Przepis określa, co jest dochodem funduszu inwestycyjnego. Obejmuje on dwa rodzaje wyników. Pierwszy to przychody z lokat netto funduszu, czyli wpływy związane z jego lokatami w ujęciu określonym jako „netto”. Drugi to zysk albo strata ze zbycia lokat, ale tylko wtedy, gdy taki wynik został zrealizowany. Przepis rozróżnia więc przychody z lokat od wyniku osiągniętego przy ich zbyciu. Oba te elementy zaliczają się do dochodów funduszu.

o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi

Konto jest przekształcane w lokatę, gdy upłynie okres jego prowadzenia, dojdzie do naruszenia określonego warunku albo oszczędzający wypłaci część zgromadzonych pieniędzy. W dwóch ostatnich przypadkach przekształcenie może nastąpić dopiero po upływie trzech lat, liczonych od pierwszego dnia roku następującego po roku zawarcia umowy. Przy upływie okresu prowadzenia konta lokata zaczyna działać następnego dnia. W razie naruszenia warunku następuje to w ostatnim dniu miesiąca następującego po miesiącu, w którym doszło do naruszenia. Przy częściowej wypłacie jest to ostatni dzień miesiąca wypłaty, z uwzględnieniem odrębnej regulacji wskazanej w przepisie. Przekształcenie następuje przez jednostronną zmianę umowy przez bank. Zmiana ma dostosować umowę do zasad prowadzenia lokaty, a bank musi poinformować o niej oszczędzającego w ciągu trzech dni. Lokata jest prowadzona w polskich złotych. Bank nie może pobierać opłat ani prowizji ani za samo przekształcenie konta, ani za prowadzenie lokaty. Lokata trwa dwanaście miesięcy i po tym czasie jest odnawiana, jednak co do zasady nie więcej niż cztery razy. Jeżeli odnowienie następuje przed ukończeniem przez oszczędzającego trzydziestu lat, lokata może być odnawiana bez ograniczenia wynikającego z liczby wcześniejszych odnowień. Środki na lokacie są oprocentowane według stałej stopy. Nie może być ona niższa niż 75% stopy stosowanej przez bank dla oferowanej przez niego dwunastomiesięcznej rachunkowej lokaty oszczędnościowej dla osoby fizycznej. Jeżeli bank nie oferuje takich rachunków, minimalna stała stopa wynosi 50% obowiązującego wskaźnika WIRON. Przy częściowej wypłacie bank pomniejsza środki o proporcjonalną kwotę niepobranego wcześniej podatku dochodowego i przekazuje ją organowi podatkowemu. Przy wypłacie środków z lokaty pomniejszenie obejmuje podatek niepobrany za okres prowadzenia konta i lokaty, chyba że wypłata odbywa się na zasadach określonych w rozdziale 3.

o pomocy państwa w oszczędzaniu na cele mieszkaniowe

Bank przenosi środki z konta albo lokaty na rachunek oszczędnościowo-rozliczeniowy w kilku sytuacjach. Jeżeli w czasie prowadzenia konta lub lokaty zostanie naruszony określony warunek, przeniesienie następuje z ostatnim dniem miesiąca następującego po miesiącu, w którym bank uzyskał wymaganą informację. Gdy skończy się okres prowadzenia lokaty i nie można jej odnowić, środki są przenoszone w dniu upływu tego okresu. Jeżeli przed upływem trzech lat od wskazanego w przepisie początku okresu zostanie naruszony inny warunek, bank przenosi środki z ostatnim dniem miesiąca następującego po miesiącu naruszenia. Tak samo postępuje w razie wypłaty części środków przed upływem tego okresu albo wypłaty kwoty odpowiadającej łącznej sumie wpłat na konto. Przenoszone są wtedy pozostałe środki. W przypadku przekroczenia określonego limitu bank, w ciągu trzech dni od naruszenia, przenosi tylko kwotę przekraczającą ten limit. W czterech pierwszych sytuacjach bank pomniejsza przenoszone środki o niepobrany podatek dochodowy, który wcześniej nie został pobrany w związku ze zwolnieniem podatkowym. W pierwszej z tych sytuacji pomniejsza je także o odsetki od zaległości podatkowych, chyba że zaległość powstała mimo terminowego wykonania obowiązku informacyjnego. Odpowiednią kwotę bank odprowadza na rachunek organu podatkowego. Po przeniesieniu środków w tych czterech sytuacjach umowa dotycząca konta lub lokaty wygasa.

Przepis dotyczy małoletniego, na rzecz którego prowadzone jest konto albo lokata. Obejmuje więc środki zgromadzone na jednym z tych produktów. Sam fakt, że konto lub lokata są prowadzone na rzecz małoletniego, nie oznacza, że może on samodzielnie korzystać ze zgromadzonych pieniędzy. Małoletni może dysponować środkami wyłącznie za zgodą przedstawiciela ustawowego. Oznacza to, że zgoda takiej osoby jest konieczna, aby małoletni mógł podejmować działania dotyczące pieniędzy zgromadzonych na koncie lub lokacie. Przepis nie wskazuje dodatkowych warunków ani formy udzielenia zgody. Jednocześnie przepis wyłącza stosowanie art. 58 ustawy Prawo bankowe. W sprawach objętych tą regulacją nie stosuje się więc tego przepisu Prawa bankowego. Treść art. 9 ogranicza się do wskazania wymogu zgody przedstawiciela ustawowego oraz wyłączenia zastosowania wskazanego przepisu.

Lokata

Lokata w przepisach

o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi1 przepis

o pomocy państwa w oszczędzaniu na cele mieszkaniowe3 przepisy