Transakcja wewnątrzgrupowa

Transakcja wewnątrzgrupowa to czynność, w której uczestniczy określony podmiot należący do konglomeratu finansowego albo podmiot, wobec którego podmiot wchodzący w skład konglomeratu pełni funkcję organu zarządzającego. Istotą takiej transakcji jest powstanie zobowiązania wobec innego podmiotu pozostającego w tej samej grupie albo wobec podmiotu blisko powiązanego z podmiotem z tej grupy.

Nie chodzi wyłącznie o typową umowę lub rozliczenie pieniężne. Transakcją w rozumieniu tego przepisu może być każda czynność, na podstawie której wskazany podmiot bezpośrednio lub pośrednio zobowiązuje się do określonego działania, zaniechania albo spełnienia oznaczonego świadczenia. Dla oceny znaczenia tej czynności ważne są więc przede wszystkim:

• udział podmiotu regulowanego lub podmiotu objętego funkcją organu zarządzającego,
• istnienie powiązania grupowego albo bliskiego powiązania po stronie drugiego podmiotu,
• powstanie zobowiązania dotyczącego określonego zachowania lub świadczenia,
• możliwość wystąpienia takiego zobowiązania zarówno w sposób bezpośredni, jak i za pośrednictwem innych podmiotów lub czynności.

Definicja pochodzi z ustawy o nadzorze uzupełniającym nad instytucjami kredytowymi, zakładami ubezpieczeń, zakładami reasekuracji i firmami inwestycyjnymi wchodzącymi w skład konglomeratu finansowego. W tym kontekście służy wyodrębnieniu relacji i zobowiązań powstających wewnątrz konglomeratu lub między jego podmiotami a podmiotami z nimi blisko powiązanymi. Ma to znaczenie dla oceny, jakie zależności występują w grupie i jakie mogą mieć znaczenie dla jej funkcjonowania oraz nadzoru nad podmiotami regulowanymi.

W praktyce pojęcie obejmuje szeroki zakres powiązanych czynności. Nie przesądza o odpłatności transakcji ani o jej rodzaju. Decydujące jest to, że w ramach relacji grupowej lub bliskiego powiązania jeden z podmiotów przyjmuje obowiązek określonego zachowania albo wykonania świadczenia.