Art. 99. Terminy i zakres raportowania rachunków za pierwszy okres

1. Informację o rachunkach raportowanych oraz informację o rachunkach nieudokumentowanych za rok 2016 raportująca instytucja finansowa, o której mowa w art. 24 ust. 1 pkt 44, przekazuje w terminie do dnia 31 sierpnia 2017 r.

2. Obowiązek przekazania informacji o rachunkach raportowanych za lata 2016 i 2017 obejmuje rachunki posiadane przez osoby z państw uczestniczących, o których mowa w art. 24 ust. 1 pkt 25 lit. b i c, wpisanych na listę ogłaszaną w obwieszczeniu, o którym mowa w ust. 3.

3. Minister właściwy do spraw finansów publicznych ogłasza, w drodze obwieszczenia, w Dzienniku Urzędowym Rzeczypospolitej Polskiej „Monitor Polski”, w terminie do dnia 30 czerwca 2017 r., listę państw uczestniczących, o których mowa w art. 24 ust. 1 pkt 25 lit. b i c, objętych obowiązkiem raportowania za lata 2016 i 2017.

Komentarz do Art. 99.

Przepis określa szczególne, przejściowe zasady raportowania informacji o rachunkach za wskazane w nim okresy. Jego adresatem jest raportująca instytucja finansowa, o której mowa w art. 24 ust. 1 pkt 44. Zgodnie z ust. 1 przekazuje ona informację o rachunkach raportowanych oraz o rachunkach nieudokumentowanych za pierwszy wskazany okres w terminie określonym w tym przepisie.

Ustęp 2 wskazuje zakres rachunków objętych obowiązkiem przekazania informacji za oba wymienione okresy. Chodzi o rachunki posiadane przez osoby z państw uczestniczących, o których mowa w art. 24 ust. 1 pkt 25 lit. b i c, pod warunkiem że państwa te zostały wpisane na właściwą listę. Oznacza to, że sam status państwa uczestniczącego nie wystarcza, jeżeli nie zostało ono ujęte w wykazie ogłoszonym na podstawie ust. 3.

Ustęp 3 powierza ministrowi właściwemu do spraw finansów publicznych obowiązek ogłoszenia tej listy w drodze obwieszczenia w Dzienniku Urzędowym Rzeczypospolitej Polskiej „Monitor Polski”. Przepis wyznacza również termin ogłoszenia listy oraz termin przekazania informacji przez instytucję finansową. Znaczenie praktyczne regulacji polega na powiązaniu zakresu raportowania z urzędowo ogłoszonym wykazem państw, co pozwala ustalić, których rachunków dotyczą obowiązki za wskazane okresy i kiedy powinny zostać wykonane.

Komentarz ma charakter informacyjny i nie stanowi porady prawnej.

Tekst przepisu: akt wydany przez SEJM, Dziennik Ustaw z 2017 r. poz. 648.Indeks rzeczowy, tytuł redakcyjny i interpretacja przepisu: Kancelarium.

Art. 98.Art. 99a.