**Sprawozdanie roczne AFI** to dokument sporządzany w związku z działalnością alternatywnego funduszu inwestycyjnego, obejmujący okres jednego roku. W rozumieniu ustawy o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi jest to określenie odnoszące się do rocznego sprawozdania dotyczącego AFI, a nie do dowolnego zestawienia informacji o funduszu.

Na pojęcie składają się trzy podstawowe elementy:

- **sprawozdanie**, czyli uporządkowany dokument przedstawiający informacje związane z działalnością danego podmiotu,
- **roczny charakter**, wskazujący na okres, którego dokument dotyczy,
- **związek z alternatywnym funduszem inwestycyjnym**, ponieważ sprawozdanie odnosi się właśnie do tego rodzaju funduszu.

Samo hasło nie określa szczegółowej zawartości dokumentu ani sposobu jego przygotowania. Te kwestie mogą wynikać z innych przepisów regulujących funkcjonowanie AFI, obowiązki sprawozdawcze oraz przekazywanie informacji właściwym podmiotom. Definicja służy przede wszystkim jednoznacznemu wskazaniu, jak należy rozumieć roczny dokument sporządzany w związku z działalnością alternatywnego funduszu inwestycyjnego.

W praktyce sprawozdanie roczne AFI pełni funkcję uporządkowanego źródła informacji o funduszu za zakończony rok. Ułatwia ocenę i dokumentowanie jego działalności, a także pozwala odróżnić raport roczny od innych dokumentów, zestawień lub informacji sporządzanych w toku funkcjonowania funduszu. Ma więc znaczenie zarówno organizacyjne, jak i sprawozdawcze. W przepisach ustawy określenie to może być używane jako punkt odniesienia przy regulowaniu obowiązków związanych z przygotowaniem, przedstawieniem lub wykorzystaniem takiego dokumentu. Zakres tych obowiązków nie wynika jednak z samej definicji hasła.

Art. 2 ustanawia słownik pojęć używanych w ustawie. Jego podstawowa funkcja polega na tym, że wskazane określenia mają w dalszych przepisach znaczenie nadane im właśnie w tym artykule. Przepis obejmuje zarówno skrócone nazwy innych ustaw i rozporządzeń, jak i definicje podmiotów, państw oraz instytucji związanych z rynkiem funduszy inwestycyjnych.

W pierwszej grupie znajdują się odesłania do „ustawy o obrocie instrumentami finansowymi”, „ustawy o ofercie publicznej”, „ustawy o nadzorze nad rynkiem kapitałowym” i „ustawy o rachunkowości”, a także do licznych rozporządzeń dotyczących między innymi UCITS, alternatywnych funduszy inwestycyjnych, funduszy venture capital, przedsiębiorczości społecznej, sekurytyzacji, prospektu oraz ochrony danych osobowych. Punkt 1 jest uchylony.

Przepis wyjaśnia ponadto pojęcia „towarzystwa”, „zarządzającego ASI”, „Komisji”, EEA, OECD, „państwa członkowskiego”, „państwa goszczącego” i „państwa macierzystego”. Definiuje również fundusz zagraniczny, spółkę zarządzającą, alternatywny fundusz inwestycyjny, unijny AFI i zarządzającego z UE. Alternatywny fundusz inwestycyjny został opisany jako instytucja wspólnego inwestowania, która zbiera aktywa od wielu inwestorów i lokuje je zgodnie z określoną polityką inwestycyjną.

Znaczenie praktyczne ma także określenie „oddziału”, obejmujące wyodrębnioną i samodzielną organizacyjnie część działalności, oraz „klienta profesjonalnego”. Za takiego klienta uznaje się podmiot mający doświadczenie i wiedzę pozwalające podejmować decyzje inwestycyjne i oceniać związane z nimi ryzyko, należący do jednej z kategorii wymienionych w przepisie. Art. 2 porządkuje więc terminologię ustawy i ułatwia ustalenie, do jakich podmiotów, działalności i regulacji odnoszą się jej dalsze postanowienia.

Sprawozdanie roczne AFI

Sprawozdanie roczne AFI - definicja

Sprawozdanie roczne AFI w przepisach

o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi1 przepis