Sprawozdaniu z płatności

„Sprawozdanie z płatności” to dokument lub część dokumentacji rachunkowej, która przedstawia informacje o środkach przekazanych podmiotom należącym do administracji publicznej. Istotą tego pojęcia jest połączenie dwóch elementów: płatności oraz jej odbiorcy. Sama informacja o przepływie pieniędzy nie wystarcza, aby uznać ją za sprawozdanie tego rodzaju. Musi ona dotyczyć świadczenia przekazanego na rzecz administracji publicznej, a ponadto zostać ujęta w uporządkowanej formie sprawozdawczej.

W ustawie o rachunkowości pojęcie to służy określeniu szczególnego rodzaju informacji finansowej. Nie oznacza pojedynczej wpłaty, potwierdzenia przelewu ani dowolnego zestawienia operacji. Chodzi o przedstawienie danych w sposób pozwalający ustalić, jakie płatności zostały dokonane na rzecz administracji publicznej i jak należy je rozumieć w ramach obowiązków sprawozdawczych. Zakres pojęcia wyznacza więc zarówno charakter operacji, jak i status jej odbiorcy.

Praktyczne znaczenie sprawozdania polega na zwiększeniu przejrzystości rozliczeń z sektorem publicznym. Uporządkowane informacje mogą ułatwiać ich sprawdzenie, analizę oraz ocenę prawidłowości ujmowania płatności w dokumentacji rachunkowej. Dzięki temu sprawozdanie pełni funkcję informacyjną i porządkującą, a zarazem pozwala odróżnić płatności kierowane do administracji publicznej od innych operacji gospodarczych.

Definicja tego hasła znajduje się w ustawie „Rachunkowość.”. Pojęcie należy odczytywać w związku z przepisami tej ustawy dotyczącymi ujmowania i prezentowania informacji finansowych. Jego znaczenie nie wynika wyłącznie z nazwy dokumentu, lecz z treści przedstawianych danych oraz z tego, że dotyczą one płatności przekazanych administracji publicznej.