Podatnik podlega podatkowi od wartości aktywów zgromadzonych na osobistym koncie inwestycyjnym (OKI). Opodatkowaniu podlega wartość aktywów OKI niezależnie od tego, w jakim państwie dokonywane są inwestycje kapitałowe z wykorzystaniem tych aktywów. Oznacza to, że miejsce inwestowania nie ogranicza zastosowania podatku.

o osobistych kontach inwestycyjnych

Na koncie podatnika w e-Urzędzie Skarbowym udostępnia się informacje o prowadzeniu OKI przekazane przez instytucje finansowe. Udostępniane są także wstępnie wypełnione zeznania dotyczące średniej wartości aktywów OKI oraz należnego podatku od wartości aktywów za rok podatkowy. Zakres i zasady udostępniania tych zeznań wynikają z odrębnych przepisów, a ich treść opiera się na danych posiadanych przez Szefa Krajowej Administracji Skarbowej.

Podatnicy muszą złożyć za pośrednictwem konta w e-Urzędzie Skarbowym zeznanie o średniej wartości aktywów OKI i należnym podatku za rok podatkowy, w okresie od 15 marca do 31 maja następnego roku. Do 31 maja należy także wpłacić podatek. Zeznanie obejmuje m.in. dane podatnika, każde prowadzone OKI oraz dane potrzebne do obliczenia podatku, a szczegółowy zakres informacji określi minister finansów w rozporządzeniu.

Podatek od wartości aktywów zgromadzonych na osobistych kontach inwestycyjnych stanowi dochód budżetu państwa. Oznacza to, że kwoty tego podatku, wpłacane przez podatników zgodnie z obowiązkiem rozliczenia, są dochodami państwa, a przepis nie przewiduje ich przeznaczenia na odrębny fundusz ani dla innego podmiotu publicznego.

W okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2027 r. podatek obliczany od wartości aktywów będzie pobierany według stawki 0,85%. Przepis dotyczy podmiotów zobowiązanych do zapłaty podatku, o którym mowa w art. 25 ust. 1. Określona stawka ma zastosowanie wyłącznie w tym roku kalendarzowym i zastępuje stawkę właściwą na podstawie ogólnej regulacji.

Podatek od aktywów

Podatek od aktywów w przepisach

o osobistych kontach inwestycyjnych5 przepisów