Pracowniczy program emerytalny

Pracowniczy program emerytalny (PPE) to dobrowolna, zakładowa forma gromadzenia środków na emeryturę, tworzona i organizowana przez pracodawcę dla pracowników. Program działa na podstawie umowy zawartej przez pracodawcę z właściwą instytucją finansową oraz zakładowej umowy emerytalnej, określającej zasady jego funkcjonowania i uczestnictwa.

Podstawowym źródłem finansowania PPE jest składka podstawowa opłacana przez pracodawcę za uczestnika. Pracownik może również finansować składkę dodatkową, na zasadach określonych w przepisach i dokumentach programu. Udział w programie nie jest obowiązkowy, a pracownik przystępuje do niego na zasadach dobrowolności. Środki są zapisywane na rachunku lub koncie uczestnika i co do zasady służą wypłacie po osiągnięciu wieku emerytalnego albo po spełnieniu innych warunków przewidzianych w przepisach. W określonych sytuacjach możliwy jest także transfer zgromadzonych środków do innego programu lub na indywidualny rachunek emerytalny.

PPE może być prowadzony w kilku formach, w szczególności jako pracowniczy fundusz emerytalny, na podstawie umowy z funduszem inwestycyjnym, jako grupowe ubezpieczenie na życie z ubezpieczeniowym funduszem kapitałowym albo w formie zarządzania zagranicznego. Różnice między tymi formami dotyczą przede wszystkim instytucji gromadzącej i inwestującej środki oraz zasad zarządzania programem.

Znaczenie praktyczne:

• stanowi dodatkowe, pracownicze źródło oszczędności emerytalnych;
• pozwala pracodawcy finansować świadczenia związane z długoterminowym oszczędzaniem pracowników;
• podlega regulacjom dotyczącym tworzenia, prowadzenia, finansowania, informowania uczestników i zakończenia programu;
• ma znaczenie także w prawie podatkowym oraz w przepisach dotyczących wynagradzania osób kierujących niektórymi podmiotami prawnymi.

Szczegółowe zasady sporządzania i przekazywania uczestnikowi informacji o programie oraz stanie jego środków określają przepisy wykonawcze.