Rejestr instrumentów finansowych

Rejestr instrumentów finansowych to prowadzona elektronicznie przez podmiot ewidencja aktualnych, czyli otwartych, pozycji wynikających z transakcji instrumentami finansowymi. Nie chodzi więc wyłącznie o wykaz samych instrumentów, lecz o uporządkowany zapis praw, należności i zobowiązań związanych z zawartymi transakcjami, które nadal mają znaczenie i wymagają uwzględnienia.

Istotą rejestru jest możliwość bezzwłocznego uzyskania kompletnych informacji potrzebnych do odtworzenia charakteru i warunków danej transakcji. W szczególności powinien on pozwalać ustalić:

• jakiego rodzaju instrumentu finansowego dotyczy transakcja,
• jakie należności lub zobowiązania z niej wynikają,
• w jakiej walucie została zawarta,
• kto jest jej stroną,
• jaki jest jej termin,
• w jaki sposób ma zostać rozliczona,
• czy i jakie zabezpieczenie jej towarzyszy,
• jakie prawo jest dla niej właściwe.

Wymóg prowadzenia rejestru w postaci elektronicznej oraz zapewnienia szybkiego dostępu do danych podkreśla jego funkcję informacyjną i ewidencyjną. Dane mają być nie tylko zapisane, lecz także dostępne w sposób pozwalający szybko ustalić zakres pozycji podmiotu oraz związane z nimi prawa i obowiązki. Ma to znaczenie dla oceny sytuacji podmiotu, uporządkowania jego relacji wynikających z transakcji finansowych oraz sprawnego stosowania przepisów ustawy o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym, systemie gwarantowania depozytów oraz przymusowej restrukturyzacji.

W praktyce taki rejestr ułatwia identyfikację wszystkich istotnych parametrów transakcji i ogranicza ryzyko pominięcia należności, zobowiązania, zabezpieczenia albo obowiązującego prawa. Dzięki temu może służyć jako wiarygodne źródło informacji o otwartych pozycjach oraz wspierać analizę prawnej i ekonomicznej sytuacji podmiotu. Definicja ma charakter funkcjonalny, dlatego o uznaniu ewidencji za rejestr instrumentów finansowych decyduje jej treść, forma elektroniczna i możliwość szybkiego uzyskania wymaganych danych.