Instytucja finansowa prowadząca IKE

Instytucja finansowa prowadząca IKE uczestnika to podmiot z sektora finansowego, który prowadzi dla konkretnej osoby jej indywidualne konto emerytalne, czyli IKE. Pojęcie to nie oznacza każdej instytucji finansowej, lecz wyłącznie taką, która faktycznie obsługuje IKE danego uczestnika zgodnie z zasadami określonymi w przepisach dotyczących indywidualnych kont emerytalnych i indywidualnych kont zabezpieczenia emerytalnego.

Najważniejsze elementy tego pojęcia to:

• istnienie instytucji finansowej, czyli podmiotu działającego w obszarze usług finansowych;
• prowadzenie przez ten podmiot IKE, a więc wykonywanie czynności związanych z obsługą indywidualnego konta emerytalnego;
• przypisanie konta do określonego uczestnika;
• działanie w ramach regulacji właściwych dla IKE, do których odsyła definicja.

W ustawie o pracowniczych programach emerytalnych pojęcie to służy wskazaniu konkretnej instytucji związanej z IKE uczestnika. Dzięki temu przepisy mogą odróżnić samą osobę uczestnika od podmiotu, który prowadzi jej konto. Ma to znaczenie porządkujące, ponieważ wskazuje, kto jest odpowiedzialny za prowadzenie rachunku w ramach indywidualnego systemu oszczędzania na cele emerytalne.

Definicja ma charakter odsyłający. Nie opisuje szczegółowo zasad prowadzenia IKE, lecz wskazuje, że znaczenie tego pojęcia należy ustalać z uwzględnieniem ustawy regulującej indywidualne konta emerytalne i indywidualne konta zabezpieczenia emerytalnego. W praktyce oznacza to, że przy stosowaniu przepisów ustawy o pracowniczych programach emerytalnych należy brać pod uwagę nie tylko sam fakt prowadzenia konta, lecz także jego status jako IKE uczestnika oraz wymagania wynikające z właściwych przepisów. Terminem tym posługuje się zatem ustawodawca wtedy, gdy potrzebuje jednoznacznie wskazać finansowego prowadzącego indywidualne konto emerytalne konkretnej osoby.