Częściowy zwrot

„Częściowy zwrot” to pojęcie z ustawy „Indywidualne konta emerytalne oraz indywidualne konta zabezpieczenia emerytalnego”, odnoszące się do określonego sposobu wycofania oszczędności zgromadzonych na indywidualnym koncie emerytalnym, czyli IKE. Chodzi o sytuację, w której posiadacz konta wycofuje tylko część znajdujących się na nim środków, a jednocześnie nie są spełnione warunki pozwalające zakwalifikować tę czynność jako wypłatę albo wypłatę transferową.

Pojęcie ma więc kilka istotnych elementów:

• dotyczy środków zgromadzonych na IKE;
• obejmuje wycofanie jedynie części tych środków, a nie całej zgromadzonej kwoty;
• występuje wtedy, gdy nie zachodzą przesłanki właściwe dla wypłaty lub wypłaty transferowej.

W ustawie „częściowy zwrot” służy odróżnieniu takiej operacji od innych sposobów dysponowania środkami zgromadzonymi na IKE. O jej zakwalifikowaniu decyduje nie tylko to, że wypłacana jest część oszczędności, lecz także brak podstaw do uznania tej czynności za wypłatę albo transfer środków w rozumieniu ustawy. Jest to zatem pojęcie opisujące zarówno zakres wycofywanych środków, jak i charakter prawny samej czynności.

W praktyce termin ten pozwala jednoznacznie nazwać częściowe wycofanie środków z IKE, które nie mieści się w ramach przewidzianych dla wypłaty lub wypłaty transferowej. Ma znaczenie przy rozróżnianiu poszczególnych operacji dotyczących oszczędności emerytalnych oraz przy stosowaniu przepisów ustawy do konkretnego sposobu wycofania środków.