Przepis definiuje podstawowe pojęcia ustawy, w szczególności aktywa OKI, osobiste konto inwestycyjne, inwestującego, instytucję finansową OKI, koordynatora i umowę parasolową. Do aktywów OKI zalicza między innymi środki pieniężne, wybrane obligacje, jednostki funduszy i ubezpieczeniowych funduszy kapitałowych, jednostki dobrowolnych funduszy emerytalnych oraz określone papiery wartościowe i instrumenty finansowe. Określa też znaczenie wpłaty, wypłaty i wypłaty transferowej oraz wskazuje właściwe skróty ustawowe.

o osobistych kontach inwestycyjnych

Zmiana ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych obejmuje przychody i dochody osiągane z określonych aktywów OKI, a także zasady elektronicznego składania informacji podatkowych. Rozszerza zakres pełnomocnictwa do podpisywania takich informacji, odsyła do odpowiednich przepisów Ordynacji podatkowej, zastępuje portal podatkowy kontem w e-Urzędzie Skarbowym, określa udostępnianie wstępnie wypełnionych dokumentów i uchyla dwa przepisy.

Zmiana Ordynacji podatkowej obejmuje elektroniczne przesyłanie deklaracji, informacji i podań oraz zasady udostępniania akt zawierających informacje o aktywach OKI. Informacje te są wyłączane z określonych udostępnień, w tym dla Najwyższej Izby Kontroli, organów i osób uprawnionych oraz przy weryfikacji oświadczeń podatkowych. Ich ujawnienie przez osobę zobowiązaną do zachowania tajemnicy skarbowej jest zagrożone karą pozbawienia wolności od 6 miesięcy do 5 lat.

Aktywa OKI

Aktywa OKI w przepisach

o osobistych kontach inwestycyjnych3 przepisy