Bliskie powiązania

„Bliskie powiązania” to pojęcie określające szczególnie istotne relacje między podmiotami, rozpoznawane na podstawie ich zależności organizacyjnej albo kapitałowej. Definicja obowiązuje w ustawie „Działalność ubezpieczeniowa i reasekuracyjna” i służy ustaleniu, kiedy podmioty pozostają ze sobą w takim układzie, że ich sytuacja nie jest całkowicie niezależna.

O bliskich powiązaniach można mówić, gdy występuje co najmniej jedna z dwóch podstawowych przesłanek:

• podmioty są połączone kontrolą, czyli jeden z nich ma możliwość wywierania wpływu na drugi w sposób uzasadniający uznanie ich za zależne;
• podmioty są połączone udziałem kapitałowym, a więc ich relacja wynika z posiadania udziału w kapitale drugiego podmiotu.

Ustawa obejmuje także sytuację, w której dwa lub więcej podmiotów nie musi być bezpośrednio powiązanych między sobą, lecz wszystkie pozostają trwale pod kontrolą tej samej osoby. W tym wariancie istotne jest istnienie wspólnego podmiotu kontrolującego oraz trwałość zależności. Nie chodzi więc o jednorazowy lub przypadkowy wpływ, ale o utrwaloną relację kontroli.

Pojęcie ma znaczenie dla oceny struktury własnościowej i organizacyjnej podmiotów działających w obszarze ubezpieczeń i reasekuracji. Pozwala identyfikować relacje, które mogą wpływać na samodzielność decyzji, sposób zarządzania oraz wzajemne zależności między podmiotami. W praktyce ułatwia ustalenie, czy określone podmioty należy traktować jako powiązane przy stosowaniu przepisów ustawy, zwłaszcza tam, gdzie znaczenie ma przejrzystość struktury, kontrola lub udział kapitałowy. Samo stwierdzenie bliskich powiązań nie przesądza jeszcze o nieprawidłowości, lecz wskazuje na istnienie relacji wymagającej uwzględnienia w ocenie sytuacji podmiotów objętych ustawą.