Środki

„Środki” to określony ustawowo zbiór aktywów zgromadzonych na indywidualnym koncie emerytalnym, czyli IKE, albo na indywidualnym koncie zabezpieczenia emerytalnego, czyli IKZE. Definicja zawarta w ustawie o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego wskazuje, jakie składniki mogą być objęte tym pojęciem i podlegać zasadom dotyczącym tych kont.

Do środków zalicza się przede wszystkim pieniądze, ale także określone prawa majątkowe i instrumenty finansowe. Są to między innymi jednostki ubezpieczeniowego funduszu kapitałowego, jednostki uczestnictwa funduszy inwestycyjnych oraz jednostki rozrachunkowe dobrowolnego funduszu emerytalnego. W tej kategorii mieszczą się również papiery wartościowe oraz wskazane w ustawie instrumenty finansowe, które nie mają statusu papierów wartościowych.

Istotne są dwa elementy tej definicji. Po pierwsze, składnik musi należeć do jednego z wymienionych rodzajów aktywów. Po drugie, musi być zapisany na IKE lub IKZE. Samo posiadanie pieniędzy, papierów wartościowych albo jednostek uczestnictwa nie wystarcza więc do uznania ich za „środki” w rozumieniu tej ustawy. O zakwalifikowaniu decyduje także ich powiązanie z właściwym kontem emerytalnym.

Takie ujęcie porządkuje zakres aktywów, których dotyczą przepisy o gromadzeniu oszczędności na IKE i IKZE. Ma to znaczenie praktyczne przy ustalaniu, co znajduje się na koncie, jakie składniki są objęte regulacją oraz jakie aktywa należy uwzględniać przy stosowaniu przepisów odnoszących się do środków zgromadzonych na tych kontach. Definicja obejmuje zarówno aktywa pieniężne, jak i inwestycyjne, dzięki czemu nie ogranicza się wyłącznie do gotówki.

Słowo „środki” występuje również w innych ustawach, między innymi w przepisach karnych, karnoprocesowych, wodnych i budowlanych. W tych aktach jego znaczenie zależy od konkretnego przepisu i może odnosić się do zabezpieczeń, sposobów działania organów, źródeł finansowania albo przedmiotów związanych z czynem zabronionym. Opisana definicja dotyczy jednak szczególnego znaczenia tego pojęcia na gruncie regulacji IKE i IKZE.