Podstawą podatku od wartości aktywów jest suma średnich wartości aktywów zgromadzonych przez podatnika na wszystkich posiadanych OKI w roku podatkowym. Średnią dla danego OKI oblicza się na podstawie dziennych wycen, powiększonych o odpowiednio ustalone wpłaty i podzielonych przez liczbę dni jego posiadania. Instytucja finansowa wyodrębnia wartości aktywów objętych poszczególnymi zwolnieniami oraz nieobjętych zwolnieniem. Szczególne zasady dotyczą OKI, na których nie można tego samego dnia zbyć i odkupić lub umorzyć tych samych jednostek.

o osobistych kontach inwestycyjnych

Instytucja finansowa prowadząca OKI sporządza elektroniczną imienną informację za rok podatkowy dla podatnika i właściwego naczelnika urzędu skarbowego. Przesyła ją do końca lutego następnego roku, a w razie zakończenia działalności - najpóźniej w dniu jej zakończenia. Informacja obejmuje dane instytucji, podatnika i każdego OKI, średnie wartości aktywów w podziale na grupy objęte zwolnieniami oraz dane potrzebne do rozliczenia podatku i udostępnienia zeznania. Spóźnioną informację lub korektę instytucja przekazuje podatnikowi w ciągu 14 dni.

Podatnicy muszą złożyć za pośrednictwem konta w e-Urzędzie Skarbowym zeznanie o średniej wartości aktywów OKI i należnym podatku za rok podatkowy, w okresie od 15 marca do 31 maja następnego roku. Do 31 maja należy także wpłacić podatek. Zeznanie obejmuje m.in. dane podatnika, każde prowadzone OKI oraz dane potrzebne do obliczenia podatku, a szczegółowy zakres informacji określi minister finansów w rozporządzeniu.

Średnia wartość aktywów

Średnia wartość aktywów w przepisach

o osobistych kontach inwestycyjnych3 przepisy