Rozporządzenie
Tekst aktu: wydany przez Ministra Finansów, Dziennik Ustaw z 2011 r. poz. 1082.Opracowanie: indeksy rzeczowe, interpretacje przepisów i powiązania z orzecznictwem - Kancelarium.
Ustala się wzorcowy plan kont dla banków, stanowiący załącznik do rozporządzenia. Na podstawie art. 83 ust. 2 pkt 1 ustawy z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz. U. z 2009 r. Nr 152, poz. 1223, z późn. zm.) zarządza się, co następuje:
Rozporządzenie ma zastosowanie po raz pierwszy do sprawozdań finansowych sporządzonych za rok obrotowy rozpoczynający się w 2012 r.
Traci moc rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 15 października 2008 r. w sprawie określenia wzorcowego planu kont dla banków (Dz. U. Nr 195, poz. 1202).
Rozporządzenie wchodzi w życie po upływie 14 dni od dnia ogłoszenia.
WZORCOWY PLAN KONT DLA BANKÓW ZESPÓŁ 0 Aktywa trwałe Dotacje Dotacje Udziały i akcje w jednostkach zależnych, współzależnych, stowarzyszonych oraz udziały i akcje mniejszościowe Udziały i akcje w podmiotach finansowych zależnych Udziały i akcje w podmiotach niefinansowych zależnych Udziały i akcje w podmiotach finansowych współzależnych Udziały i akcje w podmiotach niefinansowych współzależnych Udziały i akcje w podmiotach finansowych stowarzyszonych Udziały i akcje w podmiotach niefinansowych stowarzyszonych Udziały i akcje mniejszościowe w podmiotach finansowych Udziały i akcje mniejszościowe w podmiotach niefinansowych Odpisy z tytułu utraty wartości Rzeczowe aktywa trwałe Nieruchomości — 10550 — Pozostałe środki trwałe Środki trwałe w budowie Nieruchomości zaliczane do inwestycji Odpisy z tytułu utraty wartości Umorzenia Wartości niematerialne i prawne Wartości niematerialne i prawne Odpisy z tytułu utraty wartości Umorzenia Rzeczowe aktywa trwałe oraz wartości niematerialne i prawne objęte umowami leasingu, najmu i dzierżawy Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne i prawne przyjęte na podstawie umów leasingu finansowego Należności z tytułu oddanych w leasing finansowy rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne i prawne oddane w leasing opera- cyjny Rzeczowy majątek trwały oddany w najem lub w dzierżawę Odpisy z tytułu utraty wartości Umorzenia Pozostałe aktywa trwałe Nakłady na wartości niematerialne i prawne Odpisy z tytułu utraty wartości Aktywa trwałe przejęte za długi i przeznaczone do sprzedaży Nieruchomości Pozostałe środki trwałe Środki trwałe w budowie Wartości niematerialne i prawne Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży Pozostałe aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży Odpisy z tytułu utraty wartości ZESPÓŁ 1 Operacje z udziałem środków pieniężnych i operacje z podmiotami finansowymi Kasa Gotówka (banknoty oraz monety) — 10551 — Czeki podróżnicze Złoto niemonetarne i inne metale szlachetne Znaki wartościowe Czeki podróżnicze własnej emisji Czeki bankierskie Należności i zobowiązania wobec banku centralnego Operacje bieżące z bankiem centralnym konto bieżące nostro konto bieżące loro Operacje terminowe z bankiem centralnym lokaty depozyty Aukcyjny obrót papierami wartościowymi lokaty pożyczki Operacje refinansowe redyskonto weksli kredyt lombardowy kredyt refinansowy na realizację programu naprawczego kredyt refinansowy na inwestycje centralne kredyt na odsetki skapitalizowane od kredytów na inwestycje centralne kredyt refinansowy na uzupełnienie zasobów pieniężnych inne kredyty refinansowe kredyty niespłacone w terminie Inne operacje z bankiem centralnym należności zobowiązania Odsetki od operacji z bankiem centralnym należności zobowiązania Należności normalne od podmiotów finansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów finansowych bez utraty wartości i rezerwy na poniesione, ale nieujęte straty (IBNR) — 10552 — Rachunki bieżące konto bieżące nostro konto bieżące loro Lokaty Kredyty i pożyczki różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Skupione wierzytelności różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Zrealizowane gwarancje Inne należności Rezerwy celowe/rezerwy na poniesione, ale nieujęte straty (IBNR) Odsetki należności zobowiązania Należności pod obserwacją od podmiotów finansowych i rezerwy celowe/należno- ści od podmiotów finansowych ze stwierdzoną utratą wartości oceniane portfelo- wo i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości Lokaty Kredyty i pożyczki różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Skupione wierzytelności różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Zrealizowane gwarancje Inne należności Rezerwy celowe/odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości Odsetki Należności poniżej standardu od podmiotów finansowych i rezerwy celowe/należ- ności od podmiotów finansowych ze stwierdzoną utratą wartości oceniane indywi- dualnie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości Lokaty Kredyty i pożyczki różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Skupione wierzytelności różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia — 10553 — Zrealizowane gwarancje Inne należności Rezerwy celowe/odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości Odsetki Należności wątpliwe od podmiotów finansowych i rezerwy celowe Lokaty Kredyty i pożyczki różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Skupione wierzytelności różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Zrealizowane gwarancje Inne należności Rezerwy celowe Odsetki Należności stracone od podmiotów finansowych i rezerwy celowe Lokaty Kredyty i pożyczki różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Skupione wierzytelności różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Zrealizowane gwarancje Inne należności Rezerwy celowe Odsetki Zobowiązania i pozostałe należności od podmiotów finansowych i rezerwy celowe Rachunki bieżące Depozyty terminowe i zablokowane Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia bieżące i terminowe Kredyty i pożyczki Należności i zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych Zobowiązania podporządkowane i inne zobowiązania zobowiązania podporządkowane inne zobowiązania — 10554 — Rezerwy celowe Odsetki należności zobowiązania Należności i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczone do obrotu, od podmiotów finansowych Rachunki bieżące Lokaty Depozyty terminowe i zablokowane Kredyty i pożyczki udzielone i otrzymane kredyty i pożyczki udzielone kredyty i pożyczki otrzymane Rozliczenia z tytułu krótkiej sprzedaży Skupione wierzytelności Zrealizowane gwarancje Inne należności i zobowiązania inne należności inne zobowiązania Odsetki należności zobowiązania Inne operacje z podmiotami finansowymi Należności Zobowiązania ZESPÓŁ 2 Operacje z podmiotami niefinansowymi Należności normalne od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe/należności od podmiotów niefinansowych bez utraty wartości i rezerwy na poniesione, ale nie- ujęte straty (IBRN) Kredyty różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Skupione wierzytelności różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia — 10555 — Zrealizowane gwarancje Inne należności Rezerwy celowe/rezerwy na poniesione, ale nieujęte straty (IBNR) Odsetki Należności pod obserwacją od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe/należ- ności od podmiotów niefinansowych ze stwierdzoną utratą wartości oceniane port- felowo i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości Kredyty różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Skupione wierzytelności różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Zrealizowane gwarancje Inne należności Rezerwy celowe/odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości Odsetki Należności poniżej standardu od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe/na- leżności od podmiotów niefinansowych ze stwierdzoną utratą wartości oceniane indywidualnie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości Kredyty różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Skupione wierzytelności różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Zrealizowane gwarancje Inne należności Rezerwy celowe/odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości Odsetki Należności wątpliwe od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe Kredyty różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Skupione wierzytelności różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Zrealizowane gwarancje Inne należności Rezerwy celowe — 10556 — Odsetki Należności stracone od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe Kredyty różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Skupione wierzytelności różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Zrealizowane gwarancje Inne należności Rezerwy celowe Odsetki Zobowiązania i pozostałe należności od podmiotów niefinansowych i rezerwy celowe Rachunki bieżące Depozyty terminowe i zablokowane Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia — bieżące i terminowe Kredyty i pożyczki Rachunki oszczędnościowe — bieżące i terminowe Zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych Bony oszczędnościowe Zobowiązania podporządkowane i inne zobowiązania zobowiązania podporządkowane inne zobowiązania Rezerwy celowe Odsetki należności zobowiązania Należności i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczone do obrotu, od podmiotów niefinansowych Rachunki bieżące Lokaty Depozyty terminowe i zablokowane Kredyty i pożyczki udzielone i otrzymane kredyty i pożyczki udzielone kredyty i pożyczki otrzymane — 10557 — Rozliczenia z tytułu krótkiej sprzedaży Skupione wierzytelności Zrealizowane gwarancje Inne należności i zobowiązania inne należności inne zobowiązania Odsetki należności zobowiązania Inne operacje z podmiotami niefinansowymi Należności Zobowiązania ZESPÓŁ 3 Operacje z instytucjami rządowymi i samorządowymi Należności normalne od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe/ należności od instytucji rządowych i samorządowych bez utraty wartości i rezerwy na poniesione, ale nieujęte straty (IBRN) Kredyty różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Skupione wierzytelności różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Zrealizowane gwarancje Inne należności Rezerwy celowe/rezerwy na poniesione, ale nieujęte straty (IBNR) Odsetki Należności pod obserwacją od instytucji samorządowych i rezerwy celowe/należ- ności od instytucji rządowych i samorządowych ze stwierdzoną utratą wartości oceniane portfelowo i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości Kredyty różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Skupione wierzytelności różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Zrealizowane gwarancje — 10558 — Inne należności Rezerwy celowe/odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości Odsetki Należności poniżej standardu od instytucji samorządowych i rezerwy celowe/należ- ności od instytucji rządowych i samorządowych ze stwierdzoną utratą wartości oceniane indywidualnie i odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości Kredyty różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Skupione wierzytelności różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Zrealizowane gwarancje Inne należności Rezerwy celowe/odpisy aktualizujące z tytułu utraty wartości Odsetki Należności wątpliwe od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe Kredyty różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Skupione wierzytelności różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Zrealizowane gwarancje Inne należności Rezerwy celowe Odsetki Należności stracone od instytucji rządowych i samorządowych i rezerwy celowe Kredyty różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Skupione wierzytelności różnica pomiędzy wartością nominalną a ceną nabycia Zrealizowane gwarancje Inne należności Rezerwy celowe Odsetki Zobowiązania i pozostałe należności od instytucji rządowych i samorządowych i re- zerwy celowe — 10559 — Rachunki bieżące Depozyty terminowe i zablokowane Rachunki środków funduszy specjalnego przeznaczenia — bieżące i terminowe Kredyty i pożyczki Zobowiązania z tytułu zabezpieczeń pieniężnych Zobowiązania podporządkowane i inne zobowiązania zobowiązania podporządkowane inne zobowiązania Rezerwy celowe Odsetki należności zobowiązania Należności i zobowiązania wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczone do obrotu, od instytucji rządowych i samorządowych Rachunki bieżące Lokaty Depozyty terminowe i zablokowane Kredyty i pożyczki udzielone i otrzymane kredyty i pożyczki udzielone kredyty i pożyczki otrzymane Rozliczenia z tytułu krótkiej sprzedaży Skupione wierzytelności Zrealizowane gwarancje Inne należności i zobowiązania inne należności inne zobowiązania Odsetki należności zobowiązania Inne operacje z instytucjami rządowymi i samorządowymi Należności Zobowiązania — 10560 — ZESPÓŁ 4 Papiery wartościowe Transakcje z zobowiązaniem do odkupu Kupno papierów wartościowych z otrzymanym zobowiązaniem do odkupu Sprzedaż papierów wartościowych z udzielonym zobowiązaniem do odkupu Odsetki należności zobowiązania Papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczone do obrotu Papiery wartościowe przedstawiające prawo do kapitału przeznaczone do obrotu Papiery wartościowe nieprzedstawiające prawa do kapitału przeznaczone do obrotu różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia Inne papiery wartościowe przeznaczone do obrotu Papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy przed- stawiające prawo do kapitału Papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy nieprzedstawiające prawa do kapitału różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia Inne papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy Odsetki Papiery wartościowe dostępne do sprzedaży Papiery wartościowe przedstawiające prawo do kapitału Papiery wartościowe nieprzedstawiające prawa do kapitału różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia Inne papiery wartościowe Odsetki Papiery wartościowe utrzymywane do terminu zapadalności Papiery wartościowe nieprzedstawiające prawa do kapitału różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną nabycia różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną nabycia — 10561 — Inne papiery wartościowe Odpisy z tytułu utraty wartości Odsetki Emisja własnych papierów wartościowych Papiery wartościowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczone do obrotu różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży Papiery wartościowe, które nie zostały zakwalifikowane do zobowiązań finanso- wych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do przezna- czonych do obrotu różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży Listy zastawne wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym prze- znaczone do obrotu różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży Listy zastawne, które nie zostały zakwalifikowane do zobowiązań finansowych wy- cenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do przeznaczonych do obrotu różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży Skupione listy zastawne wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczone do obrotu różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży Skupione listy zastawne, które nie zostały zakwalifikowane do zobowiązań finanso- wych wycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym do przezna- czonych do obrotu różnica ujemna pomiędzy wartością nominalną a niższą od niej ceną sprzedaży różnica dodatnia pomiędzy wartością nominalną a wyższą od niej ceną sprzedaży Odsetki ZESPÓŁ 5 Operacje różne Rozrachunki międzybankowe Skupione czeki — 10562 — Rozrachunki międzybankowe należności z tytułu rozrachunków międzybankowych zobowiązania z tytułu rozrachunków międzybankowych Rozrachunki międzyoddziałowe Rozrachunki centrali z oddziałami Rozrachunki pomiędzy oddziałami Rozrachunki z biurami maklerskimi Rozliczenia w operacjach papierami wartościowymi i instrumentami pochodnymi Rozliczenia z bankami pośredniczącymi w obrocie Rozliczenia z emitentami papierów wartościowych Rozliczenia sprzedaży papierów wartościowych Rozliczenia z tytułu operacji instrumentami pochodnymi Rozliczenia z tytułu zakupu opcji Rozliczenia z tytułu sprzedaży opcji Aktywa i zobowiązania z tytułu instrumentów pochodnych Koszty i przychody rozliczane w czasie Koszty zapłacone z góry Przychody pobierane z góry Koszty do zapłacenia Przychody do otrzymania Ujemna wartość firmy Premie związane z emisją własnych papierów wartościowych Rozliczenia różnic z tytułu transakcji swap Przychody zastrzeżone Odsetki zastrzeżone Zastrzeżone odsetki kapitalizowane Inne przychody zastrzeżone Wierzyciele i dłużnicy różni, rezerwy celowe, odpisy aktualizujące wartość Dłużnicy różni Wierzyciele różni Rozliczenia z tytułu obsługi zastępczej z Pocztą Polską Rozliczenia publicznoprawne — 10563 — Rozliczenia z tytułu kart płatniczych Rozliczenia z tytułu dopłat na rzecz spółek z ograniczoną odpowiedzialnością Rozliczenia z funduszami powołanymi w ramach struktury banku Odpisy aktualizujące wartość Odsetki należności zobowiązania Rozliczenia z tytułu przewłaszczeń Rozliczenia z tytułu aktywów przejętych za długi Zapasy Zapasy związane z działalnością uboczną banku Zapasy do zbycia przejęte za długi Odpisy z tytułu utraty wartości Aktywa i rezerwy z tytułu podatku dochodowego oraz inne rezerwy Aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego Rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego Rezerwy na przyszłe zobowiązania Rezerwy na zobowiązania pozabilansowe Rezerwa na ryzyko ogólne Rezerwa na zabezpieczenie listów zastawnych Konta techniczne Pozycje wymiany Równowartość pozycji wymiany ZESPÓŁ 6 Fundusze własne Fundusze własne podstawowe Kapitał (fundusz) podstawowy Należne wpłaty na kapitał podstawowy Akcje własne Kapitał (fundusz) zapasowy Kapitał (fundusz) rezerwowy — 10564 — Fundusz ogólnego ryzyka na niezidentyfikowane ryzyko działalności bankowej Wynik z lat ubiegłych Pozostałe fundusze Fundusze własne uzupełniające Kapitał (fundusz) z aktualizacji wyceny rzeczowych aktywów trwałych aktywów finansowych wartości niematerialnych i prawnych z tytułu różnic kursowych aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego efektywnej części zabezpieczenia przepływów pieniężnych efektywnej części zabezpieczenia inwestycji w podmiotach zagranicznych Inne fundusze Wynik finansowy Wynik finansowy w trakcie zatwierdzania Podatek dochodowy Odpisy z zysku netto w ciągu roku obrotowego ZESPÓŁ 7 Koszty i straty Koszty operacji z podmiotami finansowymi Odsetki Prowizje Inne koszty Koszty operacji z podmiotami niefinansowymi Odsetki Prowizje Inne koszty Koszty operacji z instytucjami rządowymi i samorządowymi Odsetki Prowizje Inne koszty — 10565 — Koszty operacji papierami wartościowymi Odsetki od operacji papierami wartościowymi z otrzymanym zobowiązaniem do odkupu Koszty operacji papierami wartościowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczonymi do obrotu Koszty operacji papierami wartościowymi dostępnymi do sprzedaży Koszty operacji papierami wartościowymi utrzymywanymi do terminu zapadal- ności Koszty z tytułu emisji papierów wartościowych Koszty z tytułu krótkiej sprzedaży papierów wartościowych Inne koszty Inne koszty z operacji finansowych Koszty z operacji wymiany Koszty z operacji spekulacyjnymi instrumentami pochodnymi Koszty z operacji instrumentami pochodnymi zabezpieczającymi Koszty z tytułu różnic z wyceny złota i metali szlachetnych Koszty z tytułu gwarancyjnych zobowiązań pozabilansowych Pozostałe koszty Koszty działania banku i amortyzacja Koszty osobowe Koszty rzeczowe Podatki i opłaty Koszty ponoszone na rzecz Bankowego Funduszu Gwarancyjnego Koszty uboczne Odpisy amortyzacyjne Inne koszty Odpisy na rezerwy/odpisy aktualizujące wartość Odpisy z tytułu rezerw celowych na należności/odpisy aktualizujące wartość Odpisy z tytułu utraty wartości papierów wartościowych Odpisy z tytułu utraty wartości udziałów i akcji w jednostkach zależnych, współza- leżnych, stowarzyszonych oraz udziałów i akcji mniejszościowych Odpisy z tytułu utraty wartości pozostałych instrumentów finansowych Odpisy z tytułu rezerw celowych na zobowiązania pozabilansowe/odpisy z tytułu rezerw na zobowiązania warunkowe — 10566 — Odpisy z tytułu rezerwy na ryzyko ogólne Odpisy na fundusze Odpisy z tytułu rezerw na zabezpieczenie listów zastawnych Pozostałe koszty operacyjne Koszty z tytułu sprzedaży, likwidacji środków trwałych, wartości niematerialnych i prawnych oraz pozostałych aktywów trwałych przeznaczonych do zbycia Odpisy z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niema- terialnych i prawnych Odpisy z tytułu utraty wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niema- terialnych i prawnych objętych umowami leasingu finansowego, najmu i dzierża- wy Koszty spisania należności przedawnionych, umorzonych i nieściągalnych Koszty z tytułu odszkodowań, kar i grzywien Koszty z tytułu przekazania darowizn Odpisy z tytułu rezerw na przyszłe zobowiązania Inne koszty operacyjne Straty nadzwyczajne Straty nadzwyczajne ZESPÓŁ 8 Przychody i zyski Przychody z operacji z podmiotami finansowymi Odsetki Prowizje Inne przychody Przychody z operacji z podmiotami niefinansowymi Odsetki Prowizje Inne przychody Przychody z operacji z instytucjami rządowymi i samorządowymi Odsetki Prowizje Inne przychody Przychody z operacji papierami wartościowymi — 10567 — Odsetki od operacji papierami wartościowymi z udzielonym zobowiązaniem do od- kupu Przychody z operacji papierami wartościowymi wycenianymi w wartości godziwej przez wynik finansowy, w tym przeznaczonymi do obrotu Przychody z operacji papierami wartościowymi dostępnymi do sprzedaży Przychody z operacji papierami wartościowymi utrzymywanymi do terminu zapa- dalności Przychody z tytułu emisji własnych papierów wartościowych Przychody z tytułu krótkiej sprzedaży papierów wartościowych Inne przychody Inne przychody z operacji finansowych Przychody z operacji wymiany Przychody z operacji spekulacyjnymi instrumentami pochodnymi Przychody z operacji instrumentami pochodnymi zabezpieczającymi Przychody z tytułu różnic z wyceny złota i metali szlachetnych Przychody z tytułu gwarancyjnych zobowiązań pozabilansowych Pozostałe przychody Przychody uboczne Przychody ze sprzedaży towarów i usług Inne przychody uboczne Przychody z tytułu rozwiązania rezerw/odpisów aktualizujących wartość oraz wzro- stu wartości papierów wartościowych, udziałów i instrumentów finansowych Rozwiązanie rezerw celowych na należności/odpisów aktualizujących wartość Przychody z tytułu wzrostu wartości papierów wartościowych Przychody z tytułu wzrostu wartości udziałów i akcji w jednostkach zależnych, współzależnych, stowarzyszonych oraz udziałów i akcji mniejszościowych Przychody z tytułu wzrostu wartości instrumentów finansowych Rozwiązanie rezerw celowych na zobowiązania pozabilansowe/rozwiązanie odpi- sów z tytułu rezerw na zobowiązania warunkowe Rozwiązanie rezerw na ryzyko ogólne Rozwiązanie rezerw na zabezpieczenie listów zastawnych Pozostałe przychody operacyjne Przychody z tytułu sprzedaży, likwidacji środków trwałych, wartości niematerial- nych i prawnych oraz pozostałych aktywów trwałych przeznaczonych do zbycia — 10568 — Przychody z tytułu wzrostu wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych Przychody z tytułu wzrostu wartości rzeczowych aktywów trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych objętych umowami leasingu, najmu i dzierżawy Przychody z tytułu odzyskanych należności przedawnionych, umorzonych i nieścią- galnych Przychody z tytułu otrzymanych odszkodowań, kar i grzywien Przychody z tytułu otrzymanych darowizn Przychody z tytułu rozwiązania rezerw na przyszłe zobowiązania Inne przychody operacyjne Zyski nadzwyczajne Zyski nadzwyczajne ZESPÓŁ 9 Zobowiązania pozabilansowe udzielone i otrzymane Zobowiązania o charakterze finansowym — udzielone Linie kredytowe Otwarte akredytywy importowe Akceptowane traty Inne zobowiązania udzielone Zobowiązania o charakterze finansowym — otrzymane Linie kredytowe Linie kredytowe NBP Inne zobowiązania otrzymane Zobowiązania o charakterze gwarancyjnym — udzielone Potwierdzone akredytywy eksportowe Akceptowane traty Poręczenia i gwarancje spłaty kredytów Udzielone reporęczenia i regwarancje Inne zobowiązania udzielone Zobowiązania o charakterze gwarancyjnym — otrzymane Potwierdzone akredytywy eksportowe Poręczenia i gwarancje spłaty kredytów — 10569 — Otrzymane reporęczenia i regwarancje Inne zobowiązania otrzymane Zobowiązania z tytułu operacji wymiany Bieżące operacje walutowe Terminowe operacje walutowe Różnice kursowe z tytułu terminowych operacji walutowych Zobowiązania z tytułu obrotu papierami wartościowymi Papiery wartościowe do otrzymania Papiery wartościowe do wydania Przejęcie emisji Zobowiązania z tytułu operacji instrumentami pochodnymi — operacje zabezpie- czające Sprzedane terminowe instrumenty pochodne Nabyte terminowe instrumenty pochodne Opcje zakupu zakup opcji zakupu zakup opcji sprzedaży Opcje sprzedaży sprzedaż opcji zakupu sprzedaż opcji sprzedaży Zobowiązania z tytułu operacji instrumentami pochodnymi — operacje spekulacyj- ne Sprzedane terminowe instrumenty pochodne Nabyte terminowe instrumenty pochodne Opcje zakupu zakup opcji zakupu zakup opcji sprzedaży Opcje sprzedaży sprzedaż opcji zakupu sprzedaż opcji sprzedaży Inne zobowiązania Zobowiązania z tytułu rzeczowych aktywów trwałych i wartości niematerialnych i prawnych używanych na podstawie umów leasingu operacyjnego — 10570 — Papiery wartościowe wydane stanowiące gwarancje Papiery wartościowe otrzymane stanowiące gwarancje Inne aktywa stanowiące zabezpieczenie Inne zabezpieczenia otrzymane Należności stracone należności stracone rezerwy celowe Konta techniczne Pozycje wymiany (konta walutowe) Pozabilansowe różnice z wymiany Równowartość pozycji wymiany (konta złotowe) — 10571 — — 10572 — ISSN 0867-3411 Cena 3,80 zł (w tym VAT)