Artykuł należy do części nowelizacyjnej aktu i nie reguluje niczego samodzielnie. Działa wyłącznie na tekst ustawy - Prawo bankowe, a wykaz wprowadzonych zmian jest w komentowanym fragmencie pominięty.

### Najważniejsze punkty

- Adresatem przepisu jest tekst ustawy - Prawo bankowe, a nie obywatel ani organ stosujący prawo - z samego artykułu nie wynika żaden obowiązek ani uprawnienie.
- Zmiana obejmuje wykaz poprawek do aktu zmienianego, wyliczonych w akcie nowelizującym.
- Treść wprowadzonych zmian nie jest w tym miejscu odtworzona, więc z komentowanego fragmentu nie da się odczytać, na czym polegały.
- Skutek nastąpił jednorazowo, wraz z wejściem przepisu w życie: brzmienie aktu zmienianego zostało wtedy przeredagowane.
- Stan prawny odczytuje się z aktualnego brzmienia ustawy - Prawo bankowe, a nie z tego artykułu.

### W praktyce

Znaczenie tego artykułu jest dziś przede wszystkim porządkowe. Normy do zastosowania szuka się w aktualnym tekście ustawy - Prawo bankowe, gdzie wprowadzone zmiany są już uwzględnione w jego własnej numeracji.

Kodeks spółek handlowych (ksh)

Art. 119zo Ordynacji podatkowej reguluje zasady przekazywania informacji o wskaźniku ryzyka przez izby rozliczeniowe. Przepis ten jest kluczowy w kontekście przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu, a także w zakresie monitorowania ryzyka podatkowego.

#### Adresaci informacji o wskaźniku ryzyka

Zgodnie z § 1, izba rozliczeniowa przekazuje informacje o wskaźniku ryzyka wyłącznie:
1. Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej (KAS),
2. Bankom i spółdzielczym kasom oszczędnościowo-kredytowym (SKOK) w zakresie rachunków podmiotów kwalifikowanych prowadzonych przez te instytucje,
3. Inne banki i SKOK w przypadku otwierania pierwszego rachunku dla podmiotu kwalifikowanego.

#### Częstotliwość przekazywania informacji

Informacje o wskaźniku ryzyka są przekazywane niezwłocznie po jego ustaleniu, nie rzadziej niż raz dziennie, chyba że wskaźnik ryzyka i istotność wpływu na ten wskaźnik poszczególnych kryteriów nie uległy zmianie (§ 2). W przypadku otwierania pierwszego rachunku, informacja jest przekazywana na wniosek banku lub SKOK niezwłocznie po jego otrzymaniu (§ 3).

#### Zakres informacji

Informacja o wskaźniku ryzyka zawiera:
1. Dane identyfikacyjne podmiotu kwalifikowanego (firma, nazwa, imię i nazwisko osoby fizycznej, NIP, REGON, PESEL),
2. Numery rachunków podmiotu kwalifikowanego,
3. Wskaźnik ryzyka i wskazanie istotności wpływu na wskaźnik ryzyka poszczególnych kryteriów (§ 2).

W przypadku informacji przekazywanej na wniosek banku lub SKOK, nie zawiera ona wskazania istotności wpływu na wskaźnik ryzyka poszczególnych kryteriów (§ 3).

#### Wykorzystanie informacji

Banki i SKOK mogą wykorzystywać informacje o wskaźniku ryzyka wyłącznie w celu wykonywania uprawnień lub obowiązków określonych w:
1. Art. 106 i 106a Prawa bankowego,
2. Art. 15 i 16 ustawy o spółdzielczych kasach oszczędnościowo-kredytowych,
3. Art. 106d Prawa bankowego (§ 4).

Informacje te mogą być udostępniane wzajemnie między bankami i SKOK, ale nie mogą być udostępniane innym podmiotom niż wymienione w § 1, chyba że przez Szefa KAS na zasadach określonych w dziale VII Ordynacji podatkowej (§ 6).

#### Ochrona informacji

Informacje o wskaźniku ryzyka nie są udostępniane podmiotom kwalifikowanym (§ 7). Dostęp do informacji o istotności wpływu poszczególnych kryteriów mają wyłącznie osoby wyznaczone do realizacji celów określonych w § 4 (§ 8).

#### Algorytmy ustalania wskaźnika ryzyka

Izba rozliczeniowa udostępnia algorytmy ustalania wskaźnika ryzyka wyłącznie Szefowi KAS na jego żądanie (§ 9).

#### Opłaty

Banki i SKOK ponoszą roczną opłatę na rzecz izby rozliczeniowej za ustalanie wskaźnika ryzyka, ustalaną ryczałtowo w odniesieniu do liczby rachunków podmiotu kwalifikowanego. W przypadku ustalania wskaźnika za okres krótszy niż rok, opłata jest proporcjonalna do liczby miesięcy (§ 10). Minister finansów określi wysokość i terminy wnoszenia opłaty w drodze rozporządzenia (§ 11).

### Podsumowanie

Art. 119zo Ordynacji podatkowej wprowadza szczegółowe zasady dotyczące przekazywania i wykorzystywania informacji o wskaźniku ryzyka przez izby rozliczeniowe, banki i SKOK. Przepis ten jest kluczowy dla zapewnienia skutecznego monitorowania ryzyka podatkowego oraz przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu. Wprowadza również mechanizmy ochrony informacji oraz określa zasady finansowania tych działań.

Ustawa bankowa

Ustawa bankowa w przepisach

Kodeks spółek handlowych (ksh)1 przepis

Ordynacja podatkowa2 przepisy