Jeżeli fundusz inwestycyjny ma wydzielone subfundusze, a statut dopuszcza, aby były one denominowane w różnych walutach, statut musi także określać walutę właściwą dla całego funduszu. Chodzi więc o wskazanie jednej waluty odnoszącej się do funduszu jako całości, niezależnie od walut używanych przez poszczególne subfundusze. Informacja ta powinna znaleźć się bezpośrednio w statucie.

o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi

Jeżeli fundusz ma wydzielone subfundusze, musi przygotowywać dwa rodzaje sprawozdań finansowych. Pierwszy to dokument wspólny dla całego funduszu, który obejmuje wszystkie subfundusze. Drugi rodzaj stanowią osobne sprawozdania dotyczące każdego subfunduszu. Każdy z tych rodzajów sporządza się za rok oraz za półrocze. Obowiązek obejmuje więc zarówno ujęcie całości, jak i przedstawienie danych oddzielnie dla poszczególnych subfunduszy.

Przepis wprowadza ograniczenie dotyczące sposobu tworzenia dwóch rodzajów funduszy: funduszu podstawowego oraz funduszy powiązanych. Żaden z nich nie może zostać utworzony jako fundusz inwestycyjny, w ramach którego wyodrębniono subfundusze. Oznacza to, że przy organizowaniu takiego funduszu nie można połączyć jego statusu funduszu podstawowego albo powiązanego z konstrukcją opartą na wydzielonych subfunduszach. Zakaz obejmuje oba wskazane rodzaje funduszy.

Przepis określa, jakie informacje trzeba zamieścić w raporcie bieżącym w sytuacji wskazanej w § 22 ust. 1 pkt 15. Raport powinien wskazywać nazwę subfunduszu, datę jego utworzenia oraz datę wpisania subfunduszu do rejestru funduszy inwestycyjnych. Należy więc podać dane identyfikujące subfundusz oraz dwie odrębne daty: jego utworzenia i wpisu do właściwego rejestru.

w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim

Przepis określa, jakie informacje trzeba zamieścić w raporcie bieżącym, gdy chodzi o sytuację wskazaną w § 22 ust. 1 pkt 16. Raport ma podawać trzy elementy: przewidywany dzień rozpoczęcia likwidacji subfunduszu, powody jej przeprowadzenia oraz plan kolejnych działań wraz z ich terminami. Dzięki temu odbiorca raportu poznaje zarówno przyczynę likwidacji, jak i jej zakładany przebieg. Wszystkie te informacje powinny znaleźć się w raporcie bieżącym.

Jeżeli fundusz inwestycyjny ma wydzielone subfundusze, musi przekazywać organowi nadzoru okresowe sprawozdania dotyczące każdego z nich. Oznacza to, że raporty sporządza się osobno dla poszczególnych subfunduszy. Dodatkowo sprawozdanie półroczne i sprawozdanie roczne trzeba przekazać także za cały fundusz, a nie wyłącznie za jego wydzielone części. Przepis wskazuje więc zakres raportowania wobec organu nadzoru.

w sprawie okresowych sprawozdań oraz bieżących informacji dotyczących działalności i sytuacji finansowej towarzystw funduszy inwestycyjnych, funduszy inwestycyjnych i funduszy inwestycyjnych w likwidacji dostarczanych przez te podmioty Komisji Nadzoru Finansowego

Przepis określa, jak raportować informacje, gdy fundusz inwestycyjny ma wydzielone subfundusze. Raport bieżący trzeba przekazać organowi nadzoru osobno dla każdego subfunduszu. Niektóre informacje należy jednak przedstawić także na poziomie całego funduszu: dotyczy to informacji wskazanych w § 17 ust. 1 pkt 1 oraz § 19 ust. 1 pkt 4. Z kolei informacje wymienione w § 17 ust. 1 pkt 3-5 przekazuje się wyłącznie za cały fundusz, a nie za poszczególne subfundusze.

Przepis wskazuje, jakie raporty muszą przekazywać organowi nadzoru podmioty znajdujące się w szczególnej sytuacji. Obowiązek dotyczy funduszu inwestycyjnego w likwidacji, a także funduszu mającego wydzielone subfundusze, jeżeli choć jeden z nich jest w likwidacji. W obu przypadkach należy dostarczać okresowe sprawozdania w dwóch formach: miesięcznej oraz półrocznej.

Przepis określa, jak należy przygotować okresowe sprawozdania, gdy fundusz inwestycyjny ma wydzielone subfundusze, a jeden lub więcej z nich znajduje się w likwidacji. Jeżeli w likwidacji jest cały fundusz z subfunduszami, sprawozdanie sporządza się osobno dla każdego likwidowanego subfunduszu. Jeżeli likwidacja dotyczy tylko jednego subfunduszu, sprawozdanie przygotowuje się dla tego subfunduszu, mimo że pozostała część funduszu nadal działa.

Subfundusz

Subfundusz w przepisach

o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi3 przepisy

w sprawie informacji bieżących i okresowych przekazywanych przez emitentów papierów wartościowych oraz warunków uznawania za równoważne informacji wymaganych przepisami prawa państwa niebędącego państwem członkowskim2 przepisy

w sprawie okresowych sprawozdań oraz bieżących informacji dotyczących działalności i sytuacji finansowej towarzystw funduszy inwestycyjnych, funduszy inwestycyjnych i funduszy inwestycyjnych w likwidacji dostarczanych przez te podmioty Komisji Nadzoru Finansowego4 przepisy