Oszczędzający

„Oszczędzający” to określenie osoby fizycznej, która odkłada środki w ramach indywidualnego konta emerytalnego, czyli IKE, albo indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego, czyli IKZE. Pojęcie to zostało zdefiniowane w ustawie „Indywidualne konta emerytalne oraz indywidualne konta zabezpieczenia emerytalnego.” i służy wskazaniu osoby, której dotyczą środki gromadzone na jednym z tych kont.

Dla uznania danej osoby za oszczędzającego istotne są dwa elementy. Po pierwsze, musi to być osoba fizyczna, a więc konkretna osoba, nie zaś podmiot zbiorowy, taki jak spółka czy inna organizacja. Po drugie, osoba ta musi gromadzić środki na IKE lub IKZE. Definicja obejmuje zatem zarówno oszczędzanie na indywidualnym koncie emerytalnym, jak i odkładanie środków na indywidualnym koncie zabezpieczenia emerytalnego. Nie tworzy natomiast odrębnej kategorii zależnej od wysokości zgromadzonych środków ani od długości oszczędzania.

W praktyce termin ten porządkuje przepisy dotyczące indywidualnego oszczędzania emerytalnego. Dzięki niemu ustawa może w zwięzły sposób wskazywać osobę, której dotyczą czynności związane z prowadzeniem konta, gromadzeniem środków, ich wypłatą oraz przekazywaniem informacji o wypłacie. Znaczenie pojęcia zależy więc od tego, że odnosi się ono bezpośrednio do uczestnika mechanizmu oszczędzania, a nie do instytucji prowadzącej konto lub innego podmiotu obsługującego rachunek.

Określenie „oszczędzający” występuje także w przepisach regulujących inne rozwiązania emerytalne oraz sytuacje związane z rozliczaniem środków po ustaniu wspólności majątkowej w małżeństwie. Jest również używane w regulacjach dotyczących informacji o wypłacie środków z IKE i IKZE. W każdym z tych kontekstów wskazuje osobę fizyczną, z którą wiąże się gromadzenie środków emerytalnych lub czynność dotycząca tych środków.