z pożyczek i kredytów na rzecz Deweloperskiego Funduszu Gwarancyjnego;
6) inne przychody.
1. Składki, o których mowa w § 48 pkt 1, są ujmowane jako przychód Deweloperskiego Funduszu Gwarancyjnego na podstawie informacji przekazanych przez bank prowadzący mieszkaniowy rachunek powierniczy w miesiącu dokonania wpłaty przez nabywcę lub przez dewelopera.
2. Wpływy, o których mowa w § 48 pkt 4, są ujmowane w miesiącu ich otrzymania. W przypadku zaspokojenia się z masy upadłościowej w postaci aktywów niepieniężnych wartość przejętych aktywów określa się w wartości godziwej, z zachowaniem zasady ostrożnej wyceny.
§ 50. Koszty pokrywane ze środków Deweloperskiego Funduszu Gwarancyjnego
Koszty pokrywane ze środków Deweloperskiego Funduszu Gwarancyjnego stanowią:
1) zwroty wpłat nabywców dokonanych na otwarty mieszkaniowy rachunek powierniczy, o których mowa w art. 48 ust. 1 ustawy o Deweloperskim Funduszu Gwarancyjnym;
2) zwroty nabywcom kwot odpowiadających ich udziałowi w kwocie zgromadzonej na mieszkaniowym rachunku powierniczym, w przypadku określonym w art. 48 ust. 2 ustawy o Deweloperskim Funduszu Gwarancyjnym;
3) koszty związane z realizacją wypłat z Deweloperskiego Funduszu Gwarancyjnego, o których mowa w art. 48 ust. 1 lub 2 ustawy o Deweloperskim Funduszu Gwarancyjnym;
4) koszty obsługi Deweloperskiego Funduszu Gwarancyjnego przez Fundusz, stanowiące koszty związane z obsługą Deweloperskiego Funduszu Gwarancyjnego, obejmujące w szczególności:
a) koszty obsługi rozliczeń składek na rzecz Deweloperskiego Funduszu Gwarancyjnego,
b) koszty obsługi wypłat realizowanych z Deweloperskiego Funduszu Gwarancyjnego,
c) koszty obsługi roszczeń Deweloperskiego Funduszu Gwarancyjnego,
d) koszty prowadzenia ewidencji, o której mowa w art. 50 ustawy o Deweloperskim Funduszu Gwarancyjnym, gromadzenia i przetwarzania danych zawartych w tej ewidencji oraz ich analiz, oceny ryzyka i adekwatności posiadanych środków,
e) koszty wynagrodzeń i szkoleń pracowników zajmujących się obsługą Deweloperskiego Funduszu Gwarancyjnego, wraz z narzutami,
f) koszty amortyzacji składników majątkowych oraz wartości niematerialnych i prawnych Deweloperskiego Funduszu Gwarancyjnego,
g) koszty związane z utrzymaniem systemów informatycznych w zakresie niezbędnym do obsługi Deweloperskiego Funduszu Gwarancyjnego,
h) koszty usług doradczych i prawnych w zakresie obsługi Deweloperskiego Funduszu Gwarancyjnego,
i) koszty audytu bezpieczeństwa informacji,
j) koszty stałe utrzymania Funduszu w części przypadającej na obsługę Deweloperskiego Funduszu Gwarancyjnego;
5) koszty i odsetki od otrzymanych kredytów i pożyczek oraz koszty obsługi tych kredytów i pożyczek;
6) koszty zwrotnego finansowania udzielonego ze środków Funduszu;
7) pozostałe koszty.
1. Koszty obsługi Deweloperskiego Funduszu Gwarancyjnego za dany miesiąc kalendarzowy są ujmowane przez Fundusz na koniec tego miesiąca, jako należność od Deweloperskiego Funduszu Gwarancyjnego.
2. W rachunku zysków i strat koszty administracyjne Funduszu są prezentowane po pomniejszeniu o ujęte w nich koszty obsługi Deweloperskiego Funduszu Gwarancyjnego.
3. Nabyte ze środków Deweloperskiego Funduszu Gwarancyjnego rzeczowe składniki majątku oraz wartości niematerialne i prawne są ewidencjonowane odrębnie, a ich amortyzacja obciąża Deweloperski Fundusz Gwarancyjny.
§ 52. Rejestr składek, wniosków i roszczeń Funduszu
Fundusz prowadzi rejestr:
1) składek należnych od deweloperów odprowadzanych zgodnie z art. 49 ustawy o Deweloperskim Funduszu Gwarancyjnym;
2) zgłoszonych wniosków nabywców o wypłatę środków z Deweloperskiego Funduszu Gwarancyjnego;
3) roszczeń Deweloperskiego Funduszu Gwarancyjnego wynikających ze zwrotu nabywcom wpłat lub kwot, o których mowa w art. 48 ust. 1 lub 2 ustawy o Deweloperskim Funduszu Gwarancyjnym.
Pełna treść aktu: w sprawie szczególnych zasad rachunkowości oraz sprawozdań z działalności Ubezpieczeniowego Funduszu Gwarancyjnego.