Podmiot

„Podmiot” w rozumieniu ustawy o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym, systemie gwarantowania depozytów oraz przymusowej restrukturyzacji oznacza przede wszystkim podmiot krajowy. Definicja obejmuje jednak również określone instytucje i spółki działające w sektorze finansowym, o ile są objęte nadzorem skonsolidowanym, nadzorem nad grupą firm inwestycyjnych na zasadzie skonsolidowanej albo nadzorem nad zgodnością z grupowym testem kapitałowym, sprawowanym przez Komisję Nadzoru Finansowego.

W drugiej grupie mieszczą się:

• instytucje inne niż podmiot krajowy,
• instytucje finansowe będące podmiotami zależnymi podmiotu krajowego albo innych wskazanych podmiotów,
• finansowe spółki holdingowe, holdingi mieszane oraz finansowe spółki holdingowe o działalności mieszanej z siedzibą w państwie członkowskim,
• inwestycyjne spółki holdingowe,
• dominujące finansowe spółki holdingowe i dominujące finansowe spółki holdingowe o działalności mieszanej z państwa członkowskiego,
• unijne dominujące finansowe spółki holdingowe oraz unijne dominujące finansowe spółki holdingowe o działalności mieszanej,
• dominujące inwestycyjne spółki holdingowe z państwa członkowskiego i unijne dominujące inwestycyjne spółki holdingowe.

Istotą tej definicji jest połączenie kryterium rodzaju jednostki z kryterium podlegania określonemu nadzorowi. Nie każda instytucja finansowa ani każda spółka holdingowa będzie więc „podmiotem” w tym szczególnym znaczeniu. Znaczenie ma także jej relacja z podmiotem krajowym lub inną jednostką objętą wskazanymi regulacjami oraz, w odpowiednich przypadkach, miejsce siedziby.

Takie ujęcie służy wyznaczeniu kręgu jednostek, do których mogą mieć zastosowanie przepisy ustawy dotyczące systemu gwarantowania depozytów i przymusowej restrukturyzacji. W praktyce pozwala ustalić, które instytucje i podmioty należące do grup finansowych są uwzględniane przy stosowaniu mechanizmów przewidzianych dla sektora bankowego i powiązanych grup kapitałowych.

W innych ustawach słowo „podmiot” jest używane bardziej ogólnie, jako określenie osoby, jednostki organizacyjnej, organu albo przedsiębiorcy uczestniczącego w danej procedurze. Występuje między innymi w przepisach dotyczących nieruchomości, gospodarki wodnej, spółek handlowych, prawa podatkowego oraz postępowania karnego, gdzie jego dokładne znaczenie wynika z konkretnego przepisu i kontekstu.