Zwrot

Zwrot to ustawowo określony sposób wycofania pieniędzy zgromadzonych na indywidualnym koncie emerytalnym (IKE) albo indywidualnym koncie zabezpieczenia emerytalnego (IKZE). Pojęcie to zostało zdefiniowane w ustawie „Indywidualne konta emerytalne oraz indywidualne konta zabezpieczenia emerytalnego” i odnosi się do sytuacji, w której posiadacz konta chce zakończyć gromadzenie środków oraz pobrać je w całości, ale nie spełnia warunków właściwych dla wypłaty ani dla wypłaty transferowej.

Najważniejsze elementy zwrotu to:

• objęcie nim wszystkich środków zgromadzonych na danym IKE lub IKZE, a nie tylko ich części,
• wycofanie tych środków przez osobę uprawnioną,
• brak przesłanek pozwalających zakwalifikować operację jako wypłatę,
• brak przesłanek do przekazania środków w formie wypłaty transferowej.

Zwrot pełni więc funkcję odrębnej kategorii prawnej. Pozwala opisać wycofanie środków w sytuacji, która nie odpowiada przewidzianym przez ustawę trybom korzystania z oszczędności emerytalnych. Ma to znaczenie praktyczne, ponieważ sposób zakwalifikowania operacji wskazuje, według jakich reguł należy ją obsłużyć. Istotne jest również rozróżnienie między zwrotem a częściowym pobraniem pieniędzy, ponieważ ustawowa definicja zwrotu wiąże go z wycofaniem całości środków zgromadzonych na koncie.

W innych ustawach słowo „zwrot” występuje także w szerszym, zależnym od kontekstu znaczeniu. Może oznaczać między innymi oddanie niewykorzystanej opłaty, kaucji, zaliczki, nadpłaty albo kwoty wypłaconej tytułem odszkodowania. W przepisach dotyczących postępowań sądowych i administracyjnych odnosi się również do przekazywania pieniędzy osobie uprawnionej po zakończeniu określonego etapu postępowania. Znaczenie tego terminu zawsze zależy zatem od regulacji, w której został użyty, natomiast w ustawie o IKE i IKZE ma on wskazane, techniczne znaczenie związane z całkowitym wycofaniem zgromadzonych środków.