IKE

IKE, czyli indywidualne konto emerytalne, to wyodrębniona forma zapisywania i przechowywania środków lub instrumentów finansowych, prowadzona na zasadach określonych w ustawie o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego. Nie jest to wyłącznie konto bankowe. W zależności od rodzaju instytucji i oferowanego rozwiązania IKE może mieć różną postać organizacyjną.

W rozumieniu ustawy IKE może obejmować:

• wyodrębniony zapis w rejestrze uczestników funduszu inwestycyjnego,
• wyodrębniony rachunek papierów wartościowych albo inny rachunek służący do zapisywania instrumentów finansowych niebędących papierami wartościowymi, wraz z rachunkiem pieniężnym obsługującym takie rachunki w podmiocie prowadzącym działalność maklerską,
• wyodrębniony rachunek w ubezpieczeniowym funduszu kapitałowym,
• wyodrębniony rachunek bankowy,
• wyodrębniony rachunek IKE w dobrowolnym funduszu emerytalnym.

Wspólną cechą tych rozwiązań jest ich wyodrębnienie od innych rachunków, rejestrów lub środków prowadzonych przez daną instytucję. Dzięki temu można ustalić, jakie aktywa lub zapisy należą do konkretnego IKE i są prowadzone w ramach tego rozwiązania. W przypadku rachunku maklerskiego wyodrębnienie obejmuje zarówno ewidencję instrumentów finansowych, jak i rachunek pieniężny służący do ich obsługi.

Pojęcie IKE wyznacza więc w ustawie kategorię rachunków i zapisów przeznaczonych do indywidualnego gromadzenia środków na cele emerytalne. Ma znaczenie dla określenia, jakie rozwiązanie może być uznane za IKE, niezależnie od tego, czy prowadzi je fundusz inwestycyjny, podmiot maklerski, zakład ubezpieczeń, bank czy dobrowolny fundusz emerytalny. W sprawach, których ustawa nie reguluje, stosuje się zasady właściwe dla danego rodzaju rachunku albo rejestru.