IKZE

IKZE to wyodrębniona forma prowadzenia zapisu, rachunku albo rejestru, przeznaczona do gromadzenia środków i instrumentów finansowych w ramach indywidualnego konta zabezpieczenia emerytalnego. Pojęcie to nie oznacza jednego, identycznego produktu dostępnego w każdej instytucji. Ustawa „Indywidualne konta emerytalne oraz indywidualne konta zabezpieczenia emerytalnego” dopuszcza kilka sposobów prowadzenia IKZE, zależnie od rodzaju podmiotu, który je oferuje.

IKZE może mieć postać:

• wyodrębnionego zapisu w rejestrze uczestników funduszu inwestycyjnego,
• wyodrębnionego rachunku papierów wartościowych albo innego rachunku, na którym ujmuje się instrumenty finansowe niebędące papierami wartościowymi, wraz z rachunkiem pieniężnym służącym do obsługi tych rachunków w podmiocie prowadzącym działalność maklerską,
• wyodrębnionego rachunku w ubezpieczeniowym funduszu kapitałowym,
• wyodrębnionego rachunku bankowego,
• wyodrębnionego rachunku IKZE w dobrowolnym funduszu emerytalnym.

Najważniejszą cechą jest wyodrębnienie. Oznacza ono, że zapis, rachunek lub rejestr dotyczący IKZE powinien być prowadzony oddzielnie od innych rachunków, aktywów lub zapisów związanych z działalnością danej instytucji. W przypadku rachunku maklerskiego wyodrębnienie obejmuje zarówno zapisy dotyczące instrumentów finansowych, jak i rachunek pieniężny używany do ich obsługi.

IKZE służy więc do prowadzenia oszczędzania emerytalnego w jednej z form przewidzianych przez ustawę. Jego praktyczne znaczenie polega na tym, że wskazuje, jakie rozwiązania i zapisy mogą być uznane za konto IKZE oraz jakie elementy powinny zostać oddzielone i przypisane do tego konta. IKZE prowadzi się na zasadach określonych w ustawie, a w sprawach w niej nieuregulowanych stosuje się przepisy właściwe dla danego rodzaju rachunku, rejestru lub funduszu.