Wypłata transferowa

Wypłata transferowa to szczególny rodzaj operacji dotyczącej oszczędności emerytalnych. Pojęcie zostało zdefiniowane w ustawie „Indywidualne konta emerytalne oraz indywidualne konta zabezpieczenia emerytalnego”. Nie oznacza ono zwykłego przekazania pieniędzy oszczędzającemu, lecz przeniesienie zgromadzonych środków między określonymi rachunkami, instytucjami lub programami, w przypadkach wskazanych w przepisach.

W ramach tej definicji wypłata transferowa może polegać w szczególności na:

• przeniesieniu środków z IKE albo IKZE do innej instytucji finansowej prowadzącej odpowiednio IKE albo IKZE;
• przekazaniu środków z IKE osoby zmarłej na IKE osoby uprawnionej albo do programu emerytalnego, do którego ta osoba przystąpiła;
• przekazaniu środków z IKZE osoby zmarłej na IKZE osoby uprawnionej;
• przeniesieniu środków między IKE a pracowniczym programem emerytalnym, w przypadkach przewidzianych w przepisach o tych programach;
• przeniesieniu środków z PPK na IKE, jeżeli pozwalają na to przepisy o pracowniczych planach kapitałowych;
• przeniesieniu środków między IKE a subkontem OIPE, w przypadkach określonych w przepisach o OIPE.

Za wypłatę transferową uznaje się także konwersję, czyli jednoczesne odkupienie jednostek uczestnictwa jednego funduszu inwestycyjnego i nabycie jednostek innego funduszu zarządzanego przez to samo towarzystwo. Warunkiem jest, aby zarówno jednostki odkupywane, jak i nabywane były zapisane na IKE albo IKZE tego samego oszczędzającego.

W praktyce wypłata transferowa pozwala zachować zgromadzone oszczędności i zmienić sposób ich prowadzenia, bez traktowania operacji jak definitywnego wycofania środków. Może służyć zmianie instytucji finansowej, realizacji uprawnień osoby dziedziczącej środki albo przeniesieniu oszczędności do innej formy zabezpieczenia emerytalnego. Pojęcie to ma znaczenie także w przepisach o OIPE, pracowniczych programach emerytalnych, PPK oraz w regulacjach dotyczących transferów związanych z otwartymi funduszami emerytalnymi.