Rządowy projekt ustawy o osobistych kontach inwestycyjnych

O czym jest ten projekt

Ustanawia osobiste konta inwestycyjne (OKI) dla pełnoletnich osób fizycznych, prowadzone przez banki krajowe, firmy maklerskie, fundusze inwestycyjne, dobrowolne fundusze emerytalne i zakłady ubezpieczeń, także w formie umowy parasolowej. Określa katalog aktywów, zasady wpłat, wypłat i transferów, obowiązki informacyjne oraz nadzór Komisji Nadzoru Finansowego, a także wprowadza podatek od wartości aktywów rozliczany przez e-Urząd Skarbowy.

Według oceny skutków regulacji projekt ma aktywizować oszczędności gospodarstw domowych i zwiększyć ich udział w rynku kapitałowym, w tym poprzez zachęty podatkowe. Osoby fizyczne uzyskają możliwość dobrowolnego inwestowania na OKI, z kwotami zwolnienia obejmującymi aktywa inwestycyjne do 100 tys. zł oraz oszczędnościowe do 25 tys. zł. Instytucje prowadzące OKI będą obliczać wartości aktywów, przekazywać informacje inwestującym i organom nadzoru oraz obsługiwać rozliczenia podatku w e-Urzędzie Skarbowym.

Na co zwrócić uwagę: Najważniejsze jest rozróżnienie limitów zwolnienia dla aktywów zgromadzonych na OKI. Dla środków pieniężnych i wskazanych aktywów oszczędnościowych przewidziano limit 25 000 zł, a dla określonych aktywów inwestycyjnych 100 000 zł, przy czym łączna wartość zwolnienia nie może przekroczyć 100 000 zł. Nadwyżka podlega podatkowi od średniej wartości aktywów; w 2027 r. stawka ma wynosić 0,85%, a w kolejnych latach będzie zależna od stopy referencyjnej NBP, z minimum 0,1%. Ustawa ma wejść w życie 1 stycznia 2027 r., a waloryzacja limitów ma być stosowana od 2030 r.

Opracowanie na podstawie tekstu projektu i oceny skutków regulacji. Ma charakter informacyjny; wiążąca jest treść dokumentów urzędowych.